关于开展会计基础工作规范评审的通知

各县（市）区财政局，市直各部门:
为进一步加强会计基础工作，完善单位内部会计管理和控制制度，规范我市财经秩序，不断提高会计人员素质和会计工作水平，促进经济社会事业的发展，经研究决定，在全市开展会计基础工作规范评审活动，现提出如下实施意见。
一、指导思想
会计基础工作规范评审以服务经济建设为中心，全面落实科学发展观，通过加强会计基础工作规范管理，推进内部会计管理和控制制度的完善，确保会计职能作用有效发挥，进一步提高全市会计管理水平和会计基础工作质量，促进经济建设又好又快发展。
二、评审范围
会计档案涵盖08年会计账簿、08年第四季度凭证、08年财务报告及会计管理制度；包括手工核算和计算机核算两种形式。手工核算和计算机核算并行的单位，可任选一种参加评审。
三、评分标准
按照《会计基础工作规范》制定评分标准，分管理制度、原始凭证、记账凭证、会计科目、会计账簿、财务报告、会计档案管理等七项，实行百分制（具体内容后附）。
四、组织实施
会计基础工作规范评审分为四个阶段：
1、宣传发动（2 月）。
市直各部门、各县（市）区要按照本通知要求落实工作人员，明确规范的范围、要求；并结合实际，制订具体的实施方案，精心组织，周密部署，扎实有效地开展会计基础工作规范评审活动。同时充分利用网络报刊等媒体，大力宣传评审活动的目的和要求，在全市营造会计基础工作规范化管理的氛围，提高会计人员素质和会计信息质量。
2、自评推荐（3-4月）。
市直各部门要以完善单位内部会计管理和控制制度为目标，按照会计基础工作规范要求，认真开展会计基础工作自查自评。各县（市）区要积极组织本地区会计基础工作规范评审工作，对参评的会计档案按照标准进行评审。在此基础上，市直各主管部门、各县（市）区分别推荐不超过4家单位（原则上手工核算和计算机核算各2家）参加全市的会计基础工作规范评审，资料报送截止时间为4月底。
3、审查展评（5月）。
由市财政部门组织专家对报送的会计档案按照评分标准进行评审。会计基础工作规范评审活动按手工核算和计算机核算分设一等奖2名，二等奖3名，三等奖5名，组织奖若干名。并选择部分单位的会计档案进行展示和观摩，以会计基础工作规范评审活动为契机，为会计人员提供一个学习、交流、提高的平台，促进全市会计基础工作水平进一步提高。
4、公示表彰（6月）。
本次评选结果将在济南市财政公众网上进行公示，公示后对获奖单位进行表彰奖励。同时对各参评单位会计基础工作规范情况予以反馈，确保会计基础规范评审取得实效。
五、组织领导
为加强对全市会计基础工作规范评审工作的组织领导，市财政局成立全市会计基础工作规范评审工作领导小组，成员如下：
组长：济南市财政局副局长 刘大坤
成员：济南市财政局会计处处长 张传梅
济南市财政局财政监督处处长 曹 晶
济南市财政局法规税政处处长 李桂林
济南市财政局会计处调研员 宇 辉
领导小组下设办公室，由张传梅同志兼任评审工作领导小组办公室主任。
各县（市）区财政部门及有关部门可根据需要，设立相应领导机构和办事机构，负责本县（市）区、本部门会计基础工作规范评审工作。
六、有关工作要求
1、会计基础工作规范评审工作涉及面广、政策性强，各级、各部门要高度重视、加强领导，积极配合、密切协作，按照相关规定和要求组织开展评审活动，推动会计基础工作从规范化向精细化、标准化迈进。
2、各县（市）区财政局要结合全市会计基础工作规范评审工作安排，认真做好本地区的评审工作。通过会计基础工作规范评审，一方面以信息反馈的方式帮助会计人员练好内功，学先进、找不足、抓落实；另一方面创新会计基础监管的机制和手段，提升会计基础工作管理水平。
联系人:袁世河 李莉
联系电话: 87949130
附件：会计基础工作规范评审标准
二○○九年二月六日
主题词：会计 基础 工作 规范 评审 实施意见
抄报：山东省财政厅
济南市财政局办公室 2009年2月11日印发


