娄底市娄星区财政局/龙福涛 黄 奇

加强财政资金的安全使用与管理，是促进经济发展和构建和谐社会的重要保证，也是政府履行社会管理和公共服务职能的前提条件。随着财政收支规模日趋增大，确保财政资金安全的任务也越来越重，如何加强财政资金的使用、监管，确保资金安全、高效、有序，不仅是财政管理重要的生命线，也是促进经济、社会发展的根本保证。本文旨在通过对娄星区财政资金安全管理现状的分析，对规范财政资金管理方式，堵塞财政资金管理中存在的漏洞提出一些切实的应对措施。
一、财政资金安全管理的现状
（一）推行国库集中支付改革。
娄星区自2012年开始推行国库集中支付改革，将区直所有预算单位全部纳入集中支付，实现财政资金和部门的全覆盖，逐步推进公务卡结算制度。启动资金监控系统基础监控规则，严控支付比例以及公务卡消费所占比例，当公务卡刷卡比例未达到授权支付总金额的25%时，单位的授权支付将被自动冻结。2016年，区财政国库支付中心直接支付占总支付资金的95%，公务卡支付占授权支付比例为31%。同时，按照“五权不变”的原则，推进了乡镇国库集中收付制度改革，乡镇预算管理权不变、资金所有权不变、资金使用权不变、资金审批权不变、债权债务管理权不变，乡镇财政性资金的收付都按规范程序在国库单一账户体系内运行，实现区财政对乡镇办各类财政性资金收付活动全过程监管。通过实行国库单一账户管理，减少资金申请和拨付环节，加快资金运行速度，提高了财政资金使用效率和预算执行的透明度。（二）规范财政帐户管理。按照财政部、省财政厅的要求，认真组织开展了财政专户清理整顿工作，对财政专户进行全面梳理，对不符合要求的财政专户进行撤并，使财政专户管理的精简、统一、规范、高效。制定了《娄星区直预算单位帐户设立审批制度》，规范单位银行帐户开设程序，严控帐户开设，严格管理存量帐户，实行动态监控，实时抽查，全过程监管。国库集中支付改革后，区直各预算单位和乡镇，原则上一个单位只开设了一个与财政结算的零余额帐户，无特殊原因，无领导审批意见，单位不得开设其他帐户。（三）严格资金拔付程序。严格执行资金支付审核批准制度，做到一级对一级负责，层层监控，通过对单位用款计划、用款申请的逐级审核，对资金流向从严把关，使预算单位资金使用更为安全有效。同时，加强制度建设，把“权力关进制度的笼子”。制定《娄星区财政专项资金管理办法》、《娄星区关于进一步加强涉农资金安全管理办法》、《娄星区小型农田水利重点县建设专项资金管理办法》、《娄星区关于加强对专项资金管理的若干规定》等一系列有关资金安全管理的文件，对专项资金实行专款专用、专人专账管理，为财政资金的安全运行，筑建了安全的防火墙。（四）加强资金全过程监管。充分发挥财政监督职能，建立资金安全监管的长效机制，对内进行经常性的自查自纠和内部监督检查，对外定期安排资金检查项目，对经建、农业、社保等项目和资金量比较多的部门，主动申请纪委介入监督，建立廉政风险防控岗。强化财政投资评审职能，对财政资金实施的项目，做到项目动工前有评审，项目竣工后有审计，项目实施过程有跟踪，全程监督，及时排查风险、堵塞漏洞、处理问题。（五）完善内部监督机制。科学合理设置岗位，区直各预算单位必须严格按照不相容职务，相分离原则配备财务岗位，明确岗位职责分工并建立岗位责任制度，财务人员必须持证上岗，报相关业务股室备案。财政国库部门严格按规定分工足额配备岗位，所有工作人员全部持证上岗，日常工作中，按照工作任务明确规定各岗位的职责权限，明确规定拨款人员不得同时负责稽核、帐务或档案管理工作。