当今世界已进入数据爆炸的信息时代，数据越 来越多，信息量越来越大，想要的不想要的，有用 的没用的，该来的不该来的都来了。如何利用大数 据？如何从海量数据中找出有效信息？如何利用有 效信息及时进行决策？是每个人所面临的巨大问 题，也是每个人所期待的重大机遇。信息时代，财 务工作将更为重要，财务人员也应更有作为，因为 数字、数据、信息是财务的专业基因。信息化是财 务工作的必由之路，也是一条荆棘之路。由于数据 来源广泛化，数据类型多样化，数据标准不一致， 系统接口不统一，造成信息的割裂与失真，产生许 多无效工作和重复劳动，增加了基层的负担，动摇 了中高层的信心，使参与者产生反感情绪，是众多 单位信息化所面临的重大挑战。施工企业所特有的 项目分散、周期短、环境千差万别、专业技术要求高、 标准规范多、人员流动性大等问题，给施工企业信 息化带来了更复杂、更艰巨的困难。如何实施财务 信息化？如何推动企业数字化？是我近年来一直在 思考、一直在探索的重要课题。下面，我就施工企 业数字化转型问题做一探讨。

一、明确目标，战略引领，做好数字化转型的 顶层设计

（一）明确数字化建设的目标和路径
1、施工企业数字化建设的目标是：建立投标策 划、合同策划、实时量价的三模一统模型，把业务流、 成本流、资金流三流合一的数据模型，分别应用于 投标报价、施工组织设计和项目履约控制等场景， 通过三模间的信息比对分析、纠偏优化，促进竞价 承包，增进内部活力，提升企业的投标报价能力、 绩效评价能力和过程管控能力，打造企业的核心竞 争软实力。 2、施工企业数字化建设的路径是走试点先行、 积累经验、总结教训、逐步固化、逐渐优化、适时 加维之路，关键步骤有：①从事后核算向事中核算 过渡，在做好本职财务工作的基础上，重点关注实 物工程量、材料差价、项目备用金、合同变更、窝 工索赔等信息。②由易入难，先建立成本流、资金 流合一的事后分析模型，积累数据、比对分析，找 差距、定措施，逐步完善、逐步固化。③发扬钉钉 子精神，建立业务流、成本流、资金流三流合一的 实时量价模型，再合同策划，再投标策划。④从价 的预算向量的预算发展，发挥全面预算引领作用， 从事后走向事前，建立健全有实物量支撑的预算模 型。

（二）规划企业数字化建设的蓝图

1、先易后难，分步实施：①先财务后业务，先解决财务会计问题再逐步向业务问题渗透。②先具 体后深入，先满足日常工作再考虑个性化需求。③ 先承接后优化，尊重历史、尊重个体差异，先保证 正常运转再逐步优化。

2、分期分批，做好试点：①选择的试点单位个 数可以少，但业务要全面，选择有突出矛盾的单位。 ②试点选择要难易结合，既利于总结经验，又利于 总结教训。③分期实施，设置过渡期，注重沟通， 注重总结。④分批推进，一旦具备条件，快速推进， 扩大战果。

3、循序渐进，逐步融合：①集中业务、集中核 算，细分财务业务，做好财务信息共享。②注重业 财融合与业财共建，逐步实现业财系统一体共融。 ③对接电商，丰富数据来源，推动自动化、智能化。 ④通力协作，积累沉淀，逐步深入，持续提升。