济南市会计基础工作规范手工核算评审标准
项目 评审标准 每项
分值 实际
得分
备 注

管理
制度
（10分） 1、有科学合理的会计管理、资产、资金管理制度。 7
2、权限分工科学合理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 3
会计
科目
（7分） 1、会计科目的设置、使用符合会计制度的有关规定，不任意改变科目的核算内容和科目的对应关系。 3
2、填制会计凭证、登记会计账簿时,不能简化会计科目
名称或只填科目编号,不填科目名称。 4

原
始
凭
证
（20分） 1、原始凭证要素齐全、内容完整（具备收、付款单位的名称、填制日期、填制凭证单位名称、印章或者填制人的姓名等）。 4
2、未出现使用不符合规定的收据或白条入账。 3
3、原始凭证经济业务内容清楚，相关数量、单价计算准确;金额的大小写一致。 4
4、经上级批准的经济业务,须将批文作为附件或者注明文号。 2
5、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并注明原凭证号码、金额等内容。严禁接受外来不合规凭证(要复印原件)。 2
6、原始凭证有单位相关负责人签字,经办人签字。 2
7、财产物资入库、出库手续规范齐全,注明资产编号、使用人、保管人，购买大宗物品附有明细表（列入政府采购目录的，须有相关手续）。 3
记
账
凭
证
（20分） 1、记账凭证要素齐全、内容完整（填写日期、编号、会计科目、金额、附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管等人员按规定签名或盖章）。 4
2、会计分录编制准确。 2
3、内容真实、合理合法，摘要简明,叙述准确，计算准确，字迹工整、清晰，附件齐全、张数相符。 6
4、记账凭证更正方法正确。 4
5、记账凭证装订规范整齐,便于归档查阅。 4
会
计
账
簿
（23分） 1、账簿设置规范合理,并设有必要的备查账簿。 2
2、总账、现金日记账、银行存款日记账采用订本式账簿。 1
3、明细账设置符合会计制度的规定,明细账的账页和口取纸上都要有明细科目名称,做到准确无误。 2
4、账簿封面应标明单位名称、账簿名称，科目目录页、账簿启用表内容填列完整，印章及签字齐全。 2
5、活页式账簿按顺序编码，定期装订成册。 1
6、账簿登记内容完整、字迹清楚、数字准确,账证相符,按凭证的日期顺序及时登记，更正方法正确。 4


项目 评审标准 每项
分值 实际
得分
备 注

会
计
账
簿 7、按照规定顺序及时记账,定期结账,现金、银行存款日记账做到日清月结。 2
8、银行日记账按月与银行核对,并附未达账项调节表。 2
9、登记账簿要用蓝黑碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，红笔按规定使用，字迹要清楚整洁。 2
10、空页、空行应划线注销，或注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签名或盖章。 1
11、每一账页登记完毕转下页时，应结出本页合计数及余额，并要在本页最后一行和下页第一行的摘要栏内注明“过次页”和“承前页”的字样。 2
12、各类账簿结转正确。 2
财
务
报
告
（10分） 1、根据会计制度定期编制财务报告。 1
2、报告内容完整,填写无遗漏，数字真实、计算准确,账表相符。 4
3、报表项目之间、表与表之间数字衔接、有关对应勾稽关系正确。 2
4、财务报告依次编定页码, 装订成册,加具封面,加盖公章，有单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管等相关人员签名或盖章，要有编制和报送日期。 2

