甘肃省级行政事业单位内控实务操作指引
 
为便于各单位理解《甘肃省级行政事业单位内部控制风 险评估标准（试行）》和《甘肃省级行政事业单位内部控制业 务标准（试行）》 ，帮助单位以《甘肃省级行政事业单位内部 控制风险评估标准（试行）》和《甘肃省级行政事业单位内部 控制业务标准（试行）》为抓手，促进单位内部各部门积极参 与单位内部控制工作，保障单位内部控制制度流程有效设计 并落地执行，我们编写了本操作指引，供单位参考使用。具 体工作步骤与内容如下： 一、工作步骤概述 第一步：收集单位内部资料，了解单位内控现状； 第二步：依据《甘肃省级行政事业单位内部控制风险评 估标准（试行） 》，将单位内部资料与外部政策规定对标，查 找差异，形成单位现阶段风险评估结论（初稿）； 第三步：组织单位内部相关部门对风险评估（初稿）进 行分析与讨论，修订完善单位现阶段风险评估结论； 第四步：向单位领导汇报本单位现阶段风险评估结论， 确定各业务内部控制改进方案及相关工作分工； 第五步：依据《甘肃省级行政事业单位内部控制业务标 准（试行）》 ，将外部政策要求嵌入单位内部具体业务流程与
2
 
实际工作，设计单位六大经济活动业务流程（初稿）； 第六步：组织相关部门针对各业务内控流程手册（初稿） 进行讨论、修订、确认和改进，各自按照分工根据实际需要 修订完善对应的内部管理制度 第七步：依据改进后的制度，形成本单位改进后的内控 流程手册终稿，向单位领导汇报内控改进后的成果，并发布 执行。 二、各步骤具体工作内容 （一）收集单位内部资料，了解单位内控现状 工作目标：了解本单位与六大经济活动（预算、收支、采 购、资产、建设项目、合同）相关的真实完整的内控现状 工作内容：单位内控牵头部门组织单位内部各相关部门 参照《单位资料收集清单》（详见附件一）所列内容，收集本 单位正在真实执行的与六大经济活动（预算、收支、采购、 资产、建设项目、合同）相关的单位内部资料，以此视同单 位六大经济活动的内部管理现状。 注意事项：①单位内控牵头部门可能是财务部门，也可 能是单位内部其他部门，根据实际，本单位内控是哪个部门 牵头，就由哪个部门组织相关内控工作。②这些单位资料都 是散落在内部各部门的，可能存在财务部门，也可能存在内 部其他业务部门，无论存在哪个部门，都需要收集真实、完 整的单位内部资料，才能真实完整了解单位内控现状。如果
3
 
资料不全或者资料不是真实在用的，单位依据《甘肃省级行 政事业单位内部控制风险评估标准》进行风险评估的结果就 会不准确、不真实，也就无法起到推动单位内部各业务部门 参与内控工作并有效改进的作用。 （二）依据《甘肃省级行政事业单位内部控制风险评估 标准（试行）》，将单位内部资料与外部政策规定对标，查找 差异，形成单位现阶段风险评估结论（初稿） 工作目标：查找对标差异，形成风险评估结论（初稿） 。
 工作内容：单位内控牵头部门将收集的单位内部资料填 入《甘肃省级行政事业单位内部控制风险评估标准》，逐项查 找单位内部管理现状与外部规定不一致的差异，形成《单位 内部控制风险评估报告》 （初稿）和《单位内部控制风险清单》 （初稿）。 （三）组织单位内部相关部门对风险评估（初稿）进行 分析与讨论，修订完善单位现阶段风险评估结论 工作目标：单位内控牵头部门组织单位内部相关业务部 门对单位内控现状中存在的问题进行讨论，分析确定内部各 部门的责任边界，落实各项待改进问题的责任部门，探讨改 进建议，与各业务部门达成初步共识。 工作内容：单位内控牵头部门将《单位内部控制风险评 估报告》（初稿）和《单位内部控制风险清单》 （初稿）发各 相关业务部门，引发相关业务部门参与内控工作，提出修改
4
 
意见，并组织内部相关部门讨论，修订完善《单位内部控制 风险评估报告》和《单位内部控制风险清单》 。 注意事项：①在征求各相关业务部门意见的过程中，可 能会发现资料收集过程中未收集到的单位资料，可根据实际 情况补充并修订风评结论。②内控牵头部门组织各相关业务 部门的讨论需要形成文字记录。 （四）向单位领导汇报本单位现阶段风险评估结论，确 定各业务内部控制改进方案及相关工作分工 工作目标：提请单位领导审议确定各业务内控改进方案， 落实各部门相关工作分工，保障单位内控改进成效。 工作内容：单位内控牵头部门组织各相关业务部门共同 向单位领导汇报单位现阶段风险评估结论及内控改进方案， 由领导协调确定并落实各部门在内控改进工作中的职责分 工。 注意事项：①如单位内控牵头部门在组织协调各业务部 门参与内控改进工作过程中确实存在困难的，应及时向领导 汇报单位现阶段的内控问题，提出相关改进方案并建议改进 责任部门。②单位内控牵头部门向领导的汇报过程以及领导 的审议结果需要形成文字记录。 （五）依据《甘肃省级行政事业单位内部控制业务标准 （试行）》 ，将外部政策要求嵌入单位内部具体业务流程与实 际工作，设计单位六大经济活动业务流程（初稿）
5
 
