沧县自然资源和规划局内控手册

沧县自然资源局
内部控制规范工作手册

沧县自然资源和规划局编制

目 录
简介 4
第一章 总则 18
1、内控的依据 18
2、内控定义和目标 18
3、内控原则 18
4、内控负责人 18
5、内控工作内容 18
第二章 内部环境 19
1、内控部门及岗位职责说明 19
1.1内控领导小组 19
1.2风险评估小组 19
1.3内部监督小组 20
1.4内控各职能部门职责 20
第三章 风险评估和控制方法 21
1、风险评估工作机制 21
1.1风险评估工作小组 21
1.2配合部门 21
2、风险评估程序 21
2.1制定计划阶段 21
2.2初始信息收集 21
2.3风险识别和评估 23
2.4风险应对 25
第四章 单位层面内控 27
1、内设机构图 27
2、决策议事机制 28
2.1目标 28
2.2职责 28
2.3工作内容 28
3、关键岗位管理 33
3.1目标 33
3.2职责 33
3.3工作内容 33
第五章 业务层面风险源和控制措施 36
1、预算业务控制 36
1.1控制范围 36
1.2控制目标 36
1.3部门及岗位职责 37
1.4权限图 38
1.5不相容岗位设置 38
1.6预算业务流程及节点简要说明 39
2、收支业务控制 45
2.1控制范围 45
2.2控制目标 45
2.3部门及岗位职责 46
2.4权限图 47
2.5不相容岗位设置 48
2.6收支业务流程及节点简要说明 49
3、资产业务控制 60
3.1控制范围 60
3.2控制目标 60
3.3部门及岗位职责 61
3.4权限图 62
3.5不相容岗位设置 62
3.6资产业务流程及节点简要说明 64
4、采购业务控制 78
4.1控制范围 78
4.2控制目标 78
4.3部门及岗位职责 79
4.4权限图 81
4.5不相容岗位设置 81
4.6采购业务流程及节点简要说明 82
5、合同业务控制 87
5.1控制范围 87
5.2控制目标 87
5.3部门及岗位职责 87
5.4权限图 88
5.5不相容岗位设置 89
5.6合同管理流程及节点简要说明 90
6、建设项目控制 92
6.1控制范围 92
6.2控制目标 92
6.3部门及岗位职责 92
6.4权限图 93
6.5不相容岗位设置 94
6.6建设项目流程及节点简要说明 94
第六章 评价与监督 98
1、内部监督 98
1.1目标 98
1.2职责 98
1.3工作内容 98
2、外部监督 99
第七章 信息与沟通 100
1、目标 100
2、职责 100
3、工作内容 100

