山西焦煤集团有限责任公司财务部 李剑峰
2018年9月13—15日，山西会计领军人才（二期）班学员在山西财税专科学校进行了为期三天的培训学习。上海国家会计学院副教授庞金伟讲授了《贸易争端背景下的企业纳税风险模型设计及管控》，上海证券交易所项目经理沈振宇讲授了《资本市场风险管理与资本运作》，两位老师的讲课风格都是激情四射，他们从宏观经济着眼，带领大家增长专业知识的同时，更使得同学们开阔了眼界，拓展了思维。
一、贸易争端背景下的企业纳税风险模型设计及管控
庞教授首先介绍了当前贸易争端背景下国内外税制改革及趋势。美国特朗普税改，主要涉及降税、穿透、属地3个方面；我国税改，主要涉及简政、降费、减税以及地方税体系；而欧盟税改目前主要是减税。庞教授指出，我国近年来先后加入了BEPS—— 《多边税收征管互助公约》和CRS——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，税收管理日益国际化。
企业税务风险管理的目的是为了企业合理控制税务风险，防范税务违法违规行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税收法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税务风险主要来自两方面，一是因不符合国家税收法律法规规定，造成少纳税或未纳税，从而被补税、罚款、加收滞纳金或责任人被刑事处罚，最终使得企业及相关责任人声誉下降;二是因没有用好、用对、用足有关税收政策，多缴纳了税款，增加了企业税负或未能有效降低税负。这两方面不仅构成了企业税务风险的主要来源，而且是企业经营风险的重要组成部分。庞教授重点介绍了企业税务风险管控构架，包括税务合规、税务风险管理、构架设计、税务筹划。庞教授认为，前两项内容今后逐渐应交给信息化系统来完成，管理者重点应注重后两项，从而使企业业、财、融、税一体化。
听了庞教授的课程，我认为应该从以下四个方面来加强企业的税收风险管理。
　　1、提高认识、加强防范。企业要将防范税务风险作为企业永久性战略，将对税法的遵从作为一项重要经营策略，将其渗透到企业经营活动的方方面面并作为责任考核目标。
　　2、建立和完善风险管理体系。应考虑税务风险管理的环境、组织、目标、制度、机构职责、需识别的税务风险因素及应对措施等各方面的因素。
　　3、确保风险管理体系的有效运行。应建立和规范税务风险管理组织，制定和改进税务风险管理目标，找准自身对税收风险管理的薄弱环节，注意遵循协同效应原则及提升效益原则。
　　4、建立税务信息管理系统。企业应根据自身业务特点，结合成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理。因此，企业必须建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的税务风险管理信息系统，建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序应符合税法和税务风险控制的要求，确保税务部门与管理层和内部相关业务部门保持良好的互通，确保对各类税务风险实施及时有效的评价和监控。
二、资本市场风险管理与资本运作
沈振宇教授用风趣幽默的语言，结合自己的实际工作经验，向同学们强调了深入了解资本市场对于会计领军的重要性和必要性，以此来引出讲座的主题“资本市场风险管理与资本运作”。
首先，沈振宇教授重点讲解了资本市场：资本市场（capital market） 亦称“长期金融市场”、“长期资金市场”，是指期限在一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。资本市场上的交易对象是一年以上的长期证券。因为在长期金融活动中，涉及资金期限长、风险大，具有长期较稳定收入，类似于资本投入，故称之为资本市场。资本市场主要有融资期限长、流动性相对较差、风险大而收益较高、资金借贷量大、价格变动幅度大等特点。证券市场是资本市场的主要部分和典型形态，是股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。
其次，沈教授通过细致分析上市公司资本运作中的典型案例，如山水水泥的股权之争、泛亚模式的资本运作风险、海航集团的疯狂并购，讲解了影响企业资本运作的风险因素题，如政治风险、法律风险、经济风险、货币风险、监管风险、公司风险、投资风险等，以提示企业在资本运作中应注意事项。
沈教授还介绍了沪市证券品种，包括股票、可转债、分离交易可转债、公司债（企业债）、可交换债、基金、资产证券化产品、权证、50ETF期权等。
沈振宇教授风趣幽默，学识渊博，使得讲座妙趣横生，赢得了同学们的阵阵掌声。