在合理设置会计岗位的基础上，建立内部约束机制。建立了相关岗位考评制度、奖惩制度、轮岗制度、相关行为回避制度。（六）加强会计核算管理。严格印鉴、票据、对账管理。专用印章、公章、私章等采取必要的安全措施，实行人、印分离，专人、专柜保管，做到人走章锁。资金收付相关票据、凭证安排专人、专柜负责保管，并建立了严格规范的票据领用和核销制度。财政国库部门通过“横联系统”与人民银行对接对财政资金实行动态监控，按月、按季与银行、业务股室、预算单位对账，做到银行存款余额帐实相符。按照专项资金管理的有关规定，分类建账，严格执行会计基础规范，确保会计资料真实、完整，加强财政对账制度，做到账证、账账、账表、账实一致。
二、存在的问题
（一）财政国库部门专户设置过多。财政国库部门在6家银行开设帐户29个，其中：非税收入汇缴结算户4个，预算外资金2个，其他专户23个。而财政部核准可开设的帐户数是7个，其中：非税收入汇缴结算户4个，社保资金帐户3个，其他帐户一律未核准，划入待定。银行帐户开设过多，造成资金监管困难，资金调度有阻力，银行压库不付款的现象时有发生。各银行间与地方政府关系错综复杂，关系难以协调平衡，帐户撤并工作进展不顺，难以达到预期目标。（二）帐户开设不够严格规范。各大银行对存款总量都有严格的考核指标，为了争取存款任务，各银行公关手段层出不穷，找领导、拉关系、搞回扣的事情屡见不鲜，让财政部门疲于应对。有时为了平衡各方利益和关系，财政部门往往只能妥协，在不同的银行或是同一银行不同的分理处开设帐户，为帐户的后续管理和资金的监管带来了不少的困难，急需整顿和规范。完全按照财政部的要求进行撤户，在实际工作中存在困难。尤其是一些街道民政室帐户总是撤销不到位，继续保留单独帐户，和财政分开核算，双线运行，资金游离在财政监管。（三）国库核算软件不能满足工作需要。财政专户财务核算软件运行多年，有些功能模块已明显不能满足新时期财政工作的需求，给日常工作运行和管理带来诸多不便。如记帐凭证需手工逐笔录入，系统提供的各专项资金收支明细，报表格式不能满足现实生活的要求，需每月手工汇总处理。社保资金专户到现在还是采取手工开票的方式核算，未引入拨款书流程。（四）会计基础工作薄弱。少数单位财务人员业务素质不高，难以胜任会计工作，财务管理混乱，岗位监督、资金监管流于形式，会计工作长期得不到改善，难有起色。尤其是乡镇会计从业人员有相当一部分人未取得会计从业资格证。通过抽查一部分帐目，发现会计基础比较薄弱，原始凭证要素不齐，自制白条列收列支现象普遍存在；会计科目、账簿设置、会计处理方法不规范，对同一经济业务前后年度会计账目运用、会计核算方法不一致；记账，对帐不及时，有些村（居）一年、半年做帐一次的现象是常态；凭证审批，传递方式不规范，库存现金余额过大，白条抵库普遍存在；会计档案装订、管理、查询，出借手续不健全，比较混乱。
三、建议及对策
（一）进一步完善国库集中支付管理制度。继续深入推广公务卡改革，减少公务活动中的现金支出、提高公务开支透明度。进一步完善和优化国库集中支付系统，对在日常操作中存在的一些不足进行改进和完善，使3.0系统使用更加准确方便。进一步强化预算执行，逐步规范预算单位支付行为。提高直接支付比例，公务卡刷卡结算比例，促进支出规范、合理。