简介
根据《中共沧州市委办公室沧州市人民政府办公室关于印发〈沧县机构改革方案〉的通知》（沧办字〔2018〕117号）组建县自然资源和规划局，作为县政府工作部门。
一、主要职责
（一）履行全民所有土地、矿产、森林、湿地、水等自然资源资产所有者职责和所有国土空间用途管制职责。监督检查自然资源和国土空间规划及测绘等法律法规的执行情况。
(二)负责全县自然资源调查监测评价。贯彻执行国家自然资源调查监测评价的指标体系、统计标准和自然资源调查监测评价制度。实施自然资源基础调查、专项调查和监测。负责自然资源调查监测评价成果的监督管理和信息发布。
（三）负责全县自然资源统一确权登记工作。贯彻执行国家各类自然资源和不动产统一确权登记、权籍调查、不动产测绘、争议调处、成果应用的制度、标准、规范。建立健全全县自然资源和不动产登记信息管理基础平台。负责自然资源和不动产登记资料收集、整理、共享、汇交管理等。指导监督全县自然资源和不动产确权登记工作。
(四)负责全县自然资源资产有偿使用工作。贯彻执行国家全民所有自然资源资产统计制度，负责全民所有自然资源资产核算。负责编制全民所有自然资源资产负债表，拟订考核标准。制定全民所有自然资源资产划拨、出让、租货、作价出资和土地储备管理办法，合理配置全民所有自然资源资产。负责自然资源资产价值评估管理，依法收缴相关资产收益。
(五)负责全县自然资源的合理开发利用。组织拟订自然资源发展规划，贯彻国家自然资源开发利用标准并组织实施，建立政府公示自然资源价格体系，组织开展自然资源分等定级价格评估，开展自然资源利用评价考核，指导节约集约利用。负责自然资源市场监管。组织落实自然资源管理涉及宏观调控、区域协调和城乡统筹的政策措施。
(六)负责建立全县空间规划体系并监督实施。落实主体功能区战略和制度。组织编制并监督实施国土空间规划、城乡总体规划、土地利用总体规划、主体功能区规划、控制性详细规划和相关专项规划。指导乡（镇）有关规划的编制实施。负责报省政府、市政府、县政府审批（备案）的有关规划的审核。开展国土空间开发适宣性评价，建立国土空间规划实施监测、评估和预警体系。组织划定生态保护红线、永久基本农田、城镇开发边界等控制线，构建节约资源和保护环境的生产、生活、生态空间布局。建立健全国土空间用途管制制度，研究拟订城乡规划管理办法并监督实施。负责土地等自然资源年度利用计划管理工作。负责土地等国土空间用途转用工作。负责土地征收征用管理。
（七）负责城乡规划区内工程建设项目规划行政许可和建设工程规划条件核实。核发《选址意见书》、《建设用地规划许可证》（含临时用地）、《建设工程规划许可证》（含临时建设）、《乡村建设规划许可证》。负责因工程建设确需改装、拆除或者迁移城市公共供水设施审批；历史建筑实施原址保护审批；历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内拆除历史建筑以外的建筑物、构筑物或者其他设施审批；历史建筑外部修缮装饰、添加设施以及改变历史建筑的结构或者使用性质申报。
（八）负责统筹全县国土空间生态修复。牵头组织编制国土空间生态修复规划并实施有关生态修复重大工程。负责国土空间综合整治、土地整理复垦、矿山地质环境恢复治理、林业及其生态修复等工作。牵头实施生态保护补偿制度，制定合理利用社会资金进行生态修复的制度措施，提出重大备选项目。组织开展全县森林、湿地和陆生野生动植物资源动态监测与评价。
(九)负责贯彻落实最严格的耕地保护制度，实施耕地保护政策。组织实施耕地保护责任目标考核和永久基本农田特殊保护。完善耕地占补平衡制度，监督占用耕地补偿制度执行情况。
(十)负责管理全县地质勘查行业和地质工作。组织开展水文地质、工程地质、环境地质勘查、调查和评价工作，管理地质勘查项目。组织实施重大地质勘查专项，管理地质勘查活动、地质资料、地质勘查成果。负责古生物化石的监督管理。
(十一)负责地质灾害预防和治理。负责落实综合防灾减灾规划相关要求，组织编制地质灾害防治规划和防护标准并指导实施。组织指导协调和监督地质灾害调查评价及隐患的普查、详查、排查。指导开展群测群防、专业监测和预报预警等工作，指导开展地质灾害工程治理工作。承担地质灾害应急救援的技术支撑工作。监督管理地下水过量开采及引发的地面沉降等地质问题。
(十二)负责全县矿产资源管理工作。负责矿产资源储量管理及压覆矿产资源审查。负责矿业权管理。会同有关部门负责落实保护性开采的特定矿种、优势矿产的调控及相关管理工作。监督指导矿产资源合理利用和保护。
(十三)负责全县测绘地理信息管理工作。负责基础测绘和测绘行业管理。负责测绘资质资格与信用管理，监督管理地理信息安全和市场秩序。负责地理信息公共服务管理。负责测量标志保护。
（十四）推动全县自然资源领域科技发展。制定并实施自然资源领域科技创新发展和人才培养计划。组织实施重大科技工程及创新能力建设，推进自然资源信息化和信息资料的公共服务。
（十五）查处县本级自然资源开发利用和国土空间规划及测绘违法案件。负责全县林业违法案件的查处，负责相关行政执法监管工作。
（十六）组织全县造林绿化工作。组织实施林业重点生态保护修复工程，指导公益林和商品林的培育，指导、监督全民义务植树、绿化工作。负责和指导林业有害生物防治、检疫工作。承担林业应对气候变化的相关工作。
（十七）负责全县森林、湿地资源的监督管理。监督执行全县森林采伐限额。负责林地管理，负责县级林地保护利用规划的编制并组织实施，负责全县公益林划定和管理工作。负责全县湿地生态保护修复工作，拟订全县湿地保护规划和相关地方标准并组织实施，监督管理湿地的开发利用。
（十八）负责监督管理全县荒漠化防治工作。组织开展荒漠调查，组织拟订全县防沙治沙及沙化土地封禁保护区建设规划，拟订相关地方标准和规定并监督实施，监督管理沙化土地的开发利用。
(十九)负责全县陆生野生动植物资源监督管理。组织开展陆生野生动植物资源调查，指导全县陆生野生动植物的救护繁育、栖息地恢复发展、疫源疫病监测，监督管理全县陆生野生动植物猎捕或采集、驯养繁殖或培植、经营利用。
(二十)负责监督管理全县各类自然保护地。拟订全县各类自然保护地规划。实施和监督全县自然保护地的建设和管理。提出新建、调整各类县级以上自然保护地的审核建议并按程序报批，组织审核世界自然遗产的申报，会同有关部门审核世界自然与文化双重遗产的申报。负责全县陆生野生动植物保护相关工作。承担湿地、防治荒漠化、濒危野生动植物等国际公约履约工作。
(二十一)负责推进全县林业改革相关工作。拟订集体林权制度改革意见并监督实施。拟订农村林业发展、维护林业经营者合法权益的制度规定，指导监督农村林地承包经营工作。开展退耕还林工作。
(二十二)拟订全县林业资源优化配置及木材利用政策，监督实施相关林业产业地方标准，组织、指导林产品质量监督，指导全县生态扶贫相关工作。
(二十三)指导全县林木种苗工作，组织开展林木种质资源普查，组织建立林木种质资源库，负责良种选育推广，管理林木种苗生产经营行为，监管林木种苗质量。监督管理林木种质资源、转基因生物安全、植物新品种保护。
(二十四) 监督管理中央、省、市、县林业资金及国有资产，提出全县林业预算内投资、中央、省、市、县财政性资金安排建议，按权限审核规划内和年度计划内投资项目。参与拟订林业经济调节政策，组织实施林业生态补偿工作。
(二十五)完成县委、县政府交办的其他任务。
三、沧县自然资源和规划局内设机构
沧县自然资源和规划局内设25个内设机构：
1、办公室（含党办、档案管理职责）。
负责机关日常运转和后勤工作。承担文秘、政务信息、安全保密、新闻宣传、信息公开工作。负责自然资源和规划管理信息系统的运行和管理工作。负责上级交办事项和局重点工作的督办工作。
2、会计科（含项目招投标审查职责）。
负责拟订全县系统专项资金管理办法并监督实施，负责全县系统自然资源和规划专项收入和专项资金、基金使用的检查监督。负责局机关非税收入收缴、财务收支及国有资产管理，负责所属单位财务及国有资产监管。负责编制局机关行政经费和专项资金的使用建议计划，负责部门预决算、政府采购、国库集中支付、内部控制评价。
3、人事信访科。
负责局机关和直属单位的人事管理、机构编制、劳动工资、教育培训工作。负责机关和所属单位的党群工作。负责机关和所属单位离退休干部工作。严格执行《信访条例》和省市县有关信访工作的规定。负责接待群众来信来访及相关情况的调查处理报告工作。畅通信访渠道，维护信访人的合法权益，建立良好的自然资源信访工作秩序，维护社会稳定。依法受理、交办、转送、答复信访人提出的信访事项。认真承办上级及有关部门交办处理的信访事项，督促检查信访事项的处理，组织研究疑难信访问题，维护社会稳定
4、行政审批科。
负责行政许可制度、流程的制订和完善。负责行政审批事项的办理和统一组织管理与协调；承担本部门行政审批政务公开、统计分析。
5、国土空间生态修复股（牵头环保方面工作）。
承担全县国土空间生态修复政策研究工作，拟定国土空间生态修复规划。承担国土空间综合整治、土地整理复垦、矿山地质环境恢复治理以及林业、草原和湿地生态保护修复等工作。承担生态保护补偿相关工作。指导乡（镇）国土空间生态修复工作。
6、地质勘查和矿产资源管理股
管理全县地质勘查行业和地质工作，落实地质勘查规划，组织开展水文地质、工程地质、环境地质的勘查、调查和评价工作。管理地质勘查项目，承担地质灾害的预防和治理工作，监督管理地下水过量开采引发的地面沉降等地质问题。落实矿业权管理政策，承担矿业权申请及转让申请，矿业权延续、变更、注销的监管工作，保护合法矿业权权益，依法调处矿业权纠纷，治理整顿矿业权秩序。承担保护性开采的特定矿种、优势矿产的开采总量控制及相关管理工作。监督指导矿产资源合理利用和保护，承担矿产资源储量评审、备案、登记、统计和信息发布及压覆矿产资源审查管理。实施矿山储量动态管理，建立矿产资源安全监测预警体系，承担矿山地质环境恢复治理工作。监督地质资料汇交、保管和利用，监督管理古生物化石。管理全县矿产资源信息系统，为社会提供服务。
7、土地储备中心。
沧县土地储备中心为沧县自然资源和规划局下属股级事业单位，主要职责为：储备土地，为经济建设服务。参与拟订土地储备和出让计划，负责土地储备的具体实施工作；经县自然资源管理部门指定或授权负责具体承办实施招标、拍卖、出让国有建设用地使用权前期工作；负责经县自然资源管理部门批准后对储备土地进行前期开发、保护、管理、临时利用等工作。
8、地理信息和地质矿产管理股。
拟订全县自然资源和规划领域科技发展战略、规划和计划。组织实施重大科技工程、项目及创新能力建设。拟订全县基础测绘规划、年度计划并监督实施，执行国家、省、市地理信息行业管理政策。承担科技成果和信息化管理工作，开展卫星遥感等高新技术体系建设。组织实施县级基础测绘和重大测绘项目，负责数字城市地理空间框架建设和智慧城市时空大数据与云平台建设工作。管理地方测绘基准，负责地理信息基础设施和测量标志的维护管理，负责永久测量标志的迁建、测绘成果的提供和使用管理。负责全县基础地理信息数据成果管理，审核县级重要地理信息数据。负责地图市场的监督管理，审查向社会公开的地图，互联网地图监督。负责全县域测绘行业的监督管理，负责测绘资质、成果汇交、项目备案等方面的管理，承担对外交流合作和外事管理工作，监督管理外国组织、个人来境测绘。监督辖区民用航空摄影与卫星遥感测绘工作。负责测绘应急保障，指导地理信息社会化服务。组织协调地理信息资源开发利用和科技推广工作，引导全县地理信息产业发展。负责地理信息法制宣传教育工作，开展国家版图意识宣传教育
9、自然资源开发利用和国土空间用途管制股（含地价评估股管理工作）。
负责贯彻落实全民所有自然资源资产管理政策和有偿使用制度，负责开展有关工作。承担本级全民所有自然资源资产划拨、出让、租赁、作价出资的审批（供应）和事中事后监管。建立自然资源市场交易规则和交易平台，组织开展自然资源市场调控。负责全县自然资源市场监督管理和动态监测，协调建立自然资源市场信用体系。建立政府公示自然资源价格体系。组织开展自然资源分等定级价格评估。会同有关部门监管农村集体建设用地使用权流转。组织指导对城乡建设用地增减挂钩试点项目审批事中事后监管；拟定全县国土空间用途管制制度并监督实施。负责土地年度利用计划管理工作。负责国土空间用途转用工作。负责建设项目用地预审、用地规划条件的提出、核实。提出城乡规划区内建设项目选址、用地意见。
10、自然资源调查监测股。
负责全民所有自然资源资产统计，拟订全县全民所有自然资源资产管理制度。组织实施自然资源调查监测评价的指标体系和统计标准，落实自然资源定期调查监测评价制度。组织实施自然资源基础调查、变更调查、动态监测和分析评价。组织开展水、森林、草原、湿地等资源和地理国情等专项调查监测评价工作。承担自然资源调查监测评价成果的汇交、管理、维护、发布、共享和利用监督。承担自然资源资产价值评估和资产核算工作。编制全民所有自然资源资产负债表，拟订相关考核标准。负责自然资源资产管理定期向人大报告任务。
11、土地开发整理中信。
编制全县土地开发整理专项规划；编制土地开发项目可行性研究报告、规划设计、项目预算；具体承担土地开发整理项目的实施和技术指导及服务性工作；负责土地开发整理项目的立项审查、验收和资金审核工作；落实全县的耕地占补平衡工作；组织上报土地开发整理项目的立项工作和编写资料。
12、耕地保护监督股。
实施并监督执行耕地保护政策，负责耕地数量、质量、生态保护。组织实施耕地保护责任目标考核和永久基本农田特殊保护，负责永久基本农田划定、占用和补划的监督管理。承担耕地占补平衡管理工作。承担土地征收征用管理工作。负责耕地保护政策与林地、湿地等土地资源保护政策的衔接。
13、国土空间规划股。
研究拟定城乡规划政策并监督实施。组织编制并监督实施沧县国土空间规划和相关专项规划。组织编制全县范围内控制性详细规划并开展动态维护。组织编制全县范围内相关城市设计。指导乡（镇）国土空间规划、城市设计、村镇建设规划编制和乡村建筑风貌管控。负责报省政府、市政府、县政府审批（备案）的有关规划的审核。开展国土空间开发适宜性评价，建立国土空间规划实施监测、评估和预警体系。负责城乡规划区内建设工程规划管理工作。审核修建性详细规划，核算城市基础设施配套费。负责县规划建设管理委员会办公室、联审会办公室日常工作
14、土地确权登记股。
负责实施各类自然资源和不动产统一确权登记、权籍调查、不动产测绘、争议调处、成果应用的制度、标准、规范。承担自然资源和不动产确权登记工作。建立健全自然资源和不动产登记信息管理基础平台,管理登记资料。
15、政策法规宣传股（含宣传中信职责）。
开展重大问题调查研究，承担有关规范性文件的起草和合法性审查及清理工作。组织开展法治宣传教育。承担行政复议、行政应诉等有关涉法工作。组织自然资源执法系统人员的业务培训。负责重大执法决定的法制审核工作。
16、执法监察股。
对执法权下放后保留的的117类自然资源违法行为进行调查、处理；受理对自然资源违法行为的检举、控告并且及时转交有权处理的乡镇、园区、部门；指导协助乡镇做好自然资源违法案件的查处工作；协助监察股做好卫片执法等相关工作；完成好领导交办的其他工作。
17、土地执法监察大队（含林业执法职责）。
监督检查自然资源开发利用和国土空间规划、测绘、林业等法律法规执行和遵守情况；受理对相关违法行为的检举、控告；调查处理自然资源开发利用和国土空间规划、测绘、林业违法违规案件；组织开展全县自然资源违法案件形势研判;负责对严重违法行为提出行政处分或移送司法机关的处理建议；负责组织办理自然资源和规划、林业相关行政执法听证工作。负责联系上级自然资源督察机构，组织协调交办事项落实，配合上级自然资源督察机构开展督察督办、检查指导、调查研究工作。
18、审计监察股（内部审计和纪检监察工作）。
贯彻落实上级纪检监察工作任务，具体组织开展和监督党风廉政建设，依据局党组授权监督检查内部决定、决议的执行情况和各项规章制度的落实情况；负责向局党组报告监督检查发现的重大问题和倾向性问题，并提出处理意见；严格遵守纪检监察保密制度，加强廉政建设和防腐败教育；协助办公室开展机关和所属单位的党建工作。开展单位内部审计工作。
19、国土绿化造林股。
拟订全县林业和草原发展战略、规划，编制年度计划并监督实施，起草国土绿化重大政策措施，综合管理重点生态保护修复工程，指导植树造林和以植树种草等生物措施防治水土流失工作。承担全县森林、草原、湿地、荒漠资源动态监测与评价工作。组织开展森林城市创建工作。承担县绿化委员会日常工作。指导监督全民义务植树、城乡绿化、古树名木保护和部门绿化工作。组织实施荒漠化防治重点生态工程。组织、指导沙尘暴灾害预测预报和应急处置。组织指导生态扶贫和相关生态补偿制度的实施。组织开展全县林业和草原科学研究、成果转化和技术推广工作。承担林业和草原标准化、质量检验、监测和知识产权等相关工作。负责全县经济林、花卉行业管理工作。指导林业产业和林下经济发展。拟订相关林业产业地方标准并监督实施，组织、指导林产品质量监督。指导全县基层林业站的建设和管理。承担林木种苗管理工作，组织良种选育审定、示范推广。指导良种基地、保障性苗圃建设。监督管理林木种苗质量和生产经营行为。指导森林旅游工作。
20、森林与湿地管理股。
监督管理全县森林资源和陆生野生动植物保护，指导全县湿地和草原保护工作。拟订全县森林资源保护发展的政策措施，监督执行全县森林采伐限额，承担林地相关管理工作，负责全县林地保护利用规划、森林经营规划和森林经营方案的编制并监督实施。指导全县公益林划定、调整和管理工作。指导监督林木凭证采伐、运输。组织开展全县陆生野生动植物资源调查和资源状况评估。指导林业有害生物防治、检疫和预测预报。组织开展陆生野生动物疫源疫病监测、防控工作。按分工监督管理野生动植物进出口。拟订全县湿地保护规划和相关地方标准，组织实施湿地生态修复、生态补偿工作，监督管理湿地和草原的开发利用。组织指导全县林业和草原改革工作。承担全县集体林权制度改革工作。拟订林业资源优化配置及木材利用政策并指导实施。监督管理全县自然资源保护区、风景名胜区、地质公园、自然遗产、森林公园、湿地公园等各类自然保护地，组织实施全县各类自然保护地资源调查、保护建设、生态修复、监测评价工作。承担全县濒危野生动植物种国际贸易公约和国际湿地公约等履约工作。组织指导全县森林和草原防火宣传教育、监测预警、督促检查等工作。
21、森林病虫害防治检疫站
 负责和指导林业和草原有害生物防治、检疫和预测预报工作。　主要承担着有关森林病虫害防治、检疫法律法规和规章的行政执法，进行森林病虫害发生的预测预报，开展森林植物检疫，组织森林病虫害防治的科学研究和技术推广，从事森林病虫害防治的技术指导和服务工作。
22、林业技术服务中信心
组织指导生态扶贫和相关生态补偿制度的实施。组织开展全县林业和草原科学研究、成果转化和技术推广工作。承担林业和草原标准化、质量检验、监测和知识产权等相关工作。指导监督古树名木保护工作。负责全县经济林、花卉行业管理工作。指导林业产业发展。拟订相关林业产业地方标准并监督实施，组织、指导林产品质量监督。指导全县基层林业站的建设和管理。
23、林木种苗管理站
承担林木种苗管理工作，组织良种选育审定、示范推广。指导良种基地、保障性苗圃建设。监督管理林木种苗质量和生产经营行为。
24、沧县国家枣树良种基地
收集、保存红枣良种资源，研究培育红枣良种，开展林业技术培训。
25、不动产登记中心
宣传贯彻实施《物权法》、《不动产登记暂行条例》以及关于不动产登记的法规、规章和政策；负责全县土地、房屋、林业、草原、等不动产登记发证工作；负责拟定不动产登记业务规范和工作流程；负责不动产登记统计、分析，依法提供不动产登记查询服务；负责不动产登记信息管理基础平台建设、管理、维护工作；负责不动产登记数据资料的整理、保管和备份，以及不动产登记档案的收集、整理、归档工作；承办上级交办的其他工作。

