芙蓉区财政局 罗振军

预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是提高财政资金使用效益的重要手段。近年来，芙蓉区积极开展预算绩效管理工作，通过夯实制度基础，强化保障措施，严抓结果应用，创新预算评审等举措，取得了一定的成效，但仍然存在预算绩效管理理念尚未全面形成、预算绩效目标体系构建难度较大、评审和预算绩效管理结合不够深入等问题。

基于此，芙蓉区财政局组织相关业务科室、第三方中介机构成立调研小组，回顾与分析预算绩效管理工作，抽查部分预算单位开展调研，通过检查资金使用和项目实施的相关资料、询问相关人员、分析复核、现场察看、发放调查问卷等方式，深入研究分析，形成了调研结论，并就如何进一步推进预算绩效管理工作提出了建议。

一、实施预算绩效管理的必要性

党的十九大报告提出“中国特色社会主义进入了新时代”，当前我国经济发展正逐渐从高速度增长转向高质量增长，这种新常态下经济发展以寻求“更高绩效的财政分配、更高质量的公共服务”为目标，使各种资源得到更加合理地配置与利用，充分彰显“绩”与“效”，对绩效管理制度有着更严格的要求。在新形势下，必须以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好绩效管理中存在的突出问题，更好的发挥财政职能作用，推动财政资金聚力增效，使广大人民群众拥有更多的获得感和幸福感。因此，全面实施预算绩效管理工作是必然趋势。

二、预算绩效管理工作开展情况

（一）加强组织制度建设。

1.完善制度夯实基础。将绩效理念和方法全面融入预算编制、执行、监督全过程，结合财政评审中心创新做好项目预算评审工作，构建事前事中事后绩效管理闭环系统。

（1）结合工作实际，制定了《关于推进预算绩效管理的意见》《长沙市芙蓉区财政支出绩效评价实施办法（试行）》 《长沙市芙蓉区中介机构绩效评价报告质量考核办法》 《芙蓉区财政投资项目预算评审中介机构考核办法（试行）》《长沙市芙蓉区关于进一步扩大绩效管理范围，加大预算绩效管理力度的实施方案》等制度办法，为进一步推进预算绩效管理夯实基础。

（2）完善下发了《关于报送2019年度预算绩效目标的通知》（芙财发〔2018〕24号）、《关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（芙财发〔2019〕8号）和《关于开展2019年度项目支出绩效运行跟踪监控的通知》（芙财发〔2019〕7号）等文件，将预算绩效管理工作落地做实，进一步强化预算单位的绩效理念，规范预算执行。

2.充实力量提高素质。完善预算绩效管理人才体系，一是成立了预算绩效管理领导小组，逐步形成了区委、区政府统一领导，财政局组织协调，区直各部门积极配合的预算绩效管理工作机制；二是形成财政部门、预算部门和中介机构协作的联动机制，既分工合作，又各有侧重。

（二）强化绩效目标管理。

1.“三个同步”实现绩效目标管理全覆盖。2019年度所有部门整体支出和一般公共预算安排的项目支出均填报了绩效目标，分别涉及资金16.41亿元和31.88亿元，实现了绩效目标与部门预算同步上报、同步审核、同步批复。
2.严格审核绩效目标，做好绩效目标前置工作。绩效评价科连同各业务科室，形成联动机制，结合预算系统审核绩效目标，对未按规定设定绩效目标或绩效目标不符合要求的，预算不予安排资金，提高了预算单位对项目的前瞻性、规划性，保障了预算编制精细化、科学化。

（三）做好绩效跟踪监控。
1.明确监控方式。采取预算单位自行监控和财政部门重点监控相结合的方式。预算单位对2019年度财政预算安排的50万元（含）以上所有项目支出使用情况和绩效目标完成情况开展自行监控，促使部门加强项目管理，防范财政资金运行风险。财政部门在预算单位开展了全过程自行监控的基础上，选取10个项目开展财政重点跟踪监控，涉及资金0.75亿元。

2.明确监控内容。印发《关于开展2019年度项目支出绩效运行监控工作的通知》（芙财发〔2019〕7号），明确要求绩效运行监控的主要内容包括绩效目标实现程度、项目管理和资金管理制度情况、资金支出进度和绩效目标偏差原因等。细化量化《项目资金绩效监控情况表》，着重分析项目支出进度较慢或偏离绩效目标的原因，对症下药，确保绩效目标如期实现，增强预算执行的科学性和合理性。

3.明确结果运用。对于绩效运行监控发现的偏差，采取针对性措施予以纠正，对于项目执行偏差，加快项目施工进度；对于预算执行偏差，深入分析资金支出进度慢的具体原因，加强预算执行进度，对不合理支出，情况严重的，停止预算支出的执行，实现了绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”。

（四）抓好绩效评价工作。

1.组织开展绩效自评工作。芙蓉区财政局绩效评价科组织区直77家预算单位对全部资金进行全面开展部门整体绩效评价、50万以上的项目经费全面评价，涉及金额42.10亿元，实现了由项目支出向部门整体支出评价的拓展，促进预算单位形成自我约束、自我规范的工作机制，树立了“花钱问效，无效问责”的绩效理念。

2.积极开展重点绩效评价工作。在各预算单位自评的基础上，选取了芙蓉区区委、区政府重视和社会公众关注的31个重点项目支出和5个部门整体支出实施重点绩效评价，涉及单位32家，资金总额21.87亿元。评价范围覆盖双倍过渡费、新校采购、社区惠民、公车平台和基本公卫等重点支出领域和民生领域。