二、思想转型，组织变革，夯实数字化转型基础

（一）解放思想，变革观念，财务会计大有可为 财务工作的核心是信息，信息来源于财务会计。 财务会计是财务工作的基础，只有夯实了财务会计 基础，财务工作才能走得更稳更远。战略变革要从 最基层改起，没有改变最基层工作方式的转型不是 真正的战略转型。财务会计需从以下方面发力，以 支撑财务工作的战略转型。 1、规范化、标准化、集约化是财务工作的发展 趋势。想要跟上时代发展的趋势，财务会计需要： ①优化科目体系，利用业务表单增加核算维度，划 小核算单元。②成立核算中心，集中人力，集中资源， 集中核算业务。③发挥大数据优势，厘清审批权与 知情权，删减无效节点，明确节点职责，优化财务 审批流程。 2、及时、准确、真实、完整是财务工作的灵魂 追求。想要达到终极的追求目标，财务人员需要加 强宣贯、沟通与能力提升。①加强宣贯培训，向其 他专业推销财务业务，争取做到人人懂政策、人人 懂财务。②健全沟通协调机制，保证三级财务间、 财务与业务间、总部与项目间信息畅通，能够深度 挖掘信息价值。③根据不同个体经验、能力的差别 进行针对性培训，增加岗位轮换、工作交流频次， 积累经验、丰富经历，提升从业人员能力水平。 3、主动作为、发挥合力是财务工作的无音心声。
想要有所作为，财务人员需要：①主动适应其他业 务工作习惯，融入其操作流程，抓住关键节点，深 化业财合作，引领业务发展。②立足业财融合与三 级联动，完善财务台账格式，积累初始数据，夯实 融合、联动基础，建立企业核心数据运转体系。③直 面问题，主动出击，推进柔性组织建设，做好业务研 讨和工作实践，把业财融合和三级联动引向深入。 4、技术升级、开放包容是财务工作的根本保障。 事业的成功离不开技术的支撑和思想的包容，财务 人员要：①敢于拥抱新技术，敢于畅想未来，敏锐 关注技术迭代，适时进行数据增维扩展。②加强数 据安全保护工作，保证企业隐私不受侵犯。

（二）效率优先，专业分工，把财务工作做到 精致 财务精神的根是匠人精神。想把财务工作做到 精致，就要提升工作效率。想要提升工作效率，就 要进行专业化分工。施工企业财务人员可以分为核 算会计、管理会计、业务会计和协调会计。 1、核算会计需要精耕细作，具体要求有：①标 准化集中处理，提升工作效率。②规范化专业处理， 加强内部管控。③精细化绩效反映，及时高频提供核 心数据。④细化核算、更新台账，主动提供业务信息。 ⑤打通业务流、成本流、资金流，建立预警机制。 2、管理会计主做战略支撑，主要工作为：①执 掌企业信息，综合管理数据，分析历史，研判趋势， 支持决策。②研读财税政策，办理纳税实务，帮分 包商降负担，管控涉税风险。③进行成本控制，参 与业绩考核，探索股权激励，应用平衡计分卡，提 升企业实力。④盘活资产，压降两金，处理历史遗 留问题，做好风险管控。⑤完善制度，优化流程， 做好财务内控的实施、考评和修订。⑥严格银行账 户管理，实行资金计划和集付制度，提高资金使用 效率。⑦深化金企合作，畅通金融支持，维护企业 资金链条安全稳定。 3、业务会计侧重沟通服务，主要做法是：①重 新切分界面，再度调整流程，人随事走，合理分流。 ②抓重点、补短板、强弱项，调配资源，补齐短板。 ③整合功能，协同业务，服务一线，支持前方。 4、协调会计在于平衡各方，主要任务是三级联 动、业财融合、沟通上级、协调现场。