手册的修订与维护
内部控制管理手册的编制由沧县自然资源和规划局内控领导小组牵头，由内控领导小组办公室（设在局办公室）具体负责，经过初稿、评审、修改等多个环节，在征求意见稿的基础上，提交局长办公会通过后，经批准正式实施。
内部控制必须符合适应性原则。因此，内部控制管理手册应随着本单位内外部经济活动情况的变化进行定期更新。沧县自然资源和规划局应每年对内部控制管理手册进行复核，并根据工作需要、外部环境、实际风险水平等多种因素，结合每年内部控制评价结果，确定是否需要对手册进行修订。手册的更新与维护由内控领导小组办公室负责组织协调。在修订过程中，各职能部门对本部门负责的流程及控制点提出修订意见，填写《内部控制管理手册修订意见单》，交内控领导小组办公室收集汇总。内控领导小组办公室应当从内部控制目标与控制点匹配的角度，提供专业的意见供业务部门参考，并根据管理层发现的控制缺陷，提供改进建议，与各相关部门共同制定改进方案。
手册修订的信息来源有以下三类：
一是外部法规和监管环境变化。对于来自国家或本省有关部门的经济活动、资产、财务等法律法规的最新要求，或者国家有关监管机构提出的改进建议，相关职能部门通过现有的发文体系进行补充，先行整改实施，并将其纳入年度内部控制管理手册修订范围。待到内部控制管理手册修订时，各部门负责将本年度所有由于外部法规和监管环境变化导致需要固化到内部控制管理手册新版中的修改意见汇总，经业务部门负责人批准后提交内控领导小组办公室。
二是各级管理层自身管理要求。对于实际工作中由于经济业务范围扩大或管理要求变更，需添加操作流程或修订管理办法的，各职能部门通过现有的发文体系进行补充说明，先行实施，并将其纳入年度内部控制管理手册修订范围。
三是来自于内部控制的监督检查部门。对于纪检与内审人员在内控流程设计和执行情况的评价结果中提出需要修订手册的部分，内部监督小组通过现有的发文体系进行补充说明，及时整改，并将其纳入年度内部控制管理手册修订范围。
在年度内部控制管理手册修订时，接收到以上三类手册修订需求、或者体现该需求的管理文件之后，由内控领导小组办公室对修订意见或者新管理文件进行过滤，决定其是否应被纳入本次内部控制管理手册的修订。同时满足以下条件时，方可考虑纳入本次修订：
时间要求：该修订意见的存续或者适用期应该自新版内部控制管理手册发布之日起超过一年。
内容要求：用以规范本单位新增的主要经济业务流程、或者用以变更或取代本单位现有的主要经济业务流程的、体现内部控制管理要求的文件。
内部控制管理手册以印发当年年份为版号，如2024年下发的内部控制管理手册为2024版，2024年内修订的版本版号为2024-1版，以此类推。各职能处室填写《内部控制管理手册修订意见单》，经部门负责人审签后，由内控领导小组初审，内控领导小组办公室汇总并填写《内部控制管理手册修订记录控制表》，提交内控领导小组审批后，修订版内部控制管理手册正式颁布实施，同时将旧版本手册保存归档。内控领导小组办公室负责将新旧手册及经审批的《内部控制管理手册修订记录控制表》存档备案。

附表1内部控制管理手册修订意见单
职能部门： 日期：
修改章节和内容：

申请人：
负责人意见：
内控领导小组意见：

附表2内部控制管理手册修订记录控制表
章节 条款名称 负责部门 修改主要内容 修订日期

第一章 总则
1、内控的依据
为了进一步提高沧县自然资源和规划局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，制定本手册。
2、内控定义和目标
本手册所称的内部控制，是指沧县自然资源和规划局为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
沧县自然资源和规划局内部控制的目标主要包括：合理保证沧县自然资源和规划局经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
3、内控原则
（1）全面性原则。
（2）重要性原则。
（3）制衡性原则。
（4）适应性原则。
4、内控负责人
沧县自然资源和规划局主要领导对本单位内部控制体制的建立健全和有效实施负总责。
5、内控工作内容
沧县自然资源和规划局应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理沧县自然资源和规划局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家和省有关规定建立健全沧县自然资源和规划局各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章 内部环境
1、内控部门及岗位职责说明
1.1内控领导小组
内控领导小组是自然资源和规划局内控工作的最高决策机构。
内控领导小组组长：党组书记、局长
内控领导小组副组长：各分管副局长
内控领导小组成员：相关科室负责人。
主要职责是：组织领导本单位内控体系建设，对建设过程中的重要事项进行研究和决策，推动。
内控领导小组下设办公室，设在局办公室，负责日常内控工作。
具体职责包括：
（1）负责组织协调单位内部控制日常工作；
（2）负责内部控制测试工作；
（3）对于评价过程中发现的重大问题，及时与业务部门沟通，向领导汇报，控制缺陷，拟定整改方案；
（4）编制内部控制评价报告，及时向单位领导报告；
（5）督促落实内部控制缺陷整改；
（6）负责内部控制评价相关记录或者资料的归档工作；
（7）办理内部控制评价相关的其他事项。
1.2风险评估小组
风险评估小组是自然资源和规划局风险评估工作的决策机构。财务科为风险评估工作日常管理科室，负责日常工作。
风险评估小组组长：分管副局长
风险评估小组成员：相关科室负责人。
具体职责包括：
（1）审议批准风险评估工作方案；
（2）审议批准风险评估整改方案；
（3）决定单位风险管理工作中的重大事项；
（4）指导、监督风险评估工作。
1.3内部监督小组
内部监督小组是自然资源和规划局内部监督工作的决策机构。审计监察股为内部监督工作的日常管理科室，负责日常工作。
内部监督小组组长：分管副局长
内部监督小组成员：相关科室负责人。
具体职责包括：
（1）研究制定监督管理制度；
（2）组织实施对内部控制体系的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；
（3）督促相关部门落实内部控制体系的整改计划和措施；
（4）协同预算科做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。
1.4内控各职能部门职责
内控各职能部门作为内控工作的执行机构。
具体职责包括：
（1）配合内控领导小组对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；
（2）对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设；
（3）认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；
（4）加强对本部门实施内部控制的日常监控；
（5）做好内部控制执行的其他有关工作。

第三章 风险评估和控制方法
1、风险评估工作机制
沧县自然资源和规划局成立风险评估小组，负责风险评估工作决策，风险评估小组具体负责内部控制风险评估工作，相关部门配合风险评估工作。
1.1风险评估工作小组
风险评估小组是沧县自然资源和规划局风险评估工作的决策机构，由分管副局长任组长，成员包括各相关科室负责人。
监督科为风险评估工作常设办公室，负责日常工作。
1.2配合部门
沧县自然资源和规划局其他各职能部门在风险评估工作中，应接受风险评估小组的组织、协调、指导和监督，主要履行以下职责：
（1）按照风险评估方案的要求，开展本职能部门的风险评估工作；
（2）研究提出本职能部门的风险评估结果的整改措施；
（3）做好本职能部门风险管理信息收集及传递工作。
2、风险评估程序
2.1制定计划阶段
沧县自然资源和规划局制定了风险评估的具体实施方案和实施计划，成立风险评估小组，为顺利开展风险评估工作做好前期准备。
2.2初始信息收集
风险评估小组负责组织各职能部门收集沧县自然资源和规划局风险相关信息，重点收集单位层面内部控制信息及业务层面内部控制信息。
单位层面内部控制重点收集以下信息：
（1）内部控制的机制建设情况信息
重点收集沧县自然资源和规划局经济活动决策、执行、监督权责配置信息及沧县自然资源和规划局是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制等信息。
（2）内部管理制度的建设情况信息
重点收集沧县自然资源和规划局内部管理制度是否健全，执行是否有效等信息。
（3）关键岗位管理入职工作情况信息
重点关注与收集沧县自然资源和规划局内部控制关键工作岗位管理情况信息，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力等。
（4）财务信息的编报情况
重点关注与收集沧县自然资源和规划局财务报告的编报情况、沧县自然资源和规划局按照规定编制和报送单位预决算报告和预算执行情况等相关信息。
业务层面内部控制重点收集以下信息：
（1）预算管理情况信息
重点关注与收集预算编制、内部批复、预算执行、决算和绩效评价等相关信息；
（2）收支管理情况信息
收款情况重点关注与收集收费许可审批、收入合同的签订、收款（缴库）、会计核算等信息。
支出情况重点关注与收集支出事项审批、借款或报销、资金支付、会计核算等信息。
（3）政府采购管理情况信息
政府采购管理情况重点关注与收集政府采购预算编制、采购的具体执行与验收、档案记录等相关信息。
（4）资产管理情况信息
资产管理情况重点关注与收集资产的归口管理及使用责任、资产的清查盘点及资产处置流程等相关信息。
（5）建设项目管理情况信息
建设项目管理重点关注与收集工程项目招投标、审核审批流程、档案保管及在建工程转固定资产等相关信息。
（6）合同管理情况信息
合同管理重点关注与收集合同订立、合同履行、合同登记等相关环节信息。
2.3风险识别和评估
风险识别是在前述风险收集的基础上，对沧县自然资源和规划局面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。沧县自然资源和规划局分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响沧县自然资源和规划局目标实现的各种不确定性因素。
沧县自然资源和规划局风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。
沧县自然资源和规划局识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。
（1）风险发生的可能性
对风险发生可能性分析，根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。
风险发生的可能性评估标准
评估方法 评估标准 极低 低 中等 高 极高
定性方法 针对日常运营中可能发生的潜在风险 一般情况下不会发生 极少情况下才发生 某些情况下发生 较多情况下发生 常常会发生
重大突发事件风险 今后5－10年内可能发生1次 今后2－5年内可能发生1次 今后1－2年内可能发生1次 今后1年内可能发生1次 今后1年内至少发生1次
定量方法 适用于可以通过历史数据统计出一定时期内风险发生概率的风险 发生概率10%以下 发生概率为10%-30% 发生概率为30%-70% 发生概率为70%-90% 发生概率为90%以上
（2）风险影响程度
风险影响程度是指风险事件发生对沧县自然资源和规划局内部控制目标实现的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表：

风险影响程度评估标准
评估方法 评估标准 不重要 次要 中等 主要 重大
定量方法 财务损失金额 轻微的财务损失，小于500元 较低的财务损失500元到1000元 中等的财务损失，损失在1000元至1万 重大的财务损失，损失在1万至5万 极大的财务损失，大于5万
定性方法 业务控制 对自规局的控制目标有轻微影响，情况立刻受到控制 对自规局的控制目标有轻度影响，情况经过内部管理后受到控制 对自规局的控制目标有中度影响，情况需要外部支持才能得到控制 对自规局的控制目标有严重影响，情况失控，但对自规局无致命影响 对自规局的控制目标有重大影响，情况失控，给自规局带来致命影响
合法合规性 可能存在轻微的违反法规的问题 违反法规，伴随着少量的罚款或诉讼的损失 违反法规，导致监管部门、司法机构的调查或诉讼，伴随着一定的罚款或诉讼的损失 严重违反法规，导致监管部门、司法机构的调查和重大的诉讼；伴随着较大的罚款或诉讼的损失 严重违反法规，导致监管部门、司法机构的调查和重大诉讼、行政、经济处罚，或非常严重的集体诉讼

