当有确凿证据表明企业在评价期末存在下列情 形之一时，通常应认定为内部控制重大缺陷：
① 企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见。
② 企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能。
③ 企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊 情形并给企业造成重要损失和不利影响。
④ 企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境 保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者 遭受重大行政监管处罚。
上述控制缺陷如果对企业财务报表的真实可靠性产生影响，则为财务报告内部控制 重大缺陷；如果不影响财务报表的真实可靠，则为非财务报告内部控制重大缺陷。

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