杭州合众医药科技有限公司　陈燮斐
从事财务工作多年，实践应用领域做得比较多，笔者想分享一下 EXCEL在工作中的运用，其中的便利之处可以借鉴。 现代的企业基本上都有绩效考核，有考核到部门，也有考核到个人， 笔者就职的企业属于纯外贸公司，所以相对比较简单，除了财务人员、跟 单员、单证员，就是业务员，公司的绩效考核考核到个人。对业务员，我 们执行单票考核，以业务员出口的合同号为中心，纵向建立表格。基本的 表头如下表所示：
以此表为例，分四部分阐述。
EXCEL表格在外贸统计中的应用
目的港、出口日期和出口金额、价格条款等，是出口货物业务中最基 本的要素，同时也是开具出口发票所必备的。财务工作中，按照自然月份 记主营业务收入。因此，按出口日期一年可以做12张工作表，每月一张。 根据出口国别，便于填写浙江省商务运行调查监测系统的订单去向；实际
浅谈EXCEL表格在外贸企业的应用
／杭州合众医药科技有限公司　陈燮斐
出口额、同比增长率（保留上年同 期数据计算产生）也可以通过这张 表格统计完成；对于出口商品的价 格，同比增长率和环比增长率，需 要上年同期数据和上月数据计算得 出，所以保证数据的完整性非常重 要；采购的原料价格，由U栏采购 金额（除以数量）得来；还有一个 货源采购来源，就是根据供应商来 填写，分省内和省外。做好日常原 始资料的记录，大大方便了月底的 统计，可以一次性生成报表。
EXCEL在财务会计中的运用
在这个层面，首先做好 EXCEL的基础功能，如数据录 入、公式填充、条件格式、查找替 换、有效数据、数据的自动筛选、 分类汇总、合并计算以及简单的数 据透视表及图表功能。涉及的函 数，一般也仅限于常用的一些函 数，如求和、平均、计算天数等。 根据上表的出口金额，扣除运保费 之后的FOB价，按照当月1日的中 国人民银行中间价汇率折算成人民 币记主营业务收入。这样，财务报表损益表的第一栏就可以从这个数据采集，每月一次 的财务软件记账凭证录入后也可以直接与这份表格核 对，查找有无记账错误。库存商品金额来自采购金额 不含税价，因为是贸易企业，就是左手进、右手出， 无任何加工和变化。记录退税率，按照发票金额逐笔 计算出口退税，可以与退税系统生成的应退税额分毫 不差，进项发票的进项金额减去出口退税额以后，就 是不予退税进成本部分。损益表的营业成本，来自采 购金额和不予退税进成本之和，记账凭证录入后，与 本表核对成本，无差别说明记账正确，即使有误，查 找也非常方便。在此，还有一个特殊情况，外贸企业 有零退税商品，视同内销，所以主营业务收入、主营 业务成本、库存商品、进项税额设置会计科目的时 候，明细可以按照外销、内销、视同内销来分，其中 零退税的商品记营业收入时要计提销项税、进项税额 予以抵扣。这样就能做到财务报表、财务软件数据与 本表台账完全一致，特别针对财务人员相对缺乏的外 贸公司，一个财务人员就可以完成以上工作。 EXCEL在财务会计中的运用实际上就是将EXCEL 用于日常会计核算，主要目的在于帮助会计人员提升 工作效率。很多基础财务工作，有的财务人员需要一 个礼拜的时间才能做好，但有的财务人员却只要花三 个小时。这就是效率的差异。
EXCEL在出口退税中的应用
在现有的便捷出口退税系统中，智能配单是相当 方便的，大大节省了办税人员的数据录入时间。只要 录入报关单号，该报关单的所有商品都能列示出来， 再录入进项发票号码，配对成功就完成了。退税系统 汇总表上应退税金额可以直接与本表核对，如有差 异，很快就能查出原因。一般情况，一张报关单对应 一个合同号，为了不遗漏报关单的记录，可以通过合 同号来监控，编制合同号的方法可以用前面字母加流 水账号，字母一年变换一次，根据自己企业的便利来
标注，流水号从1开始延续使用12个月，不能断开，这 样就能管住每一份报关单。如果报关单漏记一份，次 年5月份之后才发现，不仅不能退税，还要补税加收滞 纳金。出口发票的开具，按照表格登记台账，逐一填 开，上表还可以追加客户名称、装船口岸，这样出口 发票的所有内容都罗列在表格中了。
EXCEL在管理会计中的运用
在这个层次中，会用到一些EXCEL的中高端功 能，如数据透视表及图表的高级运用，高级筛选、单 变量求解、规划求解以及假设分析（模拟运算表） 等，可能有的时候还会涉及需要编写简单一点的宏代 码或自定义函数以及运用数组公式。使用者或许经常 要制作一个综合性强的解决方案，来整合EXCEL的各 个单项功能。也可能派生出多张不同的表格，比如出 口退税中，只要截取其中部分的栏目就可以生成申报 批次的出口退税表格；也可以生成一张征税申报单， 即针对前文所述零退税的商品，按照报关单号的流水 账号，FOB价、折合人民币、价税分离；表中进项发 票信息（发票号码、采购金额、税额），有助于填写 国税的征税申报单，填写纳税申报表表一时，开具其 他发票的数据也可以从此采集；还可以编写业务员 单票考核，根据实际收汇金额，直接成本、运费以 及延迟收汇需要支付逾期利息、检验费等计算考核 利润。另外记录货款支付情况、核对应付账款，根 据收汇情况核对预收货款和应收账款，使所有业务 的发生有依据。 根据这份基本的EXCEL表格，结合企业的实际情 况，增减部分内容，就可以派生各种不同的表格用到 不同领域；也可以通过EXCEL各种强大的功能，筛选 各自的需求；还可以用EXCEL的数据查询功能，从其 他应用程序（如SQL数据库以及ORACLE数据库）中直 接取数，提高工作效率，为决策提供强有力的数据与 支持。