（3）风险坐标图

风险发生可能性 极高 中 中 高 高 极高
高 中 中 中 高 高
中等 低 中 中 中 高
低 低 低 中 中 中
极低 极低 低 低 中 中
不重要 次要 中等 主要 重大
风险的影响程度

风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度，作为两个纬度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。
绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
风险发生的可能性与风险的影响程度两个纬度，在风险坐标图可将识别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域。针对相关风险在风险坐标图中的坐标，选择相应的风险应对策略。
2.4风险应对
风险应对是指在风险识别与评估的基础上，针对沧县自然资源和规划局所存在的风险，提出各种解决方案，经过分析论证与评价，从中选择最优方案并予以实施的过程。
（1）风险规避策略
风险规避策略是沧县自然资源和规划局对于超过可承诺范围的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

（2）风险降低策略
风险降低策略是沧县自然资源和规划局在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。降低风险的内涵主要有两方面：一是控制可能导致风险的因素；二是设置应急机制，一旦发生风险，降低风险损害程度。
（3）风险分担策略
风险分担策略是指单位准备借助他人力量，采取业务分包等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担策略主要措施包括：业务分包、保险、出售以及合同中的转移责任条款。
（4）风险承受策略
风险承受策略是指单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第四章 单位层面内控
1、内设机构图

办公室（含党办、档案管理职责） 会计股（含项目招投标审查职责） 人事信访股 行政审批股 国土空间生态修复股（牵头环保方面工作） 地质勘查和矿产资源管理股 土地储备中心 地理信息和地质矿产管理股 自然资源开发利用和国土空间用途管制股 自然资源调查监测股 土地开发整理中心 耕地保护监督股 国土空间规划股 土地确权登记股 政策法规宣传股（含宣传中心职责） 执法监察股 土地执法监察大队（含林业执法职责） 审计监察股（内部审计和纪检监察工作） 国土绿化造林股 森林与湿地管理股 森林病虫害防治检疫站 林业技术服务中心 林木种苗管理站 沧县国家枣树良种基地 不动产登记中心

2、决策议事机制
2.1目标
进一步贯彻落实党的民主集中制原则，切实加强和改进局党组工作，规范本局领导集体的决策行为。
2.2职责
内控领导小组制定单位相关议事决策制度，办公室负责协助完成具体的议事决策工作，提交党组会审议。
2.3工作内容
2.3.1党组会议议事范围。
（1）贯彻落实党中央、省委、市委和县委关于自然资源和规划工作的方针政策和决策部署传达贯彻县委、县政府关于全局性工作和上级自然资源部门有关资规工作的重要指示、决定和重要会议精神，研究制定贯彻落实意见和具体措施。
（2）监督检查自然资源和国土空间规划及测绘等法律法规的执行情况。
（3）决定自然资源调查监测评价成果的监督管理和信息发布。
（4）讨论制定全民所有自然资源资产划拨、出让、租赁、作价出资和土地储备管理办法，合理配置全民所有自然资源资产。
（5）拟订自然资源发展规划，贯彻国家自然资源开发利用标准并组织实施，建立政府公示自然资源价格体系，组织开展自然资源分等定级价格评估，开展自然资源利用评价考核，指导节约集约利用。
（6）讨论编制并监督实施国土空间规划、控制性详细规划和相关专项规划。
（7）讨论全县国土空间生态修复计划、耕地保护制度、全县造林绿化工作计划。
（8）拟订全县湿地保护规划和相关地方标准并组织实施，监督管理湿地的开发利用。
（9）审定本局年度财务预、决算；研究本局重大基建计划、大额资金使用和50万以上维修项目、物品购置、资产转换等事项。
（10）研究确定本局行政管理等方面的重要活动计划及活动方案。
（11）研究需要局领导班子集体决定的其他重大事项。
（12）凡上级文件已有指示，且执行的方法已十分明确的问题可不列入重大问题，具体由分管局长直接组织实施。
2.3.2议事程序和要求
（1）党组会议原则上每月召开1次，因工作需要可随时召开。
（2）凡研究决定重大问题的会议，须有半数以上领导成员到会方可举行，其中分管此项工作的领导成员必须到会。讨论人事任免问题时，应有三分之二以上领导成员到会方能举行。成员不能出席时，可在会前征求他们的意见，会上通报其意见，并在会后向他们通报会议有关决议决定。
（3）党组会议的出席人员为党组成员。视议题需要，也可请其他有关人员列席会议，必要时可召开党组扩大会议，邀请科室负责人、下属单位主要负责人参加。
（4）党组会议由党组书记主持，党组书记外出期间党组一般不召开会议决定重大事项，遇紧急情况必须召开时，由委托主持工作的副书记或局党组成员主持党组会议，会议主持者应设法提前与党组书记取得联系，沟通情况后再召开。
（5）局党组成员要按照分工，认真履行自己的职责，定期向领导报告工作。对于不属于分管的工作，也应主动提出意见和建议。
2.3.3党组会议研究决策程序。
（1）会前协调，提出议题。本局党组成员或科室负责人根据工作需要提出议题，议题应在相关局领导之间作会前协调，经局分管局长审核、局领导同意后安排上会研究。
（2）会前调研，制订方案。凡提交会议讨论的重大议题，在制订决策方案前，一般应征求相关科室的意见，有的应组织专家学者进行论证，做出评估。要建立完善党组成员基层工作联系点制度，深入基层，加强调查研究，为决策提供参考和依据。
（3）会前准备，酝酿意见。会议应提前通知，由局分管局长组织有关人员准备上会材料，议题及有关材料须提前送达应到会人员，各与会人员要认真熟悉材料，充分酝酿，做好发言准备。
（4）充分讨论。会议先由局分管局长或有关科室介绍情况，然后与会人员对议题进行充分讨论，每个分管局长要充分发表个人意见。局领导应在充分听取其他领导的意见后，再表明自己的态度。因故未到会领导成员的意见可用书面形式在会上表达。
（5）逐项表决。会议由主持人视讨论情况决定可否进入表决程序。意见比较一致时，由会议主持人集中讨论意见，提出决策意见，进行表决；持赞成与反对意见的人数接近时，除紧急情况下必须表决外，可暂缓表决，留待下次会议讨论。表决一般采用记名形式（含口头和书面等形式），须将每位与会成员的表决意见（同意、反对、弃权）记录在案，以示负责。推荐、提名、任免和奖惩干部等特别敏感问题，可进行无记名投票表决，但应记录同意、反对、弃权的票数。会议决定多个事项时，应逐项表决。未到会领导成员的书面意见不计入票数，列席会议的成员不参加表决。
（6）作出决议。党组会议实行少数服从多数的原则，赞成票数超过应到会成员人数的半数为通过。对于局党组成员少于3名的，可以实行民主集中制原则指导下的首长负责制，主要负责人要善于集中正确的意见，并做出最后决定。
（7）形成纪要。会议须指定专人记录，会议记录要用统一制式、有页码编号的专用记录本，载明：会议编号、时间、地点、主持人、正式与会人员、请假人员（包括事由）、列席人员、记录人员、会议讨论议题，详细记录与会人员对各议题的讨论、表决意见和会议最后决定。会后主要领导需对会议记录签字确认。
必要时，重大问题需形成会议纪要，会议纪要应按独立序列实行年度编号，除特殊情况需要保密议题的内容可以从简外，会议纪要须写明每个议题的讨论、表决情况及最后决定，说明形成决定的依据和理由，明确落实决议的责任及实施监督的办法。重大问题会议纪要除发给局党组全体成员和有关科室及下属事业单位外，还须报局党组。涉及社会、多数群众利益的重大问题决定还应在本单位或一定范围通报。
（8）决议修正。在决议实施过程中，要加强督促检查和信息反馈，防止决而不行。根据实际情况的变化，如需要对决策进行重大调整或变更的，仍应按照上述程序进行集体议事，会议决定。
（9）局党组会议在讨论决定较大额度资金开支、重要人事任免、重要工作部署等议题时，应事先向分管的县级领导进行汇报。
（10）凡提交局党组会议讨论的人事任免问题，单位组织人事部门事先应认真考察，并向会议提供考察材料。会议不搞临时动议。县管干部的推荐、提名、任免和奖惩事项，有关材料由相关负责部门在开会时直接发给与会同志。
（11）局党组会议议题由党组书记确定，除遇突发事件和紧急情况临时召集会议外，会议议题应提前通知，不得临时动议。对重大突发事件和紧急情况，来不及召开局党组会议的，局党组书记可临机处置，事后应及时向局党组会议报告。
2.3.4责任和监督
（1）局党组决策重大问题，必须严格执行本规则的各项规定。局领导是执行本规则的第一责任人，局党组每个成员对本规则都负有认真执行并相互监督的职责。执行本规则的情况要列入党政“一把手”年度总结报告的内容，列入党内民主生活会议题，每年至少检查一次。
（2）局党组会议要遵循民主集中制原则，坚持做到实事求是、集思广益、有议有决。会议主持人要充分发扬民主，善于集中大家的正确意见。与会人员要主动负责地发表明确意见，积极讨论，会议决定形成后，各成员必须坚持执行。局党组成员个人意见和集体决定不一致的，必须服从集体决定，个人意见允许保留，也允许向上级组织反映。违反本规则规定的，对主要责任人进行诫勉谈话或予以通报批评。
（3）对应该保密的会议内容和讨论情况，必须严格保密，不得泄密。凡泄密并造成后果的追究有关人员的责任，视情节轻重，给予相应的组织处理和纪律处分。
（4）违反本规则的规定或程序作出的重大问题决定一律无效，应重新议事作出决定。未自行纠正的，由监察室对主要责任人进行诫勉谈话，责令纠正，并要求主要责任人在局党组会议上做出自我批评。再次出现违规行为，由本局在全局范围内给予通报批评。
（5）建立对决策执行的动态监督机制，局党组成员要对决策、执行环节失误进行自我纠错，确保正确履行决策、执行职责。
（6）实行重大决策事项的责任追究制，对职责范围内应作为而未作为，或违反法定权限和程序，造成重大决定失误的，追究相关领导和直接责任人的责任。议事内容涉及有关回避规定的，有关领导应予回避。
（7）局党组决策重大问题应自觉接受组织和群众监督。局党组成员对违反本规则的行为，要敢于提出批评，坚决抵制。干部、群众对决策重大问题中的违规违纪行为，有权向上级组织举报、投诉。
（8）本局审计监察室和财务科负责检查本局执行本规则的情况，进行定期检查和不定期抽查。并通过举报电话、监督电子信箱、来信来访等形式，受理有关投诉，及时调查处理。执行本规则的情况，作为考核局党组成员的重要依据。
2.3.5检查和调查的方式
（1）调阅有关议题的全部会议档案，即会议通知、议案、论证材料、会议原始记录、会议纪要等有关文件材料；
（2）走访并听取局分管局长的意见；
（3）向有关当事人作个别调查；
（4）写出检查（调查）报告，作出处理。

