成渝两地高端（领军）会计人才、高级会计师、机关及企事业单位财务部门、内部审计、资产管理部门、政府采购部门、纪检监察部门负责人及业务骨干等。

课程总目标
紧扣当前财会监督政策要求，帮助行政事业单位财务、内控及内审岗位人员精准理解政策内涵，掌握内部控制体系搭建与优化方法，提升内部审计实战能力，实现 “政策落地 + 风险防控 + 效能提升” 三位一体目标，推动单位合规运营与高质量发展。
模块一：政策背景与核心逻辑 —— 财会监督下的内控与内审定位
1.1 最新财会监督政策解读（2 课时）
核心政策文件精讲：《关于进一步加强财会监督工作的意见》《行政事业单位财会监督实施办法（2024 年版）》等文件重点条款解析，明确财会监督的 “全覆盖、常态化、精准化” 要求（如对预算管理、国有资产、政府采购等领域的监督重点）。
政策变化与影响分析：对比 2020-2025 年财会监督政策演进，解读 “穿透式监督”“跨部门协同监督” 等新机制对行政事业单位的具体影响（如财政、审计、纪检监察部门的监督联动流程）。
典型案例警示：近 2 年行政事业单位因财会监督缺失导致的违规案例（如预算执行超支、国有资产闲置流失、虚列支出等），剖析问题根源与追责依据。
1.2 财会监督、内控与内审的协同逻辑（1 课时）
三者关系框架：图解 “财会监督为导向、内部控制为基础、内部审计为抓手” 的联动机制 —— 财会监督明确 “监督什么”，内控解决 “如何防范风险”，内审验证 “风险是否可控”。
协同实践路径：以 “预算监督” 为例，演示从 “财会监督要求→内控流程嵌入（如预算编制 - 执行 - 调整的审批节点）→内审专项核查（如预算执行偏差原因审计）” 的全链条衔接。
模块二：内部控制体系搭建与优化 —— 贴合财会监督要求
2.1 行政事业单位内控核心框架与合规要点（2 课时）
内控规范落地重点：《行政事业单位内部控制规范（试行）》修订要点（如 2024 年新增的 “数字化内控”“数据安全管控” 条款），明确 “单位层面 + 业务层面” 双维度内控要求。
单位层面内控设计：组织架构（如内控领导小组职责）、议事决策机制（“三重一大” 事项的集体决策流程）、内控评价与监督机制（定期自查与整改闭环）。
业务层面内控合规：聚焦财会监督高频领域，拆解关键业务流程的风险点与控制措施，表格示例如下：
业务领域 财会监督重点 核心风险点 内控控制措施
预算管理 预算编制合规性、执行刚性 预算编制脱离实际、超支执行 建立 “业务部门 - 财务部门” 联动编制机制，执行中动态监控预警
收支管理 收入应缴尽缴、支出真实合规 非税收入截留、虚列支出 收入直达国库系统，支出需 “三流一致”（合同、发票、支付凭证）
资产管理 资产账实相符、处置合规 资产闲置、处置未走审批流程 建立资产 “一物一码” 台账，处置需经集体决策 + 专项评估
政府采购 采购流程合规、防止利益输送 规避公开招标、合同与采购需求不符 采购需求公示、采购过程留痕，合同签订前法务审核
2.2 内控体系优化实操：从 “合规” 到 “高效”（2.5 课时）
内控现状诊断方法：通过 “问卷调研 + 流程穿行测试 + 风险矩阵评估”，识别当前内控漏洞（如某单位 “固定资产领用未登记”“支出审批权限模糊” 等问题）。
数字化内控工具应用：结合财会监督 “信息化监管” 要求，演示如何利用财务软件、OA 系统嵌入内控节点（如预算执行超支自动拦截、采购申请线上审批留痕）。
分组实操演练：以 “公务接待支出内控优化” 为主题，各组结合本单位实际，设计 “申请 - 审批 - 报销 - 监督” 全流程内控方案，讲师点评优化。
2.3 内控评价与监督：满足财会监督追溯要求（1.5 课时）
内控评价指标设计：围绕财会监督重点，制定可量化的评价指标（如 “预算执行偏差率≤5%”“资产盘点准确率≥98%”“采购合规率 100%”）。
评价报告撰写规范：包含 “评价范围、发现问题、风险等级、整改建议” 四要素，参考《行政事业单位内控评价报告模板（2025 版）》，避免 “泛泛而谈”。
整改闭环管理：建立 “问题清单 - 责任到人 - 时限明确 - 复核验证” 的整改流程，示例：某单位针对 “培训费超支” 问题，制定 “培训预算前置审核 + 事后公示” 整改措施，跟踪 3 个月验证效果。
