预算管理一体化系统是对现有财政信息系统的集成和改进，解决了因为系统衔接问题导致的业务不规范、技术标准不统一的问题，实现了全省财政信息化的全面发展。预算管理一体化系统的搭建实现了各模块之间的有效衔接，通过嵌入系统校验规则规范预算管理，提升了对财政资金的统筹力度。同时，形成预算到执行到决算的闭环管理，财政部可以通过系统层层追踪资金执行情况，实现了对财政资金的有效监督，在保障资金安全的同时有效提高财政资金的使用效益。预算管理一体化系统的运行对深化预算管理制度改革、提高财政管理水平、加强财政资金监督管理、完善财政政策都具有重要的意义。其中，财政总会计核算模块的上线使财政总会计从重复的会计核算工作中解放出来，工作重心更倾向于财政管理，为总会计有效进行预算监督提供助力。

（一）预算管理一体化系统功能还不完善，影响总会计核算自动化和及时性

预算管理一体化系统网络基础设施有待完善，系统复杂维护困难。目前，一体化系统在运行过程中存在系统延迟、报表取数不准确和系统校验不完备的情况，对于总会计工作的效率和系统的自动化程度有较大影响。

1.人民银行收入数据推送出现系统延迟或不及时情况。目前，总会计收入的凭证生成来自于人民银行系统推送，但推送过程存在时间差，人工不能把握，导致人民银行推送后，财政端却迟迟接收不到凭证。另外，人民银行在推送收入数据时，系统默认只能隔天推送，但四川省要求每月月末最后一天就要报送财政收支月报，就导致收入数据不能通过系统直接导出，还需要根据人民银行纸质报表或电子报表进行加工后才能报送，未发挥预算管理一体化系统直接生成报表的功能。

2.一体化导出的收支月报收入列取数不准确。一体化收支月报导出时，四川省非税收费清单的部分收入科目无法取数，如行政事业性收费中的“103040196非机动车管理收费”、“103044293公路路产补偿费、占用费”、“103045096专业技术职务任职资格评审收费”、“103045097劳动能力鉴定收费”等；罚没收入中的“103050186财政罚没收入”、“103050188统计罚没收入”等，在每个月财政收支月报填列时，无法直接通过一体化系统导出报表，还需要人工参与对导出的报表进行甄别合并，降低了一体化系统自动化程度。

3.一体化预算指标环节系统校验不严谨，导致需由总会计手工修改生成凭证。总会计在生成支出凭证时经常遇到不能生成的情况，原因在于预算指标环节资金性质未选择到末级。总会计在生成支出凭证时，系统默认资金性质需要选择到末级，但在预算指标环节资金性质未选择到末级也能校验通过，就导致总会计在支出凭证生成时还需要手工去修改单笔支付记录的资金性质，使一体化系统生成凭证的便捷程度大打折扣。

（二）预算管理一体化总会计账簿查询，报表设置不能完全满足业务需求

在目前预算管理一体化总会计核算模块账簿查询中，一部分报表功能还在集成测试，虽然四川省设置了报表查询菜单，但是不能完全满足各个地区个性化业务需求。

1.与下级财政部门对账时不能单独导出县级对账单。在与下级财政每个月对账中，因为一体化系统无法分别导出每个地区下级对账单，只能导出一张总表，县级还需要筛选自己的数据进行查询，并且部分与下级往来的分录在生成时未显示明细摘要，在对账时只能通过调拨时间和金额去自己辨别，导致上下级对账十分复杂。

2.一体化系统不能导出与预算单位的对账单。在四方志诚账务系统中可以根据各地业务需求设置个性化查询报表，跟预算单位对账时，可以设置各个预算单位对账单，与预算单位核对支出功能科目，还可同时根据明细摘要核对单位支付明细。预算一体化报表只能依靠后台设置，目前还未设置出可以与预算单位对账的对账单，如果年末还未设置此项功能，将会影响年底与预算单位对账，极大可能会导致总决算和部门决算财政拨款出现差异。