3、关键岗位管理
3.1目标
便于解决单位专业人员缺乏、结构不合理现象，确保发展战略实现；有利于形成良好的奖励和惩戒机制，促进人员的优胜劣汰，有利于规范人员的行为，避免腐败的发生。
3.2职责
建立和完善关键岗位管理制度，科学设置控制关键岗位，并通过经济业务流程图、岗位责任书等方式，使相关工作人员了解和掌握业务流程、岗位责任和权责分配情况，指导相关工作人员正确履行职责。
3.3工作内容
3.3.1明确内部控制关键岗位
内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
3.3.1.1把好人员入口关
职业道德修养和专业胜任能力应当作为选拔任用内部控制关键岗位工作人员的重要标准，确保选拔任用的人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力，包括知识、技能、专业背景和从业资格等。
3.3.1.2加强业务培训
关键岗位人员定期参加培训，了解最新法律法规和专业技能。
3.3.1.3强化职业道德教育
定期检查关键岗位人员职业道德的遵循情况，并对不良行为及时惩戒。
3.3.1.4定期考核
关键岗位人员进行定期考评，及时调离不能胜任工作人员转岗再培训。
3.3.2落实关键岗位责任制
以书面形式描述定义内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权利以及与其他岗位或外界的关系。确保岗位职责及工作要求的描述与本单位的管理要求保持一致，并将这些要求落到实处。
3.3.3实行关键岗位轮岗制度
(一)基本原则
1、公开、公平、公正的原则
轮岗交流工作实行阳光操作，轮岗交流的工作方案、工作程序要公开透明，人员确定要公平公正。
2、量才适用的原则
根据干部个人的思想状况、性格特征、业务专长、发展潜力和工作实绩，将干部安排在适合其发挥特长的岗位上，努力实现人尽其才、才尽其用。
（二）轮岗交流的对象
有下列情形之一的，应当轮岗交流：
1、任职年限。正股级干部在同一职位任职满5年，副股级干部在同一职位任职满8年，或者在同一科室担任副股、正股职务满8年且担任正股职务满2年的。
2、培养需要。对有培养前途，需要丰富工作经验，提高领导能力的。
3、任职回避。按照规定需要进行任职回避的，回避性轮岗不受任职时间限制。任职回避的亲属关系为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系。有上述关系的，不得在同一科室担任双方直接隶属于同一领导人员的职务或有直接上下级领导关系的职务。
4、考核情况。年度考核或年度民主测评中基本称职（合格）和不称职（不合格）票数之和达到总票数三分之一，且不宜免职的。
5、个人自愿申请轮岗交流的。
6、因其他原因需要轮岗交流的。
有下列情形之一的，可不进行轮岗交流：
1、因健康原因不宜轮岗的。
2、因在生育期间不宜轮岗的。
3、男55周岁以上、女52周岁以上的股级干部不参与轮岗。
4、其他原因不宜轮岗的。
（三）方法步骤
1、党组研究。局党组对符合轮岗交流条件和个人申请轮岗交流的情况进行梳理汇总，集体研究确定轮岗交流事宜。
2、推荐考察。局党组组织推荐考察。
3、讨论决定。局党组集体研究确定轮岗交流人选。
4、报送审批。局党组按照干部管理权限，将轮岗交流实施情况报送县机构编制部门和人事部门。
5、任前公示。公示时间不少于5个工作日。
6、局党组安排交流人员到岗。
（四）工作要求
1、切实加强领导。要高度重视轮岗交流工作，将轮岗交流工作纳入重要议事日程，进行专题研究，抓好落实，确保轮岗交流工作任务顺利完成。
2、严肃组织纪律。要认真执行县委、县政府关于股级干部轮岗交流的有关规定，所有符合轮岗交流条件的股级干部必须进行轮岗交流。要发挥党组领导和把关作用，坚持集体讨论决定轮岗交流的人选和职位，不准个人或少数人指定轮岗交流对象，不得超职数、超编制配备股级干部，不准借轮岗交流突击提拔干部，不得借轮岗交流对干部进行排挤或打击报复。轮岗人员必须具备拟任职位要求的资格条件，要服从轮岗交流决定，按时办理工作交接手续，在限定时间内报到。
3、严格责任追究。轮岗交流工作要严格按照规定的程序组织实施，对无正当理由拒不服从轮岗交流决定的股级干部，给予批评教育，按轮岗决定直接办理任免手续，并视情节轻重给予相应纪律处分。

第五章 业务层面风险源和控制措施
1、预算业务控制
1.1控制范围
1.1.1所涉及的业务范围
预算是指本单位各科室依据国家有关政策规定以及行使行政职能的需要而编制，经本单位财务科综合计算、全面平衡、审核汇总后，报经同级财政部门按法定程序审核、批准的涵盖本单位各项经济活动资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入、经营收入和其他收入等项内容。支出预算包括基本支出、项目支出和经营支出等项内容，基本支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等项目，项目支出按支出用途分别编列到有关项目。
1.1.2所涉及的部门范围
（1）决策机构：局党组会。
（2）主责部门：财务科。
（3）协作部门：审计监察股、各职能科室。
1.2控制目标
建立健全本单位的预算管理机制，促进本单位预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高行政资源的利用效率及行政管理服务水平。

1.3部门及岗位职责
（一）决策机构：局党组会
（1）审议本单位与预算相关的管理制度、管理办法、监控政策和考核标准。
（2）审定年度预算编制方案。
（3）审议年度预算草案。
（4）审核预算调整方案，审批职权范围内的预算外支出及超预算支出申请事项。
（5）审议预算执行情况分析报告。
（6）审议本单位决算报告。
（7）审议预算考核意见、处理方案。
（二）主责部门（归口管理部门）：财务科
（1）负责预算编制风险防控制度的组织实施。
（2）及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室，重大事项报告内控办。
（3）定期向内控办报送预算编制风险防控情况。
（4）项目评审工作。组织协调项目评审工作；配合业务科室完成预算项目评审。
（5）预决算公开。负责年度预决算及重大项目的信息公开。
（三）协作部门
1.审计监察股：
（1）负责制定本单位预算考核标准及相关考核细则。
（2）依据年度预算执行情况及决算报告，制定本单位的预算考核意见、处理方案，并报局党组会审议。
（3）负责财政年度绩效评价及单位自评绩效评价项目的组织工作；监督检查绩效考评提出问题的整改落实情况。
（4）对本单位预算管理机制进行日常监督，对所发现的内部控制缺陷进行评价、提出改进建议。
2.其他各科室：
（1）配合财务科做好预算的编制工作。
（2）具体负责本科室年度、月度预算的编制、执行、控制、分析等工作，严格执行财政部门下达的预算，加强预算自律，严格控制预算外行为。
（3）配合审计监察股做好预算考核工作。
1.4权限图
业务科室 财务科 主管副局长 局长 局党组会 自然资源和规划局
预算编审 编制科室预算表 汇总整理形成预算草案，审批后报财政部门 审核 审批 审议、审批 --
预算执行与分析 申请资金 提出资金使用意见并进行预算分析 审核 审核 审议、审批 --
预算调整 编制预算调整申请表 汇总预算调整事项，编制预算调整方案，批准后下达调整数 审核 审核 研究决定 --
决算 准备相关资料，编制决算报告 审核 审核 审批
预算考核 编制报表 复核 审批 审批 审批 --
1.5不相容岗位设置
预算管理的不相容岗位至少包括以下内容：
（1）预算编制方案的制定与审核；（2）预算的编制与审批；
（3）预算的审批与执行；（4）预算的编制与执行；
（5）预算的编制与调整；（6）预算的执行与评价；
（7）预算的评价与考核；（8）预算的执行与监督。

1.6预算业务流程及节点简要说明
1.6.1预算编审流程

预算编审流程图
1.预算编制 A业务科室 B财务科 C主管副局长 D局长 E局党组会

2.项目立项审核
3.预算下达

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 1、预算编制程序不规范，可能导致预算不准确，脱离实际。
2、预算编制与具体工作脱节，导致预算流于形式，无法有效执行。 1、业务部门参与预算编制，明确业务部门在预算编制工作中的职能，落实各业务部门的预算编制责任，使预算编制科学合理，业务活动与财力支持相符合。
2、专业性较强的重大项目按规定严格审核；涉及政府采购、预算评审的项目严格按规定执行。
3、编制内容包含全口径收支预算、资产配置预算和政府采购预算，真实反映单位本年度业务收支计划。
② 预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。单位内部预算指标批复不合理或缺乏严格控制。 单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达，将预算批复分解到各个项目，下达到各业务部门。

1.6.2预算执行与分析流程

预算执行与分析流程图
1预算执行 A业务科室 B财务科 C主管副局长 D局长 E局党组会

开始



2预算分析

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 不按照批复的额度和开支范围进行申请，导致预算流于形式或出现重大执行差异。 业务科室要严格按照批复额度、开支标准和范围执行预算，确保预算执行有效。
② 缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及时监控，导致不能及时发现预算执行偏差。 以各业务部门的实际状况为对象，按照重要性原则对差异较大的项目进行重点分析，并写出文字说明。

1.6.3预算调整流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏离。 业务科室要根据实际情况严格执行，并按照规定的审批权限进行审批。
② 预算调整方案不合理，不符合单位实际情况出现偏差 财务科要严格规范，保证预算调整方案符合单位实际。
③ 没有按照批复的调整额度、开支标准和范围执行预算， 严格按照批复标准进行执行，确保预算执行在合理范围。

1.6.4决算流程

决算流程图
1准备阶段 A各业务科室 B财务科 C主管副局长 D局长 E局党组会 F县财政局

2审批阶段

3决算公开

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 是否按计划和要求完成决算编制、审核和分析，决算与预算口径是否一致，反映是否及时、完整、真实、准确 业务科室要根据实际情况严格编制决算报告，确保其符合科室实际情况。
② 决算数据不真实、不准确，导致决策失误，决算报告汇总整理不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。 财务科要严格规范审核数据，保证决算报告符合单位实际，加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。

1.6.5预算考核流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 预算考评机制不健全，指标不合理，不能得到有效分析，导致预算考核结果不理想。 要建立符合单位实际的考核指标并严格执行，编制的报表反映清晰。
② 预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实现，预算管理流于形式。 财务科要严格执行预算考评，保证考核过程透明公开，考核标准一致、指标合理符合单位实际，将预算执行的结果和效率纳入各部门和个人的考核和奖惩范围。

