文 ／ 谢培灿

近年来，随着城市建设推进，城市基础设施建设投入很大。由于城市基础设施建设融资所占比例较大，工程项目繁多而且涉及面广，以及体量大小不一，投资额度差别很大，致使财务监管难度加大，建设成本难以有效控制。目前，在城建项目中普遍存在重融资取得轻融资计划管理，导致融资利息支出很高；在建设成本控制上轻事前准备阶段重施工阶段，导致项目投资突破“三算”控制；重主体工程轻费用管理，致使竣工财务决算拖而不“决”。
城市建设地方性较强，各地的运作模式、流转程序不尽相同，对各个环节进行财务控制稍有区别。笔者按照基建项目投资管理的有关要求，就做好城市基础建设财务管理谈一些看法。
1.加强资金投资计划动态控制，合理测算融资计划，降低融资成本。对融资计划要实行动态管理，尽可能减少资金的沉淀，降低融资利息支出。要按照年初下达的建设计划以及实施时间，编制按月分解的资金投资计划，结合财政结算，排定当年融资计划。根据各项目实际工程进度，投资变化等进行跟踪测算，及时调整各月度资金投资计划及融资计划。要针对融资通常是一次性到位、资金投入分阶段分步实施的特性，运用动态投融资计划，对有借款意向的金融机构的借款条件进行轻重缓急分析、成本比较，为降低融资成本发挥重要的指导作用。
2.加强实施过程财务监督和控制，降低工程建设成本。实施过程财务控制是从项目前期工作开始到工程竣工财务决算整个过程中的财务监督及控制，按照估算控制概算、概算控制预算、预算控制结算“三算”控制及财政绩效评价的要求，对每个项目的实施把握好下面各个环节的监督和控制。
①关口前移，抓好事前控制。一是财务部门要参与“任务书”的下达和招投标文件有关条款的审核，控制投资额，规范建设项目管理。二是把好概算、预算关。要认真审核初步设计中的项目费用测算是否合理、符合有关收费标准，审查中介机构按施工设计图编制的预算有否超概算。
②事中控制把好合同履行、工程款、费用支付关。要对照合同，督促如期收缴履约保证金。集中收缴各业主单位履约保证金，作为城市建设资金的有效补充。此外，要对工程款项实行分级审核，严格控制编校、设计等中介费用，以降低实际费用支出。
③事后控制把好工程结算关，督促竣工财务决算编报。按现场施工管理台账，对照合同条款，监督合同奖罚措施履行；规范质量保证金的扣留、养护期满后退付等。审核公共费用分摊合理性，督促及时、真实、全面进行财务决算编报。
3.规范财务基础管理。
①建立一支高效、精干的队伍，根据需要重新设置岗位，精细、明确职责分工，合理配备人力资源，各施其职，相互配合。
②健全内部流转、控制制度，制订建设项目资金管理办法、财务工作考核等有关办法，把基建资金管理作为一项重要工作内容列入个人、业主单位和部门的考核范围。
此外，针对城建基础设施项目多、进度管理复杂的特点，利用计算机、网络，开发建立工程建设软件，信息共享，准确及时掌握各项工程的进展情况，提高工作效率。
（作者单位：上虞市财政局）