模块三：内部审计实战能力提升 —— 聚焦财会监督重点
3.1 行政事业单位内部审计核心内容与方法（2.5 课时）
内审重点领域（贴合财会监督）：
预算执行审计：核查预算编制科学性、执行进度、调整合规性（如是否存在 “无预算支出”“超预算采购”）；
财务收支审计：验证收入完整性（非税收入是否足额上缴）、支出真实性（如会议费、差旅费是否符合 “过紧日子” 要求）；
内控有效性审计：测试关键业务流程的内控执行情况（如资产领用是否有审批、采购是否走公开流程）；
专项审计：针对财会监督反馈问题的 “回头看” 审计（如惠民补贴资金发放合规性审计）。
实战审计方法：
传统方法：凭证抽查、访谈调研、流程穿行（示例：通过抽查 3 个月差旅费凭证，发现 “超标准住宿未核减” 问题）；
数字化方法：利用 Excel 数据透视表分析预算执行偏差、通过财务系统导出数据比对 “支出与合同金额一致性”，提升审计效率。
3.2 内审流程规范与报告撰写（2 课时）
内审全流程管控：
审计计划制定：结合单位年度工作重点与财会监督要求，确定审计项目优先级（如 “本年度优先开展国有资产审计”）；
审计通知书送达：明确审计范围、时间、人员及需提供的资料（如要求业务部门提供预算批复文件、合同台账）；
现场审计实施：编制审计工作底稿（需留存证据链，如凭证复印件、访谈记录）；
审计报告出具：遵循 “问题导向 + 数据支撑” 原则，避免 “空话套话”（示例：将 “支出不规范” 细化为 “2024 年 3 月会议费超标准支出 2.3 万元，涉及 3 次会议”）；
整改跟踪：建立审计整改台账，定期向单位领导及财会监督部门反馈整改进度。
审计报告模板与案例拆解：提供《行政事业单位内部审计报告（预算执行专项）模板》，拆解优秀报告的 “问题描述 - 原因分析 - 整改建议” 逻辑。
3.3 内审难点突破与沟通技巧（1.5 课时）
常见难点解决方案：
问题定性难：结合《财政违法行为处罚处分条例》等法规，明确 “违规” 与 “瑕疵” 的界限（如 “超预算 10% 以内为瑕疵，超 10% 且无审批为违规”）；
整改推动难：联合单位纪检监察部门，将审计整改纳入部门绩效考核，压实整改责任；
跨部门协作难：建立 “内审前置沟通机制”，审计前与业务部门确认流程，避免对立。
沟通实战模拟：设置 “审计发现问题反馈” 场景（如向业务部门反馈 “资产闲置” 问题），学员演练沟通话术，讲师点评优化（如避免 “你们部门违规了”，改用 “我们一起分析资产闲置原因，探讨优化方案”）。
模块四：案例复盘与互动答疑 —— 强化落地能力
4.1 典型案例深度复盘（2 课时）
案例 1：内控失效导致的财会监督处罚案：某事业单位因 “采购流程未公开招标、资产处置未评估” 被财政部门通报，复盘其内控漏洞（如采购审批权限集中、资产台账缺失），推导整改方案（如拆分采购审批权限、建立资产定期盘点机制）。
案例 2：内审推动财会监督整改案：某单位内审发现 “惠民补贴资金发放延迟”，通过跟踪整改（优化资金拨付流程），次年补贴发放效率提升 40%，获得财政部门肯定，解析内审成果转化路径。
4.2 分组研讨与问题解决（1 课时）
研讨主题：结合本单位实际，梳理 “财会监督下内控 / 内审的 3 个核心痛点”（如 “预算执行监控滞后”“内审人手不足”），各组讨论解决方案，形成《单位问题 - 解决方案清单》，讲师点评指导。
4.3 互动答疑与行动规划（1 课时）
开放式答疑：学员提出实际工作中遇到的具体问题（如 “数字化内控系统如何选型”“内审如何覆盖下属单位”），讲师结合政策与实践给出解决方案。
个人行动规划：学员填写《培训后行动计划表》，明确 “1 个月内要完成的 3 件事”（如 “梳理本部门内控流程”“制定下季度内审计划”），确保培训效果落地。
课程总结（0.5 课时）
核心要点回顾：财会监督政策核心、内控与内审的协同逻辑、实操关键步骤；
后续学习资源：推荐《行政事业单位内部控制操作指南（2025 版）》《内部审计具体准则》等资料，提供政策更新跟踪渠道（如财政部官网 “财会监督专栏”）。