2、收支业务控制
2.1控制范围
（一）收入业务控制范围
行政事业单位收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，行政事业单位依法取得的应当上缴财政收入款项等，不属于行政事业单位的收入。
行政事业单位的收入，按来源可以分为财政拨款收入，非同级财政拨款收入，捐赠收入，利息收入，租金收入，其他收入。还有事业收入，上级补助收入，所属单位上缴收入，经营收入，投资收益，属于事业单位特有的收入类别。
本单位收入项目包括：
1、财政拨款收入；
2、财政补助收入；
3、上级补助收入；
（二）支出业务控制范围
支出是指本单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，按照支出类别主要分为基本支出和项目支出两大类，按照支付方式主要分为财政直接支付和财政授权支付两大类。
2.2控制目标
（一）收入业务控制目标
（1）遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，防止账务资金体外循环或形成“小金库”、防范挪用单位收入、违规使用票据等违法行为发生；
（2）加强本单位收入管理，为本单位履行法定的行政职能提供保障；
（3）对收入事项及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据；
（4）收入公开、透明，及时发现收入管理中存在的问题，及时进行改正，持续提高本单位行政管理水平。
（二）支出业务控制目标
（1）遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，明确各项支出的范围与审批程序、严格执行“收支两条线”管理规定、规范费用报销程序与要求等；
（2）保证财政资金使用的效率与效果，保证支出行为真实的合理性、资源配置的有效性、支出管理的高效性；
（3）财务报告及相关信息真实可靠，对各项支出进行真实准确的记录，并对社会公众关注的“三公经费”等的支出情况及时进行分析与报告，支出公开、透明；
（4）防范舞弊，遵循有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，制定适用于本单位实际情况并能够控制相关风险的各项经费开支管理细则。
2.3部门及岗位职责
（一）决策机构：局长/局党组会
（1）审议、审定本单位各项支出管理制度、管理办法；
（2）审议、审定本单位内部的支出范围、支出定额及支出标准；
（3）在本单位范围内，签发国家法定的支出控制标准或相关规定等内部发文；
（4）审议、审定本单位支出计划；
（5）负责本单位重大项目大额支出申请的审批，以及支付的审批；
（6）负责本单位不可预见支出事项的决策、审批；
（7）审议、审定本单位向上级部门、财政部门报送的支出状况的分析报告，以及向社会公众披露的相关财务信息等；
（8）审议、审定本单位财政资金支出的考核方案；
（9）组织本单位支出的监督工作，对违纪行为进行纠正和处理。
（二）主责部门：财务科
1.岗位：财务科负责人。
（1）负责组织制定本单位各项支出管理制度、管理办法。
（2）负责组织制定本单位内部支出范围、支出定额及支出标准。
（3）负责收集并向局长/局党组会报告国家法定的支出控制标准及规定等有关材料。
（4）审核本单位支出计划。
（5）审核本单位大额支出申请，审核本单位大额支付事项。
（6）组织对不可预见事项进行可行性分析，为局长/局党组会决策提供依据。
（7）组织本单位支出的财务分析与评价，提供财政资金使用效率。
2.岗位：出纳
（1）出纳负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账资金的查询，保管法人印章等。
（2）开票建立票据台账；出纳负责开票，保证票据的准确无误，将票据及时传递给会计；对领用发票做好记录；检查发票是否连续编号，不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。
（3）记账根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财物印章；
3.岗位：会计
会计档案保管根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。
（三）协作部门：审计监察股
（1）负责本单位现金、银行存款、银行账户、票据管理等工作的监督；
（2）负责本单位财政资金收支工作的监督；
（3）受理有关财政资金收支的举报，展开调查，并直接向局长/局党组会及财政部门、上级单位监督科门等进行汇报。
2.4权限图
业务科室 办公室 财务科 主管副局长 局长 局党组会
专项经费 提出申请 -- 申请额度
结算 审核 审批 研究决定
财务审批 提出申请 -- 办理支出 审批 审批 研究决定
日常支出 提出申请 -- 审核
结算 审批 审批 --
会议费 提出申请 审核汇总并实施 费用结算 审核 审核 研究决定
差旅费 提出申请 -- 履行四方会签进行报销 审批 审批 --
公务接待费 提出申请 安排接待 费用结算 审批 审批 --
培训费 提出计划 -- 审核汇总
结算 审核 审核 研究决定
人员经费 履行报批手续 -- 结算 审批 审批 --
2.5不相容岗位设置
（一）收入管理的不相容岗位至少包括以下内容：
（1）月度用款计划的编制与审核、审定；
（2）财政拨款资金的收款确认与账务处理；
（3）收入业务的执行与检查监督。
（二）支出管理的不相容岗位至少包括以下内容：
（1）单位内支出控制标准的制定与执行；
（2）支出计划的编制与审批；
（3）支出的申请与审批；
（4）支出的执行与会计记录；
（5）支出的执行与检查监督；
（6）支出的执行与考核；
（7）支出的会计记录与评价考核。

2.6收支业务流程及节点简要说明
2.6.1专项经费审批流程（上级下达专项资金、县本级专项资金）
专项经费审批流程图
1支出申请 A业务科室 B财务科 C主管副局长 D局长 E局党组会

开始


2办理支出

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 依据《财政票据管理办法》（财政部令（2012）第70号）、财办【2007】31号、《一问责八清理专项行动实施方案》。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，可能导致错误或舞弊。 根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。
对支出情况和预算执行进度定期进行分析。

2.6.2财务审批权限图
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，可能导致错误或舞弊。 财务部门进行单据审核，签署审核意见
根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批
对支出情况和预算执行进度定期进行分析。

2.6.3日常支出报销流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，可能导致错误或舞弊。 财务部门进行单据审核，签署审核意见。
根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。
对支出情况和预算执行进度定期进行分析。

2.6.4会议费审批支付流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，可能导致错误或舞弊。 支出事项建立并执行事前申请、审核审批制度，重大支出经单位领导班子集体研究决定。
③ 没有严格按照审批意见执行，超出标准。 经办科室要严格按照审批意见执行，确保会议支出在标准范围内。

2.6.5差旅费审批报销流程
差旅费审批报销流程图
1审批 A出差人 B财务科 C主管副局长 D局长

2报销

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，没有严格执行四方会签程序，可能导致错误或舞弊。 支出事项建立并执行事前申请、审核审批制度，重大支出经单位领导班子集体研究决定。

2.6.6公务接待费流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 没有严格按照审批意见执行，超出标准。 经办科室要严格按照审批意见执行，确保接待在标准范围内。
③ 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险。 按规定办理资金支付手续，对签发的支付凭证进行登记，并根据支出凭证及时准确登记账簿
按照规定的资金支付方式进行资金支付。

2.6.7培训费审批支付流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，全年计划超出实际情况，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 没有严格按照审批意见执行，超出标准。 经办科室要严格按照审批意见执行，确保培训支出在标准范围内。
③ 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险。 按规定办理资金支付手续，对签发的支付凭证进行登记，并根据支出凭证及时准确登记账簿
按照规定的资金支付方式进行资金支付。

2.6.8人员经费支出流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险。 按规定办理资金支付手续，对签发的支付凭证进行登记，并根据支出凭证及时准确登记账簿
按照规定的资金支付方式进行资金支付。

3、资产业务控制
3.1控制范围
（一）所涉及的业务范围
根据《内部控制规范（试行)》的要求，资产控制主要包括货币资金管理、银行账户管理、公务卡管理、实物资产管理。
（二）所涉及的部门范围
主责部门：资产保管、使用部门。
归口管理部门：财务科、办公室。
协作部门：各职能科室。
3.2控制目标
（一）货币资金的控制目标
（1）确保货币资金和相关印章、票据保管和使用符合国家有关法律法规的规定，银行帐户的开立和管理符合国家有关法律法规的规定。
（2）确保单位货币资金安全完整，避免货币资金被盗窃、贪污和挪用等情况发生。
（3）账实相符，不存在白条抵库等情况，确保银行、出纳和会计三方账务调节平衡，会计记录清楚，能够如实反映货币资金各项收支活动。
（4）货币资金运转管理有效，不存在流动性风险，提高货币资金的使用效率。
（二）实物资产的控制目标
（1）实物资产的配置应当依据充分合理，符合国家规定的资产配置标准，决策和审批符合程序规定。
（2）坚持谁使用、谁保管、谁负责的原则，规定国有资产使用行为，落实使用责任，对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，定期对账，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失，保证资产完全完整。
（3）通过内部调剂、出租、出借等，合理配置和有效利用闲置资产，避免实物资产闲置或浪费，促进实物资产使用效率的提高。
（4）实物资产的价值核算、处置等会计处理方法应当符合国家统一会计制度的规定，对实物资产实施定期盘点，财务科和资产管理部门实行定期对账，确保账实相符、账账相符。
（三）无形资产的控制目标
（1）防止和纠正无形资产业务中的差错和舞弊，有效保护无形资产的安全、完整。
（2）维护无形资产的价值，提高无形资产的使用率。
（3）确保单位财务报告安全，提高无形资产审计工作的效率和质量。
3.3部门及岗位职责
（一）主责部门：资产保管、使用部门
1、岗位：资产使用人。
（1）负责资产的日常保管与使用，正确使用资产使其发挥最大效能；
（2）在职责范围内保护资产的安全与完好，防止毁损、丢失；
（3）发现资产异常情况及时向归口管理部门反映；
（4）配合归口管理部门的资产清查、盘点、估价等资产管理工作。
2、岗位：办公设备管理员。
负责本科室办公设备的登记、管理以及与财务科的沟通事宜。
3、岗位：科室负责人。
资产使用科室负责人为该设备日常管理第一责任人；
（1）负责本科室管理资产的安全与完整，完善本科室的资产日常管理措施，防止资产毁损、遗失；
（2）督导科室资产使用人管好资产，用好资产。
（二） 归□管理部门：财务科、办公室。
1、财务科负责货币资金的归口管理工作，具体包括：
（1）负责库存现金的日常管理；
（2）负责银行账户的开立、变更、撤销及日常管理；
（3）负责公务卡的开立、查询、还款、撤销及日常管理；
（6）指导资产保管、使用部门的资产管理工作；
（7）其他资产管理工作。
2、办公室负责实物资产的归口管理工作，具体包括：
固定资产账务、实物进行管理；负责固定资产的购置、登记、日常管理、报废核销、协调指导、清查核查等工作。
（三） 配合部门：审计检查股
负责本单位国有资产的控制监督。
3.4权限图
业务科室 出纳 会计 办公室 人事部门 财务科 主管
副局长 局长 局党组会 县政府
货币资金业务 提出支付申请 审核要素 审核 -- -- 确保资金保障 -- -- -- --
银行账户开立变更 -- -- -- -- -- 提出申请 审批 审批 -- --
银行账户撤销 -- -- -- -- -- 提出申请 审批 审批 -- --
公务卡申领 提出申请 -- -- -- -- 审核办理 -- -- -- --
公务卡支付报销 提出申请 -- -- -- -- 审核报销 -- -- -- --
固定资产购置 提出购置需求 -- -- 汇总整理并实施 -- 审核
结算 -- -- -- --
固定资产调配 提出申请 -- -- 清查确认 -- 审核签字 签字 签字同意 -- --
人员调离固定资产移交 清点整理 -- -- 清查签字 办理手续 账实核对 审核 审批 -- --
固定资产处置 填写申请表 -- -- 审核签字 账实核对 审核 审核 研究决定 审批

3.5不相容岗位设置
资产业务各环节的不相容岗位一般包括：
（1）货币资金支付的审批和执行；
（2）货币资金的保管和收支账目的会计核算；
（3）货币资金的保管和盘点清查；
（4）货币资金的会计记录和审计监督；
（5）无形资产的研发和管理；
（6）资产配置和资产使用；
（7）资产使用和资产处置；
（8）资产配置、使用和处置的决策、执行和监督等。
（9）出纳人员与稽核、会计档案保管或者收入、支出、债权、债务账目登记工作有效分离。

3.6资产业务流程及节点简要说明
3.6.1货币资金业务流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。 严格执行预算额度，确保支出申请在预算范围内。
② 支出未经适当的审批程序，尤其重大支出未经集体讨论，可能导致错误或舞弊。 根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。
③ 明细账登记不全，导致责任确认不清。 财务部门根据支出凭证及时准确登记账簿，确保支出业务内容真实完整，核算准确。
会计档案妥善保管、严防毁损、散失、泄密或不当使用。
对支出情况和预算执行进度定期进行分析。

3.6.2银行账户的开立与变更流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未由财政部门统一办理收入业务，其他部门和个人未经批准办理银行账户，可能导致财务舞弊或者私设“小金库”的产生。 单位的银行账户应当由财会部门归口管理，银行账户开立、变更符合审批、备案规定。
② 未经适当的审批程序，可能导致错误或舞弊。 根据审批权限由不同的审批人进行审批。
③ 对于各类票据的保管、申领、启用、核销、销毁没有建立完善制度、责任到人，实施有效控制，可能导致错误或舞弊。 加强票据和印章的掌控，应当建立健全票据管理制度，明确规定票据保管、登记、使用和检查的责任，以及规定财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁应当履行的手续。

3.6.3银行账户撤销流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未经同意私自申请撤销，影响业务开展。 单位的银行账户应当由财会部门归口管理，银行账户开立、变更符合审批、备案规定。
② 未经适当的审批程序，可能导致错误或舞弊。 根据审批权限由不同的审批人进行审批。

3.6.4公务卡申领流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未按规定进行申请，影响正常业务开展。 申请要符合规定，进行严格控制。
② 未经适当的审批程序，可能导致错误或舞弊。 根据审批权限由不同的审批人进行审批。

