李宝霞
随着我国综合国力和市场经济 的不断发展，我国各个行业中的企 业也得到了长足的发展，企业的资 金管理是企业财务管理工作的核心 之一，贯穿于企业生产经营发展始 终。集团型企业具有规模大、产权 结构复杂、经营多元化以及规模化 生产经营等显著特点，日常经营发 展过程中涉及到大量的资金流转。 在此情况下，集团型企业必须要关 注和重视资金管理与控制工作的开 展，资金管理控制水平直接影响乃 至决定着集团型企业的经营发展。 因此，对集团型企业资金管理与控 制进行分析研究，具有重要价值和 现实意义。
一、集团型企业资金管理控制 模式
(-)集权型资金管理控制模 式
集权型资金管理控制模式是当 前集团型企业开展资金管理控制工 作的一个重要体制模式，集权型资 金管理控制模式即是将企业资金管 理与控制的权力全部集中于企业集 团总部中，企业总部能够控制集团 所有的资金流动情况，并管理和支 配资金的使用。在集权型资金管理 与控制模式中，集团企业旗下子公 司的资金与财务管理工作由总公司 统一开展和管理，因此企业在总部 会设置独立的资金管理部门，并将 企业的资金统一交于资金管理部门 进行控制。在集权型资金管理控制 模式中，集团企业子公司的资金使 用计划方案需要上报至总部进行审 查批准，获得许可后才能够对资金 进行使用。集权型资金管理控制模 式的特点是资金管理的高度集中， 由集团企业总部对资金进行调度管 理，实现资金调配的合理化。
(二)分权型资金管理控制模 式
不同于集权型资金管理控制模 式，分权型资金管理控制模式顾名 思义是集团企业各个子公司能够较 为自由地对自身资金进行管理、控 制、调配和使用，集团企业总部仅 对子公司的资金使用情况进行监督 检查。在分权型资金管理控制模式 中，子公司本身独立享有资金管理 与控制的权利，极大地提高了子公 司资金管理与使用的自由度。集团 型企业应用分权型资金管理控制模 式，能够使子公司根据自身发展经 营的实际情况和需求调整资金的使 用情况，从而推动企业灵活发展。
二、集团型企业资金管理与控 制现状问题分析
现阶段我国经济进入转型发展 的新阶段，国内外市场环境变化莫 测，集团型企业也正面临着更加巨 大的挑战和机遇。由于集团型企业 经营规模较大，经营所涉及的资金 数额巨大，因此必须要做好资金管 理工作。虽然近些年来集团型企业 愈发关注和重视资金管理与控制工 作的开展，资金管理与控制工作整 体水平显著提高。但不可否认的是, 当前集团型企业资金管理与控制工 作在实际开展过程中仍存在一定的 问题和不足，降低了资金管理与控 制工作的作用和价值。文章本部分 将对集团型企业资金管理与控制现 状问题进行分析阐述。
(-)开展资金管理与控制工 作意识不足
虽然资金管理与控制工作是 集团型企业经营发展的重要基础工
作，能够从多个方面影响并推动企 业良好发展，但当前仍有部分集团 型企业并未关注和重视资金管理与 控制工作的开展，开展资金管理与 控制工作意识不足。导致这一情况 和问题出现的原因主要是部分企业 高层管理者的企业管理与经营理念 落后，在企业经营发展过程中仍然 完全将提高业绩作为经营发展管理 的主要任务，导致投入到资金管理 与控制工作的精力不足。因此，在 现阶段的集团型企业经营发展过程 中，必须要首先解决企业开展资金 管理与控制工作意识不足的问题， 从而为资金管理与控制工作的开展 提供保障。
（二） 集团内部协同水平较差 集团型企业由众多子公司共同
组合而成，企业总部对子公司具有 一定的管理和控制权力，但是在实 际的企业经营发展过程中，集团型 企业会因自身较为严重的分权问题 导致难以在内部形成有效的协同。 集团企业总部不仅难以全面、及时、 准确地掌握子公司的各方面情况， 也难以保证子公司能够准确而迅速 地执行企业总部的指令，导致子公 司之间无法合理地调整和使用资 金。同时，集团型企业子公司较多， 必然会导致企业内部之间沟通协作 交流效率的降低，导致集团企业内 各个子公司无法进行有效合作，严 重阻碍集团持续健康发展。
（三） 资金管理体制不完善
我国集团型企业出现时间相对 较晚，虽然发展迅速，但仍存在着 企业治理结构紊乱的问题，治理机 制不完善的问题较为突出。部分集 团企业子公司与总部之间的联系较 为松散，难以提供良好的公司内部 环境，同时，权力责任划分不清以 及企业人事制度不透明，公正性不 足也是当前集团企业治理环境较差 的一个明显问题。企业治理环境较 差就会直接影响到企业管理制度的 完善，资金管理体制不完善，就会 导致集团企业资金管理与控制工作 的开展缺乏规范和标准，降低企业 资金管理的效率和效果。
（四）缺乏资金管理平台
