穿透识别：实质重于形式和穿透原则

合理公允：关联交易应符合商业合理原则，具有真实的业务背景，确保交易条件合理、交易价格公允

公开透明：开展关联交易应公开透明，并进行及时、充分的信息披露

治理独立：金融控股公司应维护附属机构的独立运作，通过公司治理程序正当行使股东权利

按照交易主体不同，分为本级关联交易和附属机构关联交易。

按照管理目标不同，分为集团内部交易和集团对外关联交易。

按照交易类型不同，分为投融资类、资产转移类、提供服务类及其他类型。对每类交易，《征求意见稿》分别举例列示了具体交易作为参考。

按照交易金额不同，分为重大关联交易（单笔交易金额达到金融控股公司上一年末法人口径净资产1%以上或超过10亿元人民币，或单个关联方交易金额累计达到金融控股公司上一年末法人口径净资产5%以上或超过50亿元人民币）和一般关联交易（除重大关联交易以外的其他关联交易）。

建立有效的关联交易管理制度，经由董事会批准后十个工作日内向中国人民银行及其住所地分支机构备案。

建立完善的关联交易治理架构，金融控股公司董事会应当设立关联交易管理委员会，金融控股公司应当设立关联交易管理办公室、牵头部门和专岗，负责关联交易的管理和风险控制，维护关联方清单等事宜。

建立本级的关联方信息档案，至少每半年更新一 次，并向中国人民银行及其住所地分支机构报告关联方情况。

建立关联交易管理信息系统，保障信息报告的及时性，保证数据的真实性、准确性和完整性。

明确关联交易定价的确定原则及定价方法，按照商业合理原则，具有真实的业务背景、条件合理、定价公允。

对交易限额、审计和内部问责提出要求，包括金融控股公司应根据自身实际审慎设置关联交易限  额，控制关联交易的数量和规模，每年至少对整  个集团的关联交易进行一次专项审计等要求。

明确禁止行为，共列示十条严禁金融控股公司从事的关联交易行为，包括虚构或隐匿交易、关联交易定价明显不合理、金融控股公司与部分关联方之间融资或担保交易超过限额等。

多维度的关联方信息和交易数据归集。金融控股集团内各类主体可能面临不同监管机构的关联交易管理要求。其中既包括财政部、人民银行、银保监会等监管机构提出的管理要求，也包括税务机关提出的适用于所有纳税实体的关联交易申报和披露要求。由于不同监管机构对报送口径、报送内容和报送时间的具体要求均有差异，金融控股公司需考虑多维度的关联交易信息归集和管理方式，以应对不同监管机构的报告和披露要求。

建立全方位的关联交易管理机制。《征求意见稿》提出了详细的关联交易管理制度和治理架构要求，明确“事前、事中、事后”的全流程管控措施，并要求董事会设置关联交易委员会，公司设置关联交易管理办公室、牵头部门和专岗，负责关联交易的管理和风险控制。此外，《征求意见稿》还要求金融控股公司建立关联方信息档案并定期维护和更新。金融控股公司需要参考文件要求在过渡期内进一步规范管理制度和内控流程，建立完善的关联交易管理机制。

建立关联交易管理信息系统。《征求意见稿》中明确提出金融控股公司应当建立关联交易管理信息系统。对于尚未将关联交易管理纳入信息化管理范畴的公司而言，这将会是一个较为复杂且耗时的过程。即使是规模较大且在财税信息化建设方面有一定基础的公司，也依然需要按照文件规定，审阅现有信息系统是否足以满足未来监管要求，比如，是否需要建立独立的关联交易信息系统，如何有效衔接财务系统和业务系统实现数据的实时抓取和分析，以及如何实现不同监管机构申报和披露口径下数据的归集和勾稽校对等。

准备关联交易定价合理性支撑材料。对于本级关联交易的管理，《征求意见稿》要求金融控股公司应重点关注关联交易的合规性和公允性，就相关交易准备定价合理性支撑材料；对于附属机构关联交易管理，金融控股公司虽然主要承担指导和督促的责任，但在附属机构关联交易管理工作中，交易定价的公允性依然是其交易管理的核心内容之一。基于《征求意见稿》对关联交易定价合理性的要求可以看出，简单基于行业惯例或经验值确定关联交易定价的方式可能无法满足监管要求，金融控股公司及其附属单位应准备专业和完善的转让定价技术分析以对其合规性和公允性提供有效的理论支撑。