3.6.5公务卡支付与报销流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未按规定进行支出，超出额度标准。 严格按照单位的财务管理办法执行，避免超出额度限制。
② 未经适当的审批程序，可能导致错误或舞弊。 根据审批权限由不同的审批人进行审批。

3.6.6固定资产购置流程图

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 资产新购是否符合单位资产购置标准和资产预算，资产配置可行性分析不到位、预算不当、预算不严、而造成资产浪费
没有编制预算或没按照资产购置标准购置资产。 业务科室要严格按照单位的购置标准执行，多部门共同参与预算编制，避免超出额度限制。
② 资产采购未履行审批手续
采购方式不符合国家规定 建立健全采购和审批制度，填写资产采购单和主管部门审批意见
③ 新增资产验收程序不规范导致质量不符合要求影响运行效果；登记不完整导致资产流失、信息失真、账实不符 建立严格的资产交付验收制度。

3.6.7固定资产调配流程图

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未按照实际情况进行填报申请。 严格申请标准，避免出现差错。
② 未建立资产盘点制度，可能导致资产丢失、毁损账实不符或贬值；盘赢盘亏未及时明确责任未弥补管理漏洞。 建立健全资产盘点制度。
③ 登记不完整导致资产流失、信息失真、账实不符。 建立严格的资产登记制度。

3.6.8人员调离移交固定资产流程图
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 未建立资产盘点制度，可能导致资产丢失、毁损账实不符或贬值；盘赢盘亏未及时明确责任未弥补管理漏洞。 建立健全资产盘点制度。
② 没有按照严格的审批程序对账实的真实性、金额的准确性、票据或证明的合法性进行审批； 根据其权限和相应程序进行审批，审核业务的真实性、金额的准确性。

3.6.9固定资产处置流程图
固定资产处置流程图
1申请审批 A业务科室 B办公室 C财务科 D主管副局长 E局长 F局党组会 G县财政局 H县政府

2审批
3处置

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 资产处置未按规定进行，未履行审批手续，可能造成资产处理不合法、不合规。 建立资产处置办法及审批流程，资产处置收入按规定实行收支两条线管理。
② 没有按照严格的审批程序对账实的真实性、金额的准确性、票据或证明的合法性进行审批； 根据其权限和相应程序进行审批，审核业务的真实性、金额的准确性。
③ 登记不完整导致资产流失、信息失真、账实不符。 建立资产台账，对资产进行统一编号
建立资产信息管理系统，实现对资产的动态管理。

4、采购业务控制
4.1控制范围
（一）所涉及的业务范围
本单位的政府采购一般包括货物、服务和工程类；货物类采购主要是指各种形态和种类的物品包括原材料、燃料、设备、产品等；工程类采购是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。服务类采购是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。
（二）所涉及的部门范围
（1）领导机构：局长/局党组会。
（2）主责部门：采购科室。
（3）协作部门：各职能科室。
4.2控制目标
（1）建立完善的政府采购内部管理制度，明确采购业务主管机构，明确各参与部门和人员在政府采购业务中的责任。
（2）根据财政部门有关规定编制采购预算，合理安排采购计划，保证政府采购计划科学合理，具有财力保障。
（3）严格执行《政府采购法》等法规，保证应当纳入集中采购的项目都采用集中采购程序。
（4）规范招投标行为，确保招投标公开、公平、公正。
（5）采购结果符合预期，价格不高于市场同类产品水平。
（6）采购验收程序规范，根据完备手续付款，确保采购和资产保管责任明确，采购过程规范。

4.3部门及岗位职责
（一）决策机构：局长/局党组会
具体职责包括：
1.审定本单位政府采购内部管理制度；
2.研究决定本单位重大政府采购事项，审定本单位政府采购预算和计划；
3.督促政府采购实施机构按照本单位内部管理制度的规定和政府采购预算办理本单位政府采购业务，协调解决政府采购业务执行中的重大问题；
4.其他相关决策事宜。
（二）实施机构
归口管理部门：办公室
主要职责包括：
1、拟定本单位政府采购内部管理制度，并根据有关规定及时更新和调整单位的政府采购工作细则；
2、汇总审核各业务部门提交的政府采购预算建议数、政府采购计划、政府采购申请；
3、按照国家有关规定确定本单位政府采购组织形式和政府采购形式；
4、对单位自行组织的采购活动加强采购组织实施的管理；
5、指导和督促业务部门依法订立和履行本单位政府采购合同；
6、组织实施本单位政府采购验收；
7、组织处理本单位政府采购纠纷；
8、妥善保管本单位政府采购业务相关资料，本单位政府采购合同文本和验收证明应当同时提交财会部门作为账务处理的依据；
9、定时对本单位政府采购业务信息进行分类统计和分析，并在内部通报；
财务科主要职责：
1、汇总编制本单位政府采购预算、计划，报同级财政部门批准后，下达各业务部门执行。
2、及时转发财政部门的有关管理规定及政府采购相关信息。
3、审核各业务部门申报政府采购的相关资料，确定资金来源。
4、根据业务部门提交的政府采购合同和验收证明，依据国家统一的会计制度，对本单位政府采购业务进行账务处理。
6、定期与业务部门沟通和核对本单位政府采购业务的执行和结算情况。
相关业务科室主要职责包括：
1、申报本部门的政府采购预算建议数。
2、依据内部审批下达的本部门政府采购预算和实际工作需要编制本部门政府采购计划、进行政府采购需求登记，提出本部门政府采购申请。
3、对本部门政府采购文件进行确认，对有异议的政府采购文件进行调整、修改。
4、对实行公开招标的本部门政府采购项目的预中标结果进行确认，领取中标通知书，并依据中标通知书参加政府采购合同的签订。
5、对本部门政府采购合同和相关文件进行备案。
6、提出本部门政府采购资金支付申请。
（三）政府采购验收小组
成立政府采购验收小组。
主要职责：
（1）制定详细的本单位项目验收工作方案和验收事项程序表指导履约验收工作；
（2）对供应商提供的货物、工程或服务的品牌、名称、型号、配置、规格、外观、产地、生产厂商、技术性能、数量、服务承诺及结果对照政府采购合同进行核对。
（3）应商投标或响应性文件、封存样品逐项内容进行现场检验、核对和验收；
（4）货物类采购项目应当检查外包装是否完好无损，看有无与样品外观不符的情况；
（5）按照合同中约定的各项技术指标参数、规格型号一一进行核对，检测是否降低配置标准、有无以次充好的情况。检查是否有检验证、合格证、保修证及原始装箱配置清单并加盖制造商供货专用章，进口设备需提供报关清单，核实供应商售后服务与合同约定是否一致；
（6）需现场进行安装调试的，应进行现场安装调试验收，检验其运行状况；
（7）服务类采购项目应按照合同约定，采取事中、事后定期核实服务内容、数量和质量；
（8）工程类采购项目应按照行业管理部门有关规定的标准、方法和内容进行验收。
（9）验收小组负责出具验收书，验收记录、验收意见、检测报告等作为验收书附件。验收合格的，在验收书上签署合格意见；
（10）验收结果与采购合同、采购文件和封存样品不相符的，应在验收书上写明偏差具体情况并提出处理意见；
（11）验收小组所有成员应在验收书上签字。
4.4权限图
业务科室 财务科 办公室 主管副局长 局长 局党组会 政府采购验收小组 采购代理机构 供货商
政府采购 提出实施方案，办理相关手续 审核 -- 审批 审批 审议、审批 组织验收，出具验收报告 编制采购文件 签订合同，履行合同
自行采购 提出申请 审核付款要素 内部询价流程 审核 审核 审议、审批 组织验收，出具报告 -- --
内部询价 组织询价 审核 -- 审核 审核 审议、审批 -- -- --
4.5不相容岗位设置
政府采购管理的不相容岗位至少包括以下内容：
（1）政府采购需求制定与内部审批；（2）招标文件准备与复核；
（3）合同签订与验收；（4）验收与保管等。

4.6采购业务流程及节点简要说明
4.6.1政府采购流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 没有根据本单位实际需求和相关标准编制采购预算，没有建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。 建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。
根据本单位实际需求和相关标准编制采购预算。
② 没有按照严格的审批程序对实施方案进行审批，可能导致方案脱离实际。 根据其权限和相应程序进行审批，审核方案的真实性、金额的准确性。
③ 没有按照已批复的预算安排政府采购计划，编制采购文件。 根据本单位实际需求和相关标准编制采购文件。
④ 采购招投标是否严格合法合规，未委托指定的代理机构，影响“公平、公正、公开”原则。 采购活动委托当地政府部门指定的政府采购代理机构，参与政府采购的人员执行“回避”制度。
⑤ 未建档保管，造成资料遗失、泄露。 妥善保管政府采购与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料
定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
⑥ 验收不规范，付款审核不严，可能导致实物与合同不符合，造成损失。 收到采购货物竣工后，进行验收或竣工决算。指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
⑦ 没有按照严格的审批程序进行审批。 根据其权限和相应程序进行审批，审核票据的真实性、金额的准确性。

4.6.2自行采购流程

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 资产新购是否符合单位资产购置标准和资产预算，资产配置可行性分析不到位、预算不当、预算不严、而造成资产浪费
没有编制预算或没按照资产购置标准购置资产。 业务科室要严格按照本单位的购置标准执行，多部门共同参与预算编制，避免超出额度限制。
② 询价流程是否严格合法合规。 明确相关人员岗位职责，明确询价执行程序。
③ 验收不规范，付款审核不严，可能导致实物与合同不符合，造成损失。 收到采购货物竣工后，进行验收或竣工决算。指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
④ 没有按照严格的审批程序对账实的真实性、金额的准确性、票据或证明的合法性进行审批。 根据其权限和相应程序进行审批，审核业务的真实性、金额的准确性。

4.6.3内部询价流程
风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 询价流程是否严格合法合规。 明确相关人员岗位职责，明确询价执行程序。
② 未建档保管，造成资料遗失、泄露，对于涉密政府采购项目，是否与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或在合同中设定保密条款。 妥善保管政府采购与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料，对于涉密政府采购项目，与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或在合同中设定保密条款。

5、合同业务控制
5.1控制范围
（一）所涉及的业务范围
本流程所述合同指本单位为开展经济业务与其它单位或个人协商一致订立的约定相关权利义务的意向书、合同、协议、补充协议以及其它设立、变更、终止民事权利义务关系的法律文件。
（二）所涉及的部门范围
（1）主责部门：合同经办科室。
（2）归口管理部门：办公室。
（3）协作部门：财务科。
5.2控制目标
（1）完善合同管理体制，明确单位合同归口管理部门，对单位的合同事务实行审核把关、统一管理，确保签订合同的格式、内容合法合规，符合单位利益。
（2）建立完善订立合同的授权审批制度，单位各部门和个人对外签订合同应经过合法授权，不签定超出有关规定范围的合同；加强合同订立的审核把关，签订合同应有财务人员参与或者参与经办公室审核，确保单位具有履约的财力保证。
（3）对合同对方主体资格进行了充分调查，确保对方具有履约资格和能力，减少合同违约风险。
（4）加强对合同履行的监控，建立合同纠纷处理机制，合理解决合同履行中出现的各项纠纷，确保单位利益不受损失。
（5）建立合同评价制度，对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，以便改进不足，促进合同管理水平的提高。
5.3部门及岗位职责
（一）主责部门：合同经办部门
1.岗位：合同经办人。
（1）负责根据经济业务的情况及本单位制度要求，发起合同业务；
（2）负责合同对方的联系、信息收集以及初步审核，跟踪供应商评价活动直到流程结束；
（3）负责组织合同谈判并记录谈判结果；
（4）负责起草合同文本，并将之送审直至合同审批完成；
（5）负责合同履行过程的日常管理与跟踪；
（6）负责发起合同结算流程并跟踪至流程结束；
（7）负责向合同归口管理部门提供所需信息。
2.岗位：部门负责人。
（1）负责供应商评价的审核；
（2）参与重要合同谈判；
（3）负责合同文本的审核；
（4）负责合同结算资料的审核。
（二）归口管理部门：办公室
（1）负责全局经济合同的归口管理；
（2）负责建立合同台账，对所有经济合同统一编号、存档；
（3）负责经济合同商务条款的审核；
（4）负责组织并参与经济合同的商务谈判。
（三）配合部门：财务科
1.岗位：科长。
（1）参与本单位重大合同、重要合同的谈判；
（2）负责本单位经济合同商务条款的审核。
2.岗位：主办会计。
负责合同收付款条件的审核。
3.岗位：出纳。
负责办理合同收、付款。
5.4权限图
业务科室/项目办 审计监察 财务科 主管副局长 局长 局党组会 合同对方
合同管理 资质审核，组织合同谈判，拟定合同 审核 审核，合同结算 审批 审批 审议、审批 签署合同
5.5不相容岗位设置
合同控制流程涉及的不相容职责主要包括：
（1）合同的拟定与审核；
（2）合同的审核与审批；
（3）合同的审批与订立；
（4）合同的执行与监督等。

