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以前年度损益调整及相应所得税的核算

　对于“以前年度损益调整”科目的核算，《企业会计制度》和行业会计制度的处理是不同的。《企业会计制度》规定：企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

合并报表编制中所得税的会计处理

　由于个别会计报表的所得税费用是按照各自的计税基础(为论述方便，本文暂不考虑计税调整事项)计算的，各自的计税基础包含了母子公司内部销售的因素，如销售方的计税基础包括了对内部销售实现...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

所得税会计理论结构初探

目前，所得税会计是我国会计的一个薄弱环带，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。如何建立一套适合国国情的所得税会计理论，协调好会计与税收的关系，...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

企业外币业务的所得税筹划

　企业外币业务是指企业以记账本位币以外的其他货币进行款项的收付、往来结算和计价的经济业务。　　企业在对外币业务进行会计核算时，记账方法上可以选择外币统账制或外币分账制。...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

纳税筹划与企业合并的会计处理方法选择

1、购买法下的纳税影响　　（1）减少合并企业留存收益，增大未来税前利润补亏的可能性。购买法下，实施合并企业的留存收益可能因合并而减少，留存收益的减少，意味着提高未来税前利...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

试析所得税会计资产负债表债务法

1996年修订的《国际会计准则12：所得税》取代旧准则（即1979年IASC NO．12），对所得税会计进行了较多方面的修正，其中最主要的变化是禁止采用递延法，要求采用资产负债表债...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

加入WTO对所得税会计的影响

加入WTO以后，我国所得税会计的环境发生了变化，这些变化对所得税会计产生了深刻的影响，包括对我国所得税会计理论及其研究方法、所得税会计信息披露规范、所得税会计实务、所得税会计工作和...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

会计调整中的所得税问题

　会计调整时涉及的损益类调整事项是否调整应交所得税、递延税款和所得税费用是众多注册会计师考生较为关注的问题之一。本文将从会计政策变更和资产负债表日后事项等方面阐述会计调整中的所得税...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

关联方交易转移定价浅析

　[摘要]关联企业转移定价是企业的战略性行为，但也是企业逃税避税和操纵财务报告、转移资金的常用手段。关联方交易转移定价的规范主要包括税务调整和信息披露。正常交易原则是税务调整的基本...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

对非货币性交易中收到补价方有关税金处理问题的探讨

《企业会计准则——非货币性交易》准则规定：企业发生的非货币性交易，若涉及补价，收到补价方“换人资产的入账价值=换出资产的账面价值+支付的相关税费+确认的补价收益-收到的补价”，“应...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

铁路运输企业会计制度与税法的协调

关键词：铁路；运输企业；会计制度；税法；协调　　1、新的企业会计制度的核心　　1.1　准确定义资产，体现真实性原则　　在《企业财务会计报告条例》中对资产进行了定义...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

制度型避税与结构型避税的会计与财务行为选择

避税可以分为“制度型避税”和“结构型避税”两种。所谓制度型避税，其实质是对制度的一种利用，主要是指企业通过对会计准则提供的会计政策弹性空间的选择来实现减轻税负、增收节支、提高企业经...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

构建中国特色的税务会计模式

我国会计界对财务会计与税务会计应否分离仍处于争论之中。笔者在此不想单纯地论述其应分离还是应合一，而是借剖析英美和德法两种模式的优缺点，来探讨我国税务会计模式选择的环境条件及所具特色...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

会计及税收若干实务问题探析

问题一：分公司不具有法人资格，是否可以成为独立的企业所得税纳税人？分公司的经营地享受税收优惠，但总公司经营地并不享受，在计税时是否分别适用税率？分公司如果是独立纳税人，其注销前形成...

作者：奥财网校

| 2009-04-03

怎样看待“维尔京避税”

国际上有很多自由港避税区，香港就是一个。香港税率比世界其他很多地方要低，而且只对源于香港的利润才征收利润税，外来收入即使汇到香港也不征税。从这个意义上说，香港是个无税区，即便如此，...

作者：奥财网校

| 2009-04-03