工作目标：依据《甘肃省级行政事业单位内部控制业务 标准（试行）》 ，设计依法合规并贴近单位实际的本单位六大 经济活动业务流程（初稿） 。 工作内容：依据《甘肃省级行政事业单位内部控制业务 标准（试行）》 ，结合单位内部资料与现状，对单位内部工作 流程进行细化，并将风险评估中发现的问题及相关改进建议 批注在对应的工作流程、主责部门、岗位、工作内容等项中。 （六）组织相关部门针对各业务内控流程手册（初稿） 进行讨论、修订、确认和改进，各自按照分工根据实际需要 修订完善对应的内部管理制度 工作目标：单位内控牵头部门组织单位内部相关业务部 门讨论，并根据各自职责分工修订完善形成本单位内部可执 行可操作的业务内控流程手册，并根据需要更新相关内部制 度规定，与各业务部门达成一致。 工作内容：单位内控牵头部门组织单位内部相关业务部 门对业务内控流程手册（初稿）所批注的具体内容进行讨论， 确定内部相关部门在具体业务流程中的工作职责与内容，修 订完善形成单位内部可执行可操作的业务内控流程手册，其 中，单位现行制度规定与改进后的内控流程手册不一致的地 方，由相关责任部门落实修订完善，与各业务部门达成初步 共识。 注意事项：单位内控牵头部门组织相关业务部门的讨论
6
 
需要形成文字记录。 （七）依据改进后的制度，形成本单位改进后的内控流 程手册终稿，向单位领导汇报内控改进后的成果，并发布执 行。 工作目标：将改进后的内控制度流程等内容向领导汇报 并发布单位内部执行。 工作内容：单位内控牵头部门组织相关业务部门共同向 单位领导进行沟通汇报改进后的内控制度流程，经领导审批 确定后在单位内部发布执行。 注意事项：①如单位内控牵头部门在组织协调业务部门 参与内控改进工作过程中确实存在困难的，应及时向领导汇 报已改进的相关内容并发布执行。②内控牵头部门向领导的 汇报过程以及领导的审议结果需要形成文字记录。
 
 
 
 
7
 
附件一：《单位资料收集清单》
单位六大经济活动（预算、收支、采购、资产、建设项目、合同）内
控建设需提供的资料清单：
1、六大经济活动所涉及内部各部门正在执行的与该业务相关的各项
规章制度（包括但不限于单项制度、制度汇编等）、规定、办法、细
则、流程、程序、单据表单（表单样例可参考注 2）等资料；
2、单位的组织架构图及说明；
3、三定方案及职权目录；
4、各部门的职责说明；
5、岗位职责说明表或岗位说明书；
6、单位信息系统简要说明以及跟目前制度的匹配说明；
7、单位最近一年的内控报告、三年内审计报告或其他检查报告。
8、单位关于决策议事机制和内控组织任命等文件（包括但不限于三
重一大、内控组织成立发文等）
 
注：1.以上资料烦请尽量提供可编辑电子版。 2.六大经济活动表单样例（提供空 表单即 可），供参考： 2.1 预算业务相关表单样例参考：预算调整申请相关表单 2.2 收支业务相关表单样例参考：经费预算申请相关表单（比如公务接待审 批单、 会议 审批单 等 ）； 支付报 销相 关表 单（ 比如报 销单 、差 旅费报 销单 、会 议 费报销单 等）；借款 相关表 单；非 税收 入相关 表单 2.3 采购相关表单样例参考：采购申请/立项相关表单；采购方式确定相关 表单；采购验收相关表单 2.4 资产业务相关 表单样 例参考：资产购 置申 请相关 表单；存 货（办公 用品、 低值易耗 品等 ）入库 相关 表单 、存货 领用出 库相关 表单 ；固定 资产入 库相 关表单 、 固定资产领用相关表单、固定资产内部转移相关表单、固定资产维修相关表单； 用车申请相关表单（派车单）、 公务 用车 维修 相关表 单； 资产 对外出 租、 出借 相 关表单 ；资 产对外 投资 、担 保相 关表单 （适 用事 业单位 ）；资 产报废 相关 表单 、 资产核销相关表单或资产处置相关表单；固定资产盘点相关表单、存货盘点相关
8
 
表单 2.5 建设项目相关表单样例参考：变更申请相关材料、在建工程转固定资产 相关表格、竣工验收相关表格 2.6 合同业务相关表单样例参考：合同审批相关表单