5、会计报表附注,财务情况说明书编写应做到项目齐全、内容完整，按规定进行披露和报送。 1
会计
档案
管理
（10分） 1、会计档案的管理符合会计档案的规定,定期整理、装订成册,定期归档，整洁规范。 4
2、建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 2
3、会计档案移交,要按规定办理交接手续。 2
4、会计档案建立卷宗目录、编号、并注永久、定期。 2
合计 100
1、会计基础工作创新发展，有特色的报影像资料，文字说明，视情况加分。的酌情加分。
2、会计档案装订整齐、外型美观，资料齐全酌情加分。
3、会计基础工作根据单位业务量大小，在分值相等的情况下，酌情加分。 10




济南市会计基础工作规范计算机核算评审标准

项目 评审标准 每项
分值 实际
得分
备 注

管理
制度
（12分） 1、有科学合理的会计电算化管理制度。 3
2、权限分工科学合理，职责、权限划分明确。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 7
3、设立并存有完整的手工日志登记簿。 2
会
计
科
目
（8分） 1、、会计科目的设置、使用符合会计制度的有关规定，不任意改变科目的核算内容和科目的对应关系。 5
2、会计科目及编码符合会计制度。 3
原
始
凭
证
（20分） 1、原始凭证要素齐全、内容完整（具备收、付款单位的名称、填制日期、填制凭证单位名称、印章或者填制人的姓名）。 4
2、原始凭证经济业务内容清楚，相关数量、单价计算准确;金额的大小写一致。 5
3、经上级批准的经济业务,须将批文作为附件或者注明文号。 2
4、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并注明原凭证号码、金额等内容。严禁接受外来不合规凭证(要复印原件)。 2
5、原始凭证有单位相关负责人签字,经办人签字。 4
6、财产物资有入库和出库手续,注明资产有编号、使用人、保管人，购买大宗物品附有明细表（列入政府采购目录的，须有相关手续）。 3
记
账
凭
证
（20分） 1、记账凭证的格式符合会计制度规定。 3
2、记账凭证要素齐全、内容完整（填写日期、编号、会计科目、金额、附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管等人员按规定签名或盖章）。 3
3、内容真实、合理合法，摘要简明,叙述准确，附件齐全、张数相符。 5
4、会计分录编制准确。 3
5、错账、漏账的更正留有痕迹, 不能直接删除和更改。 4
6、记账凭证装订整齐牢固,便于查阅。 2
会计
账簿
（10分）
1、账簿设置符合会计制度的规定,并设有必要的备查账簿。 2
2、各类序时明细账按日结出余额。 1
3、银行日记账按月与银行核对,并附未达账项调节表。 2
4、账簿格式符合会计制度规定，按序编写页码并按明细科目编制目录,页码登记正确。 2


项目 评比标准 每条应得分 实际
得分
备 注
会 计
账 簿 5、账簿有经管人员一览表、并且填写和签章齐全无误。 1
6、按规定装订成册,整齐、结实、规范、签章齐全。 2
财
务
报
告
（10分） 1、根据会计制度定期编制财务报告。 1
2、报告内容完整，数字真实、计算准确,账表相符。 2
3、报表项目之间、表与表之间数字衔接、有关对应勾稽关系正确。 3
4、财务报告依次编定页码, 装订成册, 加具封面，加盖公章，有单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管等相关人员签名或盖章，有编制和报送日期。 2
5、会计报表附注,财务情况说明书编写应做到项目齐全、内容完整，按规定进行披露和报送。 2
会计
档案
管理

（20分） 1、会计档案归期准确,装订整洁、规范。 3
2、机器日志按月打印并装订成册归档。 2
3、备份介质编号、备份数据所属期间、备份日期、次数、备份人姓名标注齐全。 4
4、会计档案建立卷宗目录,有编号,并注永久、定期。 4
5、会计档案移交,要按规定办理移交手续。 2
6、存有电子账、证、单、表等会计信息的磁性介质及其它介质作为重要的会计档案留有副本2份以上，分别妥善保管。 5
合计 100
1、会计基础工作创新发展，有特色的报影像资料，文字说明，视情况加分。的酌情加分。
2、会计档案装订整齐、外型美观，资料齐全酌情加分。
3、会计基础工作根据单位业务量大小，在分值相等的情况下，酌情加分。 10