（二）逐步取消资金过渡户、代管户。现时期，区域经济增长速度明显放缓，财政收入增长乏力，进入结构性调整期。收入滞涨，改革性刚性支出逐年加大，随着车改、乡镇补贴等一系列政策的落实，财政支出已入不敷出，举步为艰。为保运转，财政部门只能加强与省、市两级财政部门的协调与沟通，争取资金调度，应对日趋严峻的财政收支矛盾。各种类型的过渡帐户，将有限的财政资金，分散于各银行各帐户之间，造成资金沉睡和浪费，有些甚至沦为单位和部门“小金库”资金的来源，成为滋生腐败的温床。在新形式、新常态下，取消过度户、代管户，整合财政资金势在必行。只有打破常规，整合各方资源，打破部门利益链条，加速资金流动，减少资金调度压力，才能渡过难关，涣发新的生机。
（三）加强政府购买金融服务的管理。金融是地方经济腾飞的基石，在新形式下，应在有限的资源内，加强对现有财政存量资金的利用和管理，注重发挥财政资金“四两拨千金”的作用。对社保资金、代管资金、专户资金组织相关部门认真研讨，成立相关领导机构，建立财政存量资金数据模型，计算出在一定时间周期内，沉淀及流动资金量，面向所有商业银行公开招标。中标银行在面向中小企业贷款、政府重大项目融资、政府PPP项目建设等方面给予倾斜，为企业、政府、银行、社会各方建立一个互利互惠的共赢模式。“公开、透明”的运作机制，各银行可公平参入财政存款的竞争，减少腐败滋生的土壤，加快娄星区经济的发展，促进“阳光财政，阳光政府”建设。
（四）健全资金控管的制度体系。权力必须在制度的笼子里运行，要建立起完整的制度体系，做到“有制可依、执制必严、违制必究”，为“人、财、物”运行筑起堤坝，规范程序，明确法度，才能堵塞漏洞，防止腐败。制度设计要从实际出发、要进行科学论证、要针对性、可操作性强。制度既要适应现实需求，又要有一定的前瞻性，还要与时俱进，不断、及时地对制度进行修正、补充和完善。制度出台后，一切按规章制度办事，一旦有违规行为，一经发现，严肃查处，绝不姑息。（五）构建资金安全监督长效机制。加强财政、审计、纪检监察部门，财政内部各职能部门之间的协同配合，特别是财政监督部门与各业务股室之间紧密协作，做到信息互通、资料共享、人员共用，结果互认。创新工作方法，在监督内容与方式上力求创新，利用预算系统、支付系统数据，加强电脑生成数据的分析，改变单一的事后检查型的监督方式，实行事前审核调研、事中跟踪监控和事后检查总结相结合的方式，突出事前、事中监督，建立健全及时预警纠错机制，实现对财政资金使用管理全过程科学、有效的动态监控，全面提升财政监督能力，构建财政资金安全监督长效机制。（六）加强财务“精细化”管理。以提高单位资金安全管理为重点，以规范单位财务管理为目的，着重从“四个方面”入手规范财务基础管理。一是制度建设。检查单位是否按照有关要求设置财务岗位，是否按照职责明确、相互制约、监督的要求建立了资金安全管理体系。二是账户管理。资金帐户是否纳入单位财务部门统一管理，账户开设是否有审批手续，是否有“小金库”。三是财务管理。会计核算、帐务处理是否真实、及时、有效，对帐是否按时、规范。印鉴管理是否实行人、印分离。四是支出管理。是否按规定发放各项津补贴，有无乱发补贴补助、公款送礼、公费旅游现象，检查专项资金是否及时拨付使用，有无挤占挪用专项资金用于“三公经费”开支的行为。（七）构建高素质财务人才队伍。应深化人才体制改革，树立正确的用人导向，唯才是举，才尽其用，为财务人才的成长，营造合适的土壤，使高端财务人才能流进来，扎下根，好创业。构建良好的法制环境，解决财务人员后顾之忧，促使财务人员坚持原则、大胆工作。创造良好的人才成长环境，完善人才管理机制，善于发现人才，使用人才。加大对本土高端财务人才的培养，创新人才培养机制，借助大中专院校，各培训中心的师资力量为人才培养助力。