三、立足反映，建设系统，搭建财务信息平台

（一）夯实输入端，筑牢会计反映基础 1、确定表单格式。表单是信息反映的基础，其 格式设计要从反映的需求出发，注意以下问题：① 确定关键信息，并对关键信息进行分类分级。②信 息的广度、深度、及时度逐级扩展，从上到下，越 来越细，越来越及时。③具体格式首先要满足核算 需要，由核算会计拿主意，再根据其他会计意见调 整，为管理活动提供素材和抓手。 2、统一流程标准。流程是审核把关的关键，设 计时既要考虑把关效果，又要考虑审批效率。①相 关业务审批流程最终要与系统充分融合，但融合过 程是渐进的，过程中要根据现实情况考虑对接方式 和过渡措施。②财务手续流转程序的设定既要考虑 核算中心的岗位分工，又要考虑核算中心与被核算 单位的事权划分。③信息传递流程是架构的关键， 需要统筹发票统计监督、问题票单处理、单证分析、 单账关联、信息沟通反馈等环节，实现智能、推送、 关联、纠错等功能。 3、统筹收集方式。信息收集方式要在尊重历史、 尊重现实的基础上合理确定，实现效率与效果的平 衡。①分配好小额固定费用的信息入口，如话费是 个人分散报销还是部门汇总报销。②设定好信息传 递方向，如上级管理费是上转还是下转。③碎片化 信息首次出现即扑捉式收集，信息数字式转化后箱 屉式同步归纳。④统筹当面、传真、网络、系统等 传输手段，确保系统安全高效运行。 4、夯实归集基础。信息收集的过程也是企业核 心数据的生成过程，为让零散的数据变成企业需要 的核心信息，需要做到四点。①科学设置科目体系， 用好辅助核算，维护好客商等基础信息。②贯彻落 实会计政策，完善凭证模板，实现自动映射功能。 ③健全各类业务审核手册，统一审核标准，促进会 计基础工作检查日常化。④根据关键核心信息，制 定个性化管理台账，并嵌入系统，打好关键数据的 收集基础。

（二）控好处理端，固化锁定信息来源 1、严格单证把关。业务表单和会计凭证是财务 信息的来源，其准确性直接影响财务信息的质量， 所以要严格把关。①表单信息要尽量齐全，关键要
素信息不能缺失。②业务审批流程和账务处理流程 要符合要求，紧急事项特殊处理后要建档销号。③ 涉及资金收支的要及时结算，做好业务封闭。④要 对所有经办人员的工作质量进行评价，分类进行帮 扶和审核，对于评价差的要重点关注、重点审核。 2、及时固化数据。对于办结的业务要及时登记 台账，定期固化数据信息。①实行数据分级，将财 务信息分为原始凭证、会计账簿、财务报表、财务 台账和企业数据库等层级。②明确对应职责，核算 会计负责证账表，管理会计负责财务台账，业务会 计负责企业数据库。③自我加压，时时更新，时时 供应，每日定时推送关键指标，夯实反映基础。④ 总结经验教训，丰富标准措施库、优秀案例库和易 发风险库。 3、定期盘点对账。要保证信息质量，就要定期 进行盘点对账。①建立单票、证单、账证、账账、 账实核对的长效机制，发现问题，分类梳理、各自 建档，问题挂单、及时销号。②及时比对票、单、账、 表、台账，相互印证，相互核对，相互监督，相互 促进，发挥协同效用。③工作机制要原则与灵活兼 蓄，定期与不定期相结合，自我封闭，自我保护。

（三）丰富输出端，搭好会计反映舞台 1、实时信息利用。信息的价值在于有用、在于 及时，能够及时提供有用信息是会计反映的初衷。 ①主动向业务链上游传递反馈信息，做到智能化关 联。②定期向相关人员推送业绩指标、对标指标、 对比指标和综合预警指标，做到提醒式推送。③及 时向相关人员提示风险，提供问题解决方案和应对 措施，做到导师式服务。 2、打通数据互联。把不同来源的信息联通起来， 就像使水流动起来一样，可以起到自我净化、自我 完善的效果。①打通单项目业务流、成本流、资金流， 从合同、结算、发票与资金的关系入手，揭示对上、 对下合同风险。②关联相关业务信息，进行整合、 共享，反映累计数和效率指标，补齐项目间过程对 标基础。③通畅三级联动信息，综合反映关键指标， 自下而上信息逐步精炼，增强信息比对分析效果， 逐级可核对可追溯。 3、做到综合利用。信息利用的广度和深度，是 发挥信息作用的一对翅膀，受众越广越好，程度深越好。①根据职责分工设置信息使用权限，根据 受众习惯设计信息格式，尽量做到人人可看，易懂 易用易行。②从业务板块和业务模式等不同维度进 行分析，夯实比对基础，支撑精细化业绩考核，做 到数据深挖、信息共享。③通过数据深耕，查找短 板，发现问题，提供解决方案和措施，监督执行并 适时调整，支持目标完成。④积累大数据，总结历史， 分析形势，预估指标，预判未来，保障战略落地。

