浙江省平湖市财政局自今年在独山 港镇上线内控系统以来，经过几个月的正 式运行，取得初步成果。截至6月底，已 完成各类审批单据6936笔，审批金额达 到11.35亿元，退回不合规单据164笔， 涉及退回金额达1000多万元。 自2019年起，平湖市财政局会同独 山港镇以预算管理为龙头，以内控制度为 基础，以信息化落地为手段，高起点谋划 和实施独山港镇内控体系建设，有力提升 内部管理效能，构建与镇域治理现代化相 匹配的内控体系建设新机制，打造全省乡 镇内控体系建设独山港样板。
以制为基 推进经济活动内控制度全覆盖
平湖市财政局充分把握内控制度的 全面性，以贯彻落实《行政事业单位内部 控制规范》为契机，从内控风险评估入手， 对全镇现有制度进行全面梳理，排查以往 管理模式下的种种风险，并据此制（修）订 涵盖分类管控风险、优化审批流程、完善审 批权限等内容的财务管理办法和经济活 动管理制度，形成以预算管理、收支管理、 政府采购管理、国有资产管理、建设项目管 理、合同管理等六项经济活动内控制度为 主体，既符合经济活动管理要求，又能防控 经济活动风险的 “6+X“”阳光内控”制度体 系，并根据外部环境的变化、单位经济活动 的调整、管理要求的提高不断完善。 在业务制度建设中，平湖坚持从预算
管理内控制度这个龙头抓起，将部门预算 编制工作延伸到业务条线，将预算的编 制、执行和控制有效统一。形成条线申 报、部门审核、单位编制全过程横向到边、 纵向到底的三级编制体系，全面覆盖镇政 府及下属共18个单位各个业务层面的业 务活动，实现对六项经济业务活动从决策 到预算编制、预算执行、监督评价的全过 程精细化管理控制。 在全面建设内控制度的基础上，平湖 注意将高风险领域作为防控重点，对全镇 重要经济业务与事项、高风险领域与环节 采取严格的控制措施，特别是加强工程建 设项目的各项风险防控，通过以点控面， 实现高风险经济活动从严从紧管控、低风 险活动从宽从实管控兼顾效率的目的。 在内控体系建设涉及的部门管理、 职 责分工、业务流程等方面，平湖明确设置 风险控制涉及的关键岗位，实施相应的分 离措施，并清晰划分职责权限，形成相互 制约、相互监督的工作机制，确保不同部 门、岗位之间权责分明，有利于相互制约、 相互监督。
“三化融合” 确保内控制度监管执行全过程
实现制度流程化。围绕内控制度和 内控流程两个基础，平湖以资金管控为主 线，以信息化建设为载体，把内控制度有效 内嵌到内控流程中，打通财务工作和业务 工作之间的信息流转渠道，使政府、事业综
合服务中心、三个下属学校、六个社区全部 实现经费申报、采购监管、合同审批、报销 审核、项目申报、日常监管等流程之间的链 式控制，将全预算、全账户、全业务纳入内 控流程， “自动”实现运行流程中对经济活 动的全过程约束，杜绝以往部分环节存在 的流程倒置、 “先斩后奏” 、 跳过内部监管等 情况，有效防止违规行为发生，减少人为因 素对制度和流程执行的影响。 实现流程标准化。针对流程管理中 存在的风险防控 “难点” ， 独山港镇内控系 统嵌入120多条规则标准和600多项提 醒，并根据水电费、差旅费、项目工程合同 等事项内容的不同，分别设置低、 中、高三 类风险点，做到每一笔资金使用标准都通 过平台自动匹配，发现问题自动提醒预 警，实现流程管理的标准化控制。 实现标准常态化。目前，独山港镇已 实现每一笔经济业务全部通过信息系统 平台流转，使每个岗位的责任和风险都落 实到人，申报、审批、支出等环节全过程留 痕监督，各环节审批用时和效率也逐条可 见，有效防止不作为、慢作为、假作为等情 况，每笔经济业务都能在事前控制、事中 预警、事后检查，达到内部风险可控制、 可 追溯的效果，从而实现内控标准对经济活 动的常态化管理。
“三大转变” 实现内部风险管控全方位
由人为控制转变为系统控制。平湖
将六大经济业务制度、120多条流程规 则、600多项提醒嵌入信息系统，让规则 制度把控办事流程的全过程，变“人控” 为机控，从源头上避免因个人不重视制 度，或者业务不熟悉、政策理解有误导致 的违规问题。如将财政预算指标事先录 入系统，用款申请时能自动对应预算指 标，对超预算、无预算单据系统无法提 交，从根本上解决超预算、无预算支出等 问题。 由财务控制转变为全过程控制。通 过内控信息化建设，以信息流贯穿资金 流、业务流，打通资金流和业务流的联系 渠道，有效解决财业“两张皮”问题，实现 风险控制由财务控制向全业务全过程控 制转变。将政府采购、合同管理、资产管 理和工程项目建设等业务信息与资金管 理进行关联，避免因不同经济活动信息不 对称造成的内控失效，实现以资金管理为 主线的业务活动全过程控制。 由个别控制转变为全员控制。明确 每项经济活动的申报、审批、支付等环节 的内控岗位职责与分工，实现制度建设到 岗、责任落实到岗、风险防控到岗，确保不 相容岗位相互分离、相互制约、相互监 督。同时，通过对管理活动和环节流转实 现痕迹化管理，岗位责任可追溯，接受全 员监督。增加纪检审计查询权限，全部资 金收支情况一目了然，对全镇各项经济行 为进行实时监控，对潜在违规行为实时预 警提醒，及时掐断风险苗头。 （浙江省平湖市财政局）