数字化转型已成为所有金融企业的 必选动作。
国务院国资委、财政部、银保监会分 别印发《关于中央企业加快建设世界一流 财务管理体系的指导意见》《会计信息化 发展规划(2021—2025 年)》《中国银保监 会办公厅关于银行业保险业数字化转型 的指导意见》三份文件，将金融企业财务 数字化转型提到了新的高度。
文件强调，要着重推动财务管理理 念、财务管理组织、财务管理机制和财务 管理手段变革，并将数字化建设和业财融 合这两项“变革”关键融入其中。
转型新要求
《关于银行业保险业数字化转型的指 导意见》提出，到 2025 年，行业数字化转 型取得明显成效。数字化金融产品和服 务方式广泛普及，基于数据资产和数字化 技术的金融创新有序实践，数字化经营管 理体系基本建成，数据治理更加健全，科 技能力大幅提升。
“财务数智化转型是一个长期、复杂、 动态的转型过程，需要对数智化愿景、转 型目标形成清晰、统一的认识，并从完善 财务数据标准、打通数据流程链路、搭建 智慧财务管理及应用平台、建立敏捷财务 组织、打造财务数智化人才等方面出发， 逐步建成数智化财务体系。”毕马威中国 金融业主管合伙人张楚东表示。
财务部门作为企业管理的中枢部门， 向前与业务部门互动，记录业务经营活动 的财务成果、引导业务人员创造价值；向 后联动各级管理人员，根据企业战略导向 调整财务资源配置、支持管理层依据准确 的多维度信息科学决策。
在企业数字化转型的过程中，财务部 门具有成为转型工作的先行者、引领者和 推动者的天然优势，可以促进业财信息全 面对接和整合，推动业、财、技一体化管控 和协同优化，并最终建成智慧、敏捷、系 统、深入、前瞻的数字化、智能化财务体系 和财务数智化体系。
数智化的财务体系着重体现引导资 源配置、实现价值创造的战略职能，并以 此为目标，不断整合新兴技术手段，优化 财务流程，提升财务自动化水平，通过数 据治理提升数据质量、实现数据整合，进 而提高业务洞察与分析能力。 同时，推动 数智化财务组织与人才的建设与培养，以 满足财务转型的需要。相应地，财务工作 的全局性变革也需要财务风险管控同步 完成数智化转型。
多视角建设
数智化财务体系应围绕下面 7 个视 角进行建设。
一是战略与价值管理。在企业转型 的大背景下，财务管理职能已由最初的核 算型、管理型向战略型转变，在提供基础 财务服务的同时，应逐步尝试为推动企业
战略目标、辅助管理决策提供数据支持。 在这一过程中，财务部门首先要明确数智 化财务的定位和愿景，并根据转型目标和 紧迫性规划数智化转型路径。在规划落地 的过程中，借助数智化工具，分步实现智慧 化综合经营计划、绩效管理和战略支持。
二是流程优化。财务相关流程的线 上化、标准化是财务数智化转型过程的必 经之路。财务流程优化以流程现状评估 为起点，借助流程挖掘技术识别低效流 程。在此基础上，围绕财务服务对象、财 务服务场景、财务数据应用场景，对财务 相关制度、流程、职责进行梳理、分析和优 化。通过系统化工具整合财务运营全流 程，实现制度无死角、流程无断点、职责高 协同。
三是财务自动化。科技的发展为财 务自动化水平的提升提供了条件。财务 部门应该积极拥抱自动化技术，制定自动 化生态系统架构，以可通过机器人流程自 动化(RPA)实现高度自动化的交易流程入 手，推动财务工作自动化。随着企业整体 转型的推进，逐步引入自然语言处理、云 计算、机器学习等技术，最终实现财务极 致自动化。
四是数据洞察与分析。数据治理是 一个“用”和“治”相结合的过程。 以应用 为导向对数据体系进行梳理，并以可视化 的形式对外展示，促进数据问题的发现和 解决，进而推动数据质量的提升。张楚东 表示：“数据质量的提升，将为后续大数据 财务分析、业务价值预测等应用奠定基 础，最终实现财务数据和财务工作价值的 充分释放。”
