商业会计2001.12

浅议企业集团公司资金统一管理模式

徐璐

企业选择怎样的资金管理模式,是与经济环境和管理要求相联系的。在计划经济时代,一切都由国家统一规划。在计划经济向市场经济转型过程中,我国施行的是“统贷分存”的资金管理模式,其形式为:由集团公司统一向银行贷款,然后分配给下属公司,由下属公司在银行开户结算。不可否认,这种模式在特定的历史条件下,产生了一定的积极作用。但随着市场经济的建立,这种模式已明显不适应现代企业集团集中管理的要求。从国内外跨国公司的实践来看,分散事权,集中财权才是必然的选择。由此看来,推行“资金结算中心”是较为合理、科学、高效的资金管理模式。具体做法如下:以企业集团“资金结算中心”的形式对企业资金进行全面管理,即以控制现金流量为基础,实施资金统一管理,统一调度和统筹,资金有偿占用。企业集团“结算中心”按当年企业的经营规模编制企业集团年度资金收支预算,做到年度资金总量平衡。为确保资金流量平衡,各部门按年度预算,每月及时将部门资金收支预算上报“结算中心”,由“结算中心”统筹规划、批准后执行;同时,实施计算机辅助管理,在资金管理中引入商业银行机制,利用利率杠杆调节下属公司的资金占用。在这种管理模式下,下属公司的资金账号统一集中到“结算中心”,使企业集团能迅速掌握各分公司账户的瞬时头寸和资金动态,大大加强和改善了企业资金管理和控制的效率,也为合理筹集资金创造了条件,减少了资金的成本和风险。在这种模式下,可促使下属公司将主要精力放在主营业务上,关注资金使用所带来的经济利益,并在经营机制上具有一定的活力。在下属公司有好的经营项目急需资金时,“结算中心”可以动态地平衡下属公司的资金需求,迅速在内部进行资金调配,以解决下属公司的资金困难。

总之,统一管理企业集团资金可以很好地解决以往在资金管理上存在的问题,如“信息失真”、“监控不利”、“资金散乱”、“使用效率低下”等,使企业经营活动中的资金流转始终处于可控的良性循环之中,为企业不断发展打好基础。

在不同的历史时期,我国企业在资金权限的管理上曾有“抓”和“放”的有益尝试。现代企业资金管理模式会随着经济环境的改变和先进管理理念的发展适时进行调整。目前我国已进入社会主义市场经济时期,随着市场竞争的日趋激烈和我国加入ＷＴＯ的需要,企业的资金管理模式也必将逐步地和国际上先进的管理模式接轨,使我国企业在资金的使用上更具安全性和有效性。计算机技术、网络技术的发展可以将企业集团的下属公司用局域网甚至互联网“虚拟”地集成在一起,过去在财务资金管理上普遍存在的“手短”问题将迎刃而解。软件技术的发展使资金管理有了更加安全、可靠、方便的操作平台,现代企业集团对下属公司资金进行“穿透查询”,对企业内部每一笔资金流向施行“跟踪查询”,这些都是在鼠标上弹指之间即可解决的事情。随着时间的推移,更多的企业将会逐步引进、消化、开发、使用国际上先进的ＥＲＰ系统软件,逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成与数据共享,保障企业的预算、结算、监控等资金管理工作规范化、高效化,提高企业资金管理质量。

(作者单位:重庆商社(集团)有限公司)