3.总会计支出账不能完全反映支出功能科目。总会计支出账目前只能通过“三栏明细账”下支出功能科目下拉菜单单个选择支出功能科目进行查询，不能像四方志诚账务系统通过“多栏明细账”完全反映每个支出功能科目的金额，在收支月报导出的时候一旦发现支出总数核对不上，只能通过一个个支出功能科目逐级去选择核对，不能一次性导出数据进行核对，导致总会计支出对账相当繁琐。

（三）预算管理一体化总会计凭证生成受过程参与者影响过大

由于预算管理一体化系统从预算到执行形成了闭环管理，总会计可以直接通过其他模块的操作生成凭证，减少了手工录入。同时，大大降低了手工录入的失误率。但是，总会计在凭证生成时会受过程参与者的影响，导致凭证无法生成或生成金额有误的情况。

1.清算时间差导致一体化推送划款凭证金额与人民银行实际清算金额不一致。支付中心需要发送清算额度到人民银行和商业银行进行清算，如果支付中心发送时间过晚或者系统出现延迟，会导致人民银行无法当天清算完商业银行划款单，但是商业银行还是会推送当天所有划款单到财政端，就出现总会计在生成支出凭证时，生成的划款金额与人民银行实际清算的金额不一致的情况。

2.总会计支出凭证生成会受商业银行操作影响。总会计支出凭证来源于商业银行划（退）款回单的推送，与四方志诚账务系统相比，减少了系统间数据转换的过程，使支出核算更加便捷。但是由于今年首次启用预算管理一体化系统，财政、预算单位、人民银行、商业银行各参与方都存在一个适应和熟悉的过程，目前因操作不熟练或系统不熟悉等原因，存在商业银行划（退）款回单无法发送的情况，导致总会计无法通过系统生成支出凭证，只能手工补录后再联系当地商业银行处理，能处理的待划（退）款发送后生成凭证再删除手工补录凭证，地方商业银行无法处理的还要联系上一级商业银行处理，导致支出凭证迟迟不能通过系统生成。

3.预算一体化系统对总会计个人业务水平要求较高。一体化总会计凭证的生成是基于账务设置中会计分录场景的设置，总会计必须完全了解预算执行整个过程中需要涉及的分录，并知晓各条分录需要什么条件进行甄别，才能保证生成的凭证准确无误。这就要求财务人员对总会计政府收支分类科目和日常业务操作具有较高的熟练程度。对总会计会计分录场景的设置部分地区是购买第三方服务完成的，这样可以满足日常凭证的生成，但总会计如果自身业务水平有所欠缺，就会“知其然而不知其所以然”，一旦生成凭证有问题，就不知道从何下手改正。

（一）完善预算一体化系统功能

1.完善人民银行收入推送系统。通过人民银行和后台运维人员的对接，查找系统推送出现时间差的原因，完善人民银行收入推送系统，缩短一体化与人民银行系统数据推送时间差，并实现人民银行当天日切后便可以推送收入数据。总会计在月末报表时间节点，可以通过人民银行日切后数据及时生成收入凭证，减少人工介入环节，提高预算一体化自动化生成相关报表的及时性。

2.后台维护报表科目间链接关系。针对四川省非税收费清单上的部分收入科目，可以通过设置科目间链接关系实现收支月报收入数据的准确取数。例如，“103040196非机动车管理收费”可以设置为与“103040150其他缴入国库的公安行政事业性收费”相加，“103044293公路路产补偿费、占用费”可以设置为与“103044250其他缴入国库的交通运输行政事业性收费”相加，“103045096专业技术职务任职资格评审收费”、“103045097劳动能力鉴定收费”可以设置为与“103045050其他缴入国库的人力资源和社会保障行政事业性收费”相加，罚没收入中的“103050186财政罚没收入”、“103050188统计罚没收入”可以设置为与“103050199其他一般罚没收入”相加等。

