宁德市国有资产投资经营有限公司审监室全体审计人员，认真贯彻执行《福建省内部审计规定》，加强对国有资产安全性的监管和经营管理风险的监测预警，同时强化企业领导干部经济责任履行情况的监督和各类风险防控，有效地促进企业法人的治理和规范企业运营管理，为实现国有资产保值增值做了大量工作。

宁德国投公司审计与监事会工作部于2020年5月成立后，随即在集团内、外部物色专业能力过硬、工作经验丰富的人才，先后抽调（商调）法务、财务、审计等专业人员加入审计部门，组成强有力的审计班底，充实审计队伍，实现各专业对审计工作的优势互补，搭建了一支多专业、多层次的内部审计团队。在实施审计的过程中，公司也会临时抽调工程专业人员参与对工程类企业的审计，确保内部审计队伍力量与集团业务发展相匹配，保证审计质量。

“1+1”的内部审计监督模式，即常规审计+动态监管相结合的监管新模式。宁德国投公司在制定内部审计年度工作计划时，一方面，安排对重点权属企业实施常规审计；另一方面，安排对未列入年度审计的重点项目实施动态监管。不定期进行实地走访、调研，及时给予发现管理漏洞，提出规范化管理建议，消除违法、违规隐患。将监督触角延伸到集团内部各个角落，促进内部审计监督全覆盖，推动集团全方位规范发展。

宁德国投公司在开展内部审计过程中，按照“一企一方案”的工作思路，除常规关注点外，针对承担不同业务的不同子企业，设定不同的审计重点。对负责工程建设或尚处项目建设期的子企业，重点关注其工程招投标、合同履行、资金拨付等；对负责房地产开发经营的企业，重点关注其非必须招标项目的采购程序、大额资金支出、营销推广等；对从事养老、酒店、产权交易等服务行业的子企业，重点关注其业务开拓能力、成本费用控制等；对类金融企业，重点关注其制度建设、业务审批、风险防控等。

2021年5月14日，宁德国投公司“内审讲坛”创设。通过“内审讲坛”，宣贯国家在内部审计方面的法律、法规、制度、政策，强调内部审计在促进企业发展中的重要作用，解读企业内部管理重要规章制度，解析内部审计过程中易发、多发问题，引导集团上下加强规范管理。通过“内审讲坛”的各类宣贯活动，促进内部审计从事后监督向事前指导转变，逐步实现审计发现问题越来越少，企业日常管理越来越规范。

目前，宁德国投公司“内审讲坛”已围绕集团整体发展需要举办了九期活动。其中，“内部审计发现问题宣贯辅导会”一期，集团重要规章制度七期，“私募基金投资决策和风险防控”专题讲座一期。“内审讲坛”的设立实现了风险防控端口前移，促进了监督模式的转变。“内审讲坛”不仅仅是宁德国投公司本部对子企业规范运作的宣导平台，更是国投集团公司上下学习阵地和交流窗口。

宁德国投公司将内部审计报告作为企业管理的诊断报告，从中发现子企业在运营管理、业务发展、内部控制等方面的不足，并作为集团管控薄弱环节的切入点和加强集团整体规范管理的突破口。如，在对某企业的审计中，审计报告指出该企业存在大量应收账款长期未收回问题，党委借此举一反三，推动集团上下全面进行应收账款清理；在对某公司实施审计中，审计报告指出其持续性发展存在严重问题，以此推动该企业启动混合所有制改革之路。宁德国投公司对审计结果的应用，不再仅仅停留在对个性问题的纠正和整改，而是提升为促进整个集团规范管理、提高效率、持续发展的助推器。

三级企业在日常运作中与集团总部联系不密切。集团对三级企业的管理主要依托股权关系由二级企业执行。从我们了解到的情况来看，二级企业对三级企业的指导和监管往往都不够到位。三级企业普遍对集团的发展目标、监管模式不甚了解。加上三级企业接受巡查、审计的经验较少甚至没有，对规范化管理的意识不强，存在较大的管理风险，是集团监管的薄弱环节。为此，宁德市国投公司在2021年度审计计划制定之时，便把三级企业作为关注重点，安排的5家被审单位中有4家为三级企业，将内部审计工作向三级子企业延伸，推动集团内部审计全覆盖。

一是建立整改过程阶段性反馈机制，确保问题整改及时到位。对已进入审计发现问题整改期的被审计单位，在整改过程中，要求其不定期对阶段性整改情况进行上报、反馈。及时掌握整改进度，跟踪整改成效，了解被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，给予帮助和建议。

二是建立整改跟踪责任人机制，确保问题整改有落实、有跟踪、有反馈。对进入整改阶段的被审计单位，宁德国投公司分别指定专人负责各单位整改情况的跟踪、督促、反馈，并提供指导服务。

三是实行整改情况台账管理，确保问题整改不遗漏。将整改跟踪责任人机制与整改情况台账管理机制有效融合，建立“谁负责、谁建账”的工作模式。确保每一个被审计单位的每一个审计发现问题的整改措施、完成时限、整改效果如实登册。

四是建立审计报告意见征求下发前的沟通机制，充分听取被审计单位对已认定问题事项的合理说明，补充收集各项背景资料，确保问题的认定合法、合规，有理、有据。同时，通过与被审计单位的沟通，对个别影响不大、偶发性的非违规事项给予被审计单位负责人一定提醒，避免不利后果的产生。

供稿人：徐进生、李婧倩、林学成 、张娜