王金梅
2018年9月2日-3日，宋德亮老师的《内部控制与风险管理》这门课，老师通过经典案例分析和剖析，深入浅出的阐述了内部控制的五目标和五要素，使原本枯燥的课程变得生动起来，也让我加深了对内控重要性的理解，下面谈几点个人体会。
内控管理是否有效，一个组织中的领导，也就是说具有决定权的人是非常重要的，一个组织的内部控制出现执行缺陷，领导带头破坏规则是最具有杀伤力的，上行下效，上梁不正下梁歪，既然领导自己都不能坚持自己制定的游戏规则，那谁还会遵从呢？所以，内部环境的好坏，领导是最关键的控制点，只要领导能够倡导和带头遵从制度、流程，减少常见的特批事项，甚至杜绝，不断树立制度、流程的权威，让组织中的每个人对制度、流程充满敬畏之心，达到内控的合规目标也就不远啦。只有让人对规则充满敬畏，在道德基础的约束下，才会捋顺利益与价值之间的关系。个人如此，组织也是如此。
一个组织中能够将内控体系实现有效的运转，甚至实现高效，打通部门与部门之间的壁垒是非常关键的，实现扁平化的组织架构，让更多的部门实现有效协同，这是非常关键的。我认为，扁平化管理就可以解决沟通成本较高这样的问题的，往往许多内控的缺陷，基本均出现在部门与部门的衔接环节，而在一个部门内部，这个流程肯定是顺畅的，在保证了风险控制、不相容职务相分离等控制原则前提下，企业要利润，降成本，提效率，就必须向管理要效益，减少无效的沟通是提高效率、降低成本的关键。
内部控制管理中，最不能缺少的一个环节就是内部监督，这是一个老生常谈的话题，对工作有安排、有落实、有监督、有考核才是一个完整的价值链，如果在体系建设阶段，不能从顶端设计实现内部监督、考核评价管理，那么整个体系就如无源之水，活不起来，没有人会重视，最后基本都会成为贴在墙上的废纸一张，以前怎么干，现在还怎么干。组织的效率、风险管理就无从谈起。
当然，内部控制是一个连续的、不断循环往复的过程，只有将有效的流程固化处置，对存在的问题不断修订、完善，随着业务、环境的变化，实现内控动态运动，才会不断实现有效和高效，我认为，没有100%完美的内部控制，只有不断完善和发展的内部控制。