3.完善预算指标通过时的校验规则。业务科室在审核预算指标时，添加审核校验规则。如果支出功能科目为“2080507对机关事业单位基本养老保险基金的补助”、“20826财政对基本养老保险基金的补助”、“20827财政对其他社会保险基金的补助”、“21012财政对基本医疗保险基金的补助”，政府经济科目未选择“51002对社会保障基金补助”，预算指标则不能审核通过。类似的支出功能科目为债务还本付息的相关科目，政府经济科目未选择对应还本付息科目的话，系统也应自动校验，无法审核通过。尤其目前问题比较多的资金性质选项，也需要按照预算管理设置校验，未选到末级或选择错误都不能审核通过。

（二）放开预算一体化账簿报表设置功能

1.省级财政和地市级财政可以根据需要，设置分地市和分县区的下级对账单。总会计每月都需要与上下级财政核对上下级补助、债券转贷收支等往来数据，必须经过对账后，才能及时发现账务问题并及时调整。由于目前系统只能导出总表，不能分地区导出，就四川省的情况来说，一体化半年来省级都未给下级发送对账单，地市级多采用发送调拨台账的方式与下级对账，建议一体化系统可以设置分地区导出的下级对账单，并实现批量导出，方便上下级的往来对账。

2.各级财政可以根据各自需求，设置与预算单位的财政拨款对账单。建议放开预算单位对账单的设置权限，根据各地需求设计预算单位财政拨款对账单的表格样式，虽然目前一体化系统都是根据支付记录直接生成凭证，但由于预算单位会计水平参差不齐的原因，同时也存在手工调账的情况，导致财政与预算单位对账时会出现不符的问题。设置可以根据预算单位需求进行筛选的对账单，既方便预算单位与财政日常对账，又方便年底决算对账，避免总决算与部门决算财政拨款数据出现差异。

3.根据总会计账务数据，单独设置明细科目支出查询账。为避免系统收支月报表收入取数不准确的情况，建议单独设置根据总会计支出凭证直接取数的“多栏明细账”，从“多栏明细账”可以同时查询每个大类支出功能科目的金额，也可以在大类支出功能科目下同时查询到各款级支出功能科目的金额，以此类推。如果遇到收支月报支出取数不准确的情况，可以根据支出功能科目层层核查，以发现问题。

（三）规范清算时间，加大一体化参与者培训力度

1.与人民银行、商业银行约定好清算时间，有条件的最好通过系统干预。为避免商业银行划款金额与人民银行实际清算金额不一致的情况，建议约定好各支付清算参与方的操作时间。例如，约定支付中心每天15点前发送清算额度，商业银行15点半发送划款单至人民银行，人民银行在16点办理清算，人民银行在17点前再检查划款单金额与人行清算金额是否匹配，确保不会出现商业银行垫款情况。如果有条件的话，可以添加系统干预，如果超过约定时间，系统自动锁定，只能在第二天办理清算。

2.建议总会计支出凭证由人民银行发送清算回单生成。目前一体化总会计支出凭证是根据商业银行划（退）款回单推送来生成的，由于各地商业银行都不只一家，经办人员水平参差不齐，人员轮换又比较频繁，对业务的熟悉度随人员变更而时高时低，如果对流程不熟悉，就会出现划（退）款回单未成功发送至财政端的问题。如果按照人民银行发送清算回单生成支出凭证，一是可以减少多方联系的问题，只对接人民银行处理相关问题；二是也可以避免由于清算时间问题导致的划款金额与实际清算金额不一致的情况。

3.加强总会计培训力度，切实提高总会计业务水平。各地总会计业务的传授多为“老带新”的方式，缺少系统的培训，加上今年总会计制度面临改革，对于各地财政部门总会计又是一场挑战。财政总会计在政府财政管理中扮演了关键角色，财政部门应重视总会计工作。建议借本次总会计制度改革的契机，自上而下加大对总会计的系统培训，多邀请会计学院专家和财政部门的业务能手授课，不光培训制度理论，也要培训业务的实际操作，通过理论联系实际，切实提高各地总会计的业务能力。