五是组织敏捷性。财务数智化转型对 财务组织架构的灵活敏捷、精简高效提出 了更高的要求。 因此，财务部门需要重新 定义数智化财务组织架构，梳理财务服务 交付模式，在此基础上建立财务共享中心、 财务专家中心，实现财务服务集中高质量 供给，利用数字化服务交付模式降低地域

限制，促进财务服务端到端的流程执行。
六是数智化财务人才。在财务数智 化转型过程中，财务人员的角色更加多元 化，如财务会计、业务合作伙伴、财务数据 建模师等。 因此，财务部门需要梳理数智 化岗位技能，并不断评估当前人才状态与 未来目标的差距，明确财务人员数智化绩 效目标，制定相应的财务人才培养计划， 逐步打造数智化财务团队。
七是风险与合规。流程线上化、数据 标准化、系统智能化使得智能财务管控成 为可能。企业通过财务共享服务和服务 等级协议(SLA)，输出标准、统一的财务管 控要求，并以此为契机，推动各类财务活 动中风险控制矩阵的完善，通过数字技术 实现控制措施的自动化、智能化。
针对痛点对症下药
在金融企业财务数智化转型过程中， 张楚东认为存在三个层面的痛点。
在财务职能层面，财务数智化战略、 定位、举措、行动路径不够明确，财务部门 在规划、控制、决策及评价方面可获取的 数据以及向前台人员提供的支持不足，出 现问题看不清、看不准和决策难等情况。
在流程层面，业务、业财、财务流程存 在断点和手工处理情况，自动化程度不 高，导致财务报告时效性不足。
在数据系统层面，业财数据孤岛严 重，数据标签缺乏，数据质量无法满足经 营分析需求，财务数据的业务应用场景不 足。财务系统功能无法有效满足财务管 理需要，财务数据可视化程度较低等。此 外，由于财务工具模型不够完善，财务分 析浮于表面，未能向更多维度、更细颗粒 度下沉，难以满足战略决策的需要。
数智化财务体系的建设是一个渐进 的过程。每个金融企业的数智化基础、转 型侧重点、推进的难易程度都有所不同。 这决定了财务数智化转型的道路不是千

篇一律的。
如何更有效地打造“规范、精益、集
约、稳健、高效、智慧”的数智化财务体
系，顺应数智化转型的大趋势，业内专家
建议金融企业财务部门先确定数智化转
型目标，并对财务工作进行全局性梳理，
识别薄弱环节和管理痛点，结合企业整
体数智化转型蓝图，制定财务部门数智
化转型规划。
第一步，对财务数智化现状及目标加
以评估。 以“财务数智化”成熟度模型为
例，作为一个经过验证的结构化的财务现
状评估模式，从多个方面，如财务部门的
组织战略能否有效支持价值创造，财务工
作流程是否满足财务内控要求、流程运转
是否自动高效，财务风险管控能力如何等
角度对企业财务数智化能力进行诊断，并
明确企业财务数智化转型目标，为转型路
径规划奠定基础。
第二步是财务数智化转型路径规
划。在规划转型路线图前，要先从以下
四方面进行评估，以确定适用的转型举
措。一是外部挑战。外部挑战决定了为
提高企业竞争力，哪些转型举措势在必
行。二是内部挑战。 内部挑战将决定需
要采取哪些转型举措，如企业的主要内
部挑战为降本增效，则规划的重点应是
流程优化、数据分析能力提升等举措。
三是组织特点。企业规模、组织架构将
影响转型举措实施范围，进而对所需资
源产生影响。 四是所需资源。可用资源
及预计回报将影响具体转型措施的取
舍，对于投入资源多、预计回报少的举
措，可能不被纳入规划。
只有在明确转型举措后，才能从紧迫
性、实施收益、实施便捷性、举措间依赖关
系等方面进行综合评估，确定实施优先
级。“在财务数智化转型通用路径的基础
上，根据选定的举措及实施优先级，形成
为企业量身定制的财务数智化转型规
划。”张楚东表示。