3.评分机制提高评价报告质量。一是组织业务科室、预算单位、事务所召开会商会议和会审会议，通过会商、会审会议对项目评价重点和主要评价方面及评价指标等进行深入分析研究，使评价指标科学、客观、实在，促进评价结果更有针对性、指导性、实用性。二是通过对重点绩效评价报告质量进行评分，促进第三方中介机构进一步提高评价报告质量，保障评价结果更具有参考性，为后续结果应用奠定基础。

（五）深化评价结果应用。

1.强化了绩效管理激励约束。将绩效评价结果与预算安排有机结合，对绩效评价结果为“优”的项目，在安排资金时优先考虑；对绩效评价结果为“良”的项目，可视具体情况，不增不减；对绩效评价结果为“中”“低”“差”的项目，区财政局建议不再纳入预算安排或减少预算安排。

2.明确了绩效管理责任约束。经区政府批准，将重点绩效评价结果纳入政府考核负面清单，年底根据财政支出重点绩效评价结果，对于绩效评价结果为“中”的，全年绩效考核扣0.1分；绩效评价结果为“低”的，全年绩效考核扣0.2分；绩效评价结果为“差”的，全年绩效考核扣0.5分，进一步强化了绩效评价结果约束力。

三、当前预算绩效管理面临的挑战

（一）预算绩效管理理念尚未全面形成。

全面实施预算绩效管理，不仅需要财政部门内部形成协作机制，更需要各相关单位做到思想统一、协调一致、相互配合、相互督促。但在实施过程中，预算绩效管理理念尚未全面形成，一是由于部分预算单位对预算绩效管理的认识不充分、意义理解不深入、工作重视不够等，如发改局餐厨油烟净化综合治理项目验收意见较为单一，2016年、2018年政府采购项目验收书中未写明货物主要技术参数和技术指标，验收结论性意见仅写明“货物已到、验收合格，安装到位”，设备规格、型号是否达标没有明确，以及部分后期设备维修未得到保障等；经信局市属企业办社会职能分离项目中退休人员移交补贴费用拨付与实际项目实施进度脱节，在办理市属企业退休人员移交工作时，企业名称更改和人员信息变动未及时更新，导致市属企业退休人员移交工作一直搁置未开展；征地办双倍过渡费因征地办或街道工作人员数据计算或资料填写错误，导致双倍过渡费多发的情况，如应发2018年7月-2019年12月双倍过渡费6.82万元，实际发放7.61万元，多发放0.79万元、应发2018年7月-2019年12月双倍过渡费5.63万元，实际发放55.52万元，多发49.89万元；民政局福彩公益金项目2018年下拨万众和公司补贴86.49万，涉及总部及下属9个不同的运营公司，经抽查发现，其中7个运营机构实为4个机构，另3个机构为重复补贴；火车站综治办车站路地下通道整体更换钢结构与雨阳棚项目，在钢结构承包合同中未约定工程质保金，且合同双方均未填写签订合同时间等。二是由于部分单位财务工作人员流动大、专业度不强，对预算绩效管理的内容、流程、相关要求等了解不到位，加上预算绩效管理工作范围广、任务大、要求高，导致参与积极性不高，存在畏难情绪，一定程度上制约了预算绩效管理推进进程。

（二）预算绩效目标体系构建难度较大。

绩效目标是财政支出计划达到的产出、效果等指标，贯穿预算绩效管理全过程，是绩效评价向绩效管理迈进的关键。在实施过程中，仍然面临预算绩效目标体系构建难度较大的情况，一是由于纳入绩效目标管理的项目种类多，各项目的性质、单位职能职责、任务目标、考核指标等不完全相同，导致目标多元化，个性指标较多，没有统一的标准；二是由于部分项目在实施过程中存在如政策变化、实施条件变化、实施环境变化等不确定性因素，导致预算单位在依据上年支出情况，制定下一年度绩效目标时，指标设定不够精准，可能出现下一年度实际支出金额与设定的绩效目标差异较大等情况。

（三）评审和预算绩效管理结合不够深入。

财政评审是预算绩效管理过程中事前绩效评估机制的重要关口，科学合理地运用评估方法，其评估结果可以作为预算申请的必备条件。但在实施过程中，财政评审与预算绩效管理的结合尚不够深入。

四、预算绩效管理优化措施

（一）加大宣传培训，强化绩效理念。

一是应广泛学习先进经验，并应用于实际，形成符合实际的预算绩效管理体系，同时要进一步完善预算绩效管理工作规划和规章制度，加强组织协调；二是应广泛开展培训交流，加大预算绩效管理理念覆盖面，牢固树立预算绩效管理意识；三是要强化业务培训，要提高人员素质，加强业务水平，提高预算绩效管理力量，促进预算绩效管理工作进一步提升。

（二）引入专家评审，健全指标体系。

在绩效目标设定时，充分与各预算单位、专家学者、社会公众等进行沟通，建立绩效评价专家库，及时就指标体系化、项目效率性、经济性、风险性等与专家讨论、设定，确保绩效目标科学合理、具有指导性。

（三）加大预算评审与预算绩效管理的紧密结合。

将绩效目标审核与项目预算评审进行深度融合，将绩效目标设置的科学性、完整性、合理性作为财政投资评审机构对项目预算进行评审的重要内容之一。部门单位申报绩效目标后，由财政投资评审机构负责绩效目标审核并核实项目预算，协助规范项目预算申报行为，加强预算产出分析。对未设置绩效目标、绩效目标设置不合理、资金需求与绩效目标不相符的项目，视情况予以剔除或审减，切实扭转有些部门单位长期存在的“先要资金、再找项目”的现象，提高项目预算的规划性、可执行性和准确性。