集团企业缺乏科学高效的资金 管理平台，已经成为了当前集团企 业开展资金管理与控制工作的一个 主要问题，科学高效资金管理平台 的不足，直接制约和阻碍了企业资 金管理与控制工作的开展。资金管 理平台能够帮助集团型企业管理子 公司的资金，并使集团型企业能够 更好地对子公司资金使用情况进行 监督。在子公司的资金运转使用过 程中，若集团型企业总部缺乏资金 管理平台，则无法对子公司资金流 转情况进行管理控制，容易导致子 公司出现资金管理失控的问题。同 时，企业缺乏资金管理平台，会导 致子公司的资金不受集团企业总部 管理，当子公司出现资金问题时， 企业总部难以及时进行资金的支 持，子公司容易出现资金链断裂问 题，从而影响到资金的使用效率。
三、集团型企业加强资金管理 与控制的措施
上文对当前我国集团型企业资 金管理与控制工作开展的现状进行 了分析，并阐述了工作开展中存在 的问题，这些问题不足直接影响了 资金管理与控制工作的良好开展， 降低了资金管理与控制工作的效 果，阻碍了集团型企业持续健康经 营发展。因此，必须要对当前集团 型企业资金管理与控制工作存在的 问题进行处理和解决。文章本部分 将对集团型企业加强资金管理与控 制的措施进行分析阐述。
（-）强化资金管理与控制工 作开展意识
集团型企业的管理理念直接 决定着整体企业的发展，在时代不 断发展的背景下，企业也需要与时 俱进，不断更新自身的管理理念， 以先进的管理理念作为资金管理与 控制工作开展的指导。企业强化资 金管理与控制工作开展的意识，首 先高层管理需要更新自身的管理理 念，从而带动企业更新自身的资金 管理与控制理念。其次，企业需要 通过多种方法途径，强化资金管理 工作人员的责任意识，并通过培训、 讲座等多种方式不断提升资金管理 工作人员的专业能力和综合素质。 资金管理工作人员的专业能力水平 直接决定了企业开展资金管理与控 制工作的水平与效果，因此集团型 企业也必须要重视资金管理工作人 员专业能力的培养与提高。除集团 型企业总部外，企业还需要加强子 公司的资金管理意识，通常情况下， 子公司相较于企业总部更容易出现 资金管理控制方面的问题，强化子 公司资金管理与控制意识，能够加 强子公司与总部之间的联系，相互 协调管理，提升资金管理与控制工 作的效果。
（二）提升集团内部协调协同 水平
集团型企业需要提升集团内部 的协调协同水平，从而提高企业资 金的使用效率，防止企业在经营发 展过程中出现资金链断裂的问题。 提升集团内部协调协同水平，需要 从以下几个方面着手：第一，集团 型企业需要建立科学资金调度制 度，在日常的资金调度管理中，明 确相关部门以及工作人员的权力职 责，建立起沟通交流体系，多元协 调交流渠道，并明确企业总部与子 公司之间的资金管理目标。其次， 企业需要加大内部控制监督工作开 展的效果和力度，制定子公司的考 核指标，当子公司在实际的经营发 展过程中出现资金问题，企业总部 能够第一时间通过协调协同方式帮 助子公司解决资金问题，并能够对 子公司资金使用情况进行监督检查 和分析，为后续资金的良好使用提 供参考。最后，企业需要建立资金 管理评价与反馈制度。企业总部 或是子公司在资金管理与控制过程 中，需要依照相应工作流程与内容， 对资金管理工作开展的情况进行评 价，企业总部更需要在工作评价的 基础上及时向子公司进行反馈，帮 助子公司分析资金管理与控制工作 开展中存在的不足和问题，从而帮 助提高资金管理控制的效果。
（三）完善资金管理与控制制 度体系
企业需要做好资金管理与控制 制度体系的建设，不断建立、完善、 优化资金控制制度体系，通过建立 健全企业内部资金控制制度以及资 金监督管理制度，明确企业总部与 子公司各自的权利与责任。同时， 企业需要建立有效科学的资金预算 管理体系，结合企业以及子公司的 实际经营发展情况与发展目标，通 过制度规范实现精细化管理。完善 资金管理与控制制度体系，不仅能 够从宏观上为企业以及子公司资金 管理与控制工作的开展提供标准规 范，从而提高资金管理与控制的效 果，还能够从微观上为工作的实际 开展提供指导和帮助。除此之外， 企业还需要建立资金应急处理预 案，一旦企业总部或是子公司资金 流转出现问题时，能够第一时间有 效处理，将损失降至最低。
善，能够有效防止集团型企业出现 呆账、坏账问题，平台的建立，能 够通过预警机制使企业资金达到动 态平衡，一旦企业资金流转出现问 题，能够及时响应和针对性处理。 同时，企业建立资金管理统一平台, 能够显著提高企业总部与子公司之 间沟通交流协调的效率和效果，扩 大企业总部管理资金的范围，提高 资金管理的效率和效果，提高企业 资金使用能力，推动企业持续健康 发展。
四、结语
综上所述，集团型企业资金管 理与控制工作涉及范围十分广泛， 资金管理与控制工作开展的水平直 接影响到企业的经营与发展，因此, 企业必须要不断提高自身资金管理 的水平。文章对集团型企业资金管 理与控制工作进行多方面分析，阐 述其现状不足，并总结了提高管理 与控制效果的方法，希望能够推动 企业持续健康发展。
作者单位天津辰泰兴科技发