四、系统升级，数字打通，构建企业数据中心 建设企业数据中心要突出问题导向，紧盯业主、 税务、分包、物资、人资五大要素，直面主要矛盾 和焦点问题，实施重点突破，成熟一个发展一个， 逐步完善。

（一）业主优先，重点突破，做好单要素台账 财务台账是从核算型会计向管理型会计转型的 重要抓手。与业主单位的关系是施工企业必须要处 理好的关系。想要处理好业主关系，就要建好业主 台账，理清业主往来。做好业主台账，需注意以下 问题。 1、具体要求：①增强针对性，突出重点，化繁 为简，人人可懂。②以两金为重点，涵盖与业主的 主要关系，不漏项。③主动公布、充分共享，先予 后取、相互关联，形成合力。④关注他人，博得关注， 相互促进，形成良性循环，并持续优化。 2、具体做法：①统一模板，层层编报，做到规 范化标准化。②进行专业化分工和模块化汇总分析， 明确专人负责。③增强适用性，项目细致，公司精致， 分局过渡。④注重及时性、准确性，与NC、久其 关联验证。⑤注重完整性，关键指标可穿透查询。 ⑥先反映问题，后总结经验，最后定稿形成标准。 3、主要关系：①对应主合同，厘清合同额、结 算额、收款额、欠款额与结算收款条件等信息。② 对应合同与账套，匹配账表数据，列示抵消过程， 重点关注大额抵消项。③聚焦主要矛盾，将两金与 变更索赔、结算收款结合起来，根据清欠制约条件， 分解落实清欠责任。④重点关注实物工程量、材料 差价、项目备用金、合同变更、窝工索赔等的进展。

（二）持续延伸，范围扩容，建立三流模型 1、明确工作方向。把工作方向从会计科目转向 合同条件落地，以此为抓手实现业财深度融合。①
实施定岗定责分级管理，将工作流程图和时间表结 合起来，形成责任清单，确保工作落地。②实行专 业化管理，看约定条件是否达成确定该不该，看三 重一大、财经法规是否符合确定能不能，看能力匹 配和总体布局确定行不行。③进行合同条件化核算， 以合同、结算、票据为抓手定性该不该付款，以合 同约定和上下配比的比例确定金额，以权利义务发 生时间确定到期日。 2、关联多要素台账。想要实现精益化管理的目 的，还要紧盯税务、分包、物资、人资等要素，关 联单项目多要素台账。关联过程要注意：①认真填 报，做到填真数，保证信息及时准确完整。②科学 设置取数公式，能够真取数，减轻填报工作量。③ 设置校核提醒，实现好核对，保障账、表、业务相通。 ④盯紧大金额、高风险等重点项，保障实施效果。 ⑤抓住关键指标，及时充分联动，实现易共享的初 心使命。 3、建立三流模型。以三级联动、业财融合为抓 手，深挖台账信息，打通业务流、成本流、资金流 三条主线，建立单项目三流模型。具体做法为：① 进行价值探讨，明确需求，纲举目张。②明确着力 点，紧盯业主、税务、分包、物资、人资五大要素， 先易后难，逐步突破。③分析资源，定义特征，寻 求公约数。④抓重点、促典型、找经验，总结提炼 提升，固化先进经验。⑤找矛盾、找问题、深挖需求， 理流程、找症结、定方案、出实效，持续优化。 创新是企业发展的第一驱动力，提升效率是创 新的本质。未来施工企业的理想运作模式，是后方 团队提供强大的服务支持前方团队高效运转。财务 共享中心或集中核算中心作为中后台，可以为前方 团队提供强有力的财务支撑。目前我公司财务网络 报销系统建设已初见成效，可实现个性化管理台账 自动存取数据，已打通单项目业务流、成本流、资 金流，能根据合同、结算、发票与资金的关系揭示 风险。接下来我们将逐步积累沉淀企业历史数据， 关联上下游数据和行业数据，打破业务壁垒、衔接 业务盲点进行业务深耕，弄懂控好盈利点、出血点 进行行业深耕，核算适应工程量实物量关联合同策 划，预算适应标书组价关联投标策划，为企业数字 化转型提供强有力的财务支撑。

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