5.6合同管理流程及节点简要说明

风险说明
风险点 风险点说明 风险控制措施
① 对合同对方主体资格没有严格审核把关，导致经济合同无效或引发潜在危险。 明确相关人员岗位职责，明确资格审查流程。
② 没有明确签订合同的经济活动范围和条件，导致单位出现损失。 严格经济活动范围和条件，确保单位不出现损失。
③ 未组织熟悉技术、法律、财务知识人员谈判，可能导致拟定合同文本有损单位利益。 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判。
④ 没有对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见予以记录并妥善保管。 对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见予以记录并妥善保管。
⑤ 没有严格执行签署前的各项事项，审核不严，没有执行完善的审批流程。 加强合同策划管理，明确合同业务和事项范围，凡应当签订的业务和事项签订书面合同，以明确权利义务；不得将需要招标管理或较高级别领导审批的重大合同拆分成不重要金额较小的；不得违规签订担保、投资和借贷合同；严审合同策划目标与单位职责是否一致。
⑥ 合同履行监控不严，未能及时发现已经或可能导致单位利益受损，未能采取有效措施。 按已生效的合同严格履行并有效监控
因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行合同的，及时采取应对措施。
⑦ 合同保管不当，未经适当的登记管理，未移交给需要的部门，导致单位或者国家利益受损。 合同控制部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行合同全过程封闭管理。

6、建设项目控制
6.1控制范围
（一）所涉及的业务范围
本流程所述建设项目指本单位作为建设项目单位，自行或委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。
（二）所涉及的部门范围
（1）领导机构：局长/局党组会。
（2）主责部门：建设项目经办科室。
（3）协作部门：各职能科室。
6.2控制目标
规范行政事业单位建设项目决策和管理行为，加强对建设项目实施过程监督，防范化解风险，减少损失，提高项目建设效益及质量。
6.3部门及岗位职责
（一）决策机构：局党组会
（1）审定本单位的建设项目管理制度；
（2）研究决定本单位建设项目立项、建设方案等重大事项；
（3）审查向有关部门报批的项目建议书、可行性研究报告、设计方案和概预算草案；
（4）审批本单位建设项目招标方案、建设项目合同；
（5）审批工程价款支付和施工变更报告；
（6）监督检查本单位建设项目施工建设的全过程；
（7）组织进行工程项目竣工验收；
（8）负责权限范围内的其他审批事项；
2.主责部门：建设项目涉及科室。
（1）拟定本部门的建设项目管理制度；
（2）组织开展本不买呢建设项目的可行性研究和论证，拟订建设方案；
（3）组织编制本部门项目建议书、概算书；
（4）组织或委托本部门建设项目招标，组织合同谈判；
（5）办理本部门工程开工手续，组织本部门建设项目施工，进行现场管理；
（6）办理本部门工程价款结算、组织工程竣工验收和资产移交；
（7）本部门建设项目的其他工作；
（二）配合部门：
1.财务科：
（1）参与本单位建设项目的科研论证与评估、决算事项；
（2）进行本单位建设项目财务核算，办理工程价款支付；
（3）参与本单位工程概预算，办理工程价款支付；
（4）参与本单位工程建设监督；
2.审计监察股：
（1）对本单位工程项目立项、招投标、建设进度、工程质量、资金使用等各环节进行监督；
（2）依据审计需要，开展本单位建设项目专项审计工作；
（3）参与本单位建设项目竣工决算审计；
6.4权限图
业务科室 财务科 审计监察股 主管副局长 局长 局党组会 主管部门、发改委（局）及其他相关部门
建设项目立项 进行前期调研和评估，自行组织或委托有资质的机构编制项目建议书及可行性研究报告 审核 审批 审批 审议、审批 备案、审核、审批
建设项目初步设计及概预算 委托具备相应资质的机构编制项目初步设计及概预算并进行审核出具评审意见 审批 审批 审议、审批 审批
建设项目招标 制定建设项目招标管理办法，明确招标范围和要求，规范招标程序 审核 审核 审批 审批 审议、审批
限额以下建设项目招标 组织邀标 审核 审核 审批 审批
项目变更 提出变更申请 审核 审核 审批 审批 审议、审批 备案、审核、审批
竣工决算 编制竣工决算提请主管部门决算审计；提请竣工验收 审核、办理资产移交或入账 审核 审批 审批 审议、审批 竣工决算审计
6.5不相容岗位设置
建设项目控制流程涉及的不相容职责主要包括：
（1）项目建议、可行性研究与项目决策分离；
（2）概预算编制与审核分离；
（3）项目决策与项目实施分离；
（4）项目实施与项目验收分离；
（5）竣工决算与竣工决算审计分离；
6.6建设项目流程及节点简要说明

建设项目流程图
A业务科室 B财务室 C审计监察 D主管副局长 E局长 F局党组会 G主管部门、发改局及其他相关部门

风险说明
（一）项目管理
流程 关键环节 风险点 主要防控措施
项 目
管 理 项目决策 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当、审核审批不严、盲目上马，导致建设项目难以实现预期目的，甚至导致项目失败 1.建设项目属于重大经济事项，决策应当由单位领导班子集体决定，适用集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制；
2.项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落实项目决策责任。
项目审核 项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案不能落实等，导致建设项目质量存在隐患、投资失控的问题 建立项目审核机制
1.岗位设置上，建设项目文档的编制与审核应当相互分离；
2.审核工作由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见；
3.负责审核工作的机构或人员应当对出具的审核意见或评审意见承担责任。
招标管理 招投标过程存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以胜任等风险 1.建立建设项目招标管理制度，明确招标范围和要求，规范招标程序，发布招标公告；
2.需要编制项目标底的，财会部门要对标底计价内容、计价依据进行审核；
3.对标底进行保密，落实保密责任；
4.开标要委托公证机构进行检查和公证；
5.组成评标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保密；
6.及时向中标人发出中标公告，签订书面合同、明确权利和责任。
建设项目
变更 建设项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险 1.项目确需进行变更的，建设项目管理部门、项目监理机构要进行审核，并履行审批程序；
2.因设计变更造成价款支付方式及金额发生变动的，建设项目归口管理部门要提供完整的书面文件和其他资料；
3.财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的审核。
建设项目
档案管理 建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账，可能导致帐外资产等风险 1.建设项目档案统一管理；
2.建设项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后，及时移交给建设项目管理部门。
（二）资金管理
流程 关键环节 风险点 主要防控措施

资产项目 资金管理
建设项目资金的支付 建设项目资金管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，导致工程建设进度延迟或中断，资金损失等风险 1.单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；
2.财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；
3.价款支付要取得监理机构的相关人员的签字确认。
建设项目资金投资概算变更 工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。
建设项目竣工决算管理 虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和帐外资产等风险 1.建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算；
2.及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；
3.及时提请有关部门进行竣工验收；
4.办理建设项目资产移交工作，财会部门及时将资产入账。

第六章 评价与监督
1、内部监督
1.1目标
保障沧县自然资源和规划局内部控制管理体系得到有效实施，营造严谨、规范、有序的内部控制环境，树立沧县自然资源和规划局高效、廉洁的良好形象。
1.2职责
内部监督小组负责牵头组织完成沧县自然资源和规划局的内部评价与监督工作，其他相关科室应协助配合内部评价与监督工作的有效开展。
1.3工作内容
1.3.1沧县自然资源和规划局应建立健全内部监督制度，明确各相关科室或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行监督检查和自我评价。
1.3.2内部监督检查应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。确保内部监督的组织牵头科室不同于内部控制管理体系建设的组织牵头科室。
1.3.3沧县自然资源和规划局应当根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。一般不超过12月一次，遇有特殊情况如体系出现重大变故或单位出现重大风险事故时追加内部监督评价次数。
1.3.4内部监督检查的方法有个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试法、实地查验法、抽样法、比较分析法等，具体可由内部监督小组根据实际情况确定。
1.3.5内部监督检查范围应覆盖内控的所有管理和流程。包括财务、业务、审计，以及单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等。
1.3.6内部监督与检查应该拟订评价工作方案，制定内部监督检查计划，记录检查，形成内部监督与检查报告，并保存所有过程记录。

2、外部监督
2.1沧县自然资源和规划局接受国家及各级财政部门对内部控制的建立和实施情况的监督检查，按照检查意见和建议，进行有针对性地整改。
2.2沧县自然资源和规划局接受国家及各级审计机关审计时，应配合调查了解沧县自然资源和规划局内部控制建立和实施情况，对揭示的相关内部控制缺陷，进行有针对性地整改。

第七章 信息与沟通
1、目标
及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部与外部之间进行有效沟通和利用。将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。
2、职责
内控的主控责任部门或单位指定其他职能部门负责信息与沟通的管理工作，其他相关业务部门应积极配合主控部门工作，建立正式的信息沟通渠道和信息发布平台。
3、工作内容
3.1内部报告体系。内部报告是指为满足领导班子的决策需要而编制的反映行政事业单位管理状况、财务状况和资金使用情况的信息文件，可以分为管理报告和财务报告。必要的信息披露要保证真实、准确、完整、及时、公允，保护单位及国家利益，确保单位规范运作；制定信息披露相关管理制度，明确重大事项的判定标准和报告程序，定期披露相关信息。
3.2工作任务分解及督察机制。工作任务分解及督察制度是一种由上而下的信息沟通渠道，单位根据年度工作任务及各部门的总体职能、职责和职位说明书，将单位总体工作分解到每个部门和每个岗位，使得每个部门和每个岗位的职责、任务、目标等内容具体化，并要求落实责任。
3.3横向信息沟通体系。横向信息沟通体系是部门之间和岗位之间的信息沟通体系。如财务部门和资产管理部门的定期对帐，预算管理部门和业务部门之间定期核对预算执行情况的要求。
3.4信息安全。信息系统是信息与沟通的重要组成部分，单位信息系统的日常管理涵盖了对机房环境、网络设备、服务器、各信息系统、职工计算机的定期巡检和监控，制定定期的数据备份和恢复策略，就日常和突发事件处理分别制定了应对程序，并在系统升级、技术支持和停机检修方面做了相关的规定。在单位和各下属单位各级信息技术部门设立信息安全管理负责人，负责河北省沧县自然资源和规划局的信息系统安全建设、信息安全培训和信息安全的维护和检测。建立信息系统安全保密制度和泄密责任追究制度。