程建设项目资金企业工程建 设项目共管账户，是为了保证工程 建设专款专用，确保项目资金安全, 发包方、承包方、银行三方在遵守 国家法律、法规和政策的基础上， 按照’'平等自愿、协商一致、诚实 信用'’原则，以维护三方的利益、 信誉、实现共赢为目标，签订银行 专用账户共管协议，并由发包方和 承建方共同到业主指定的银行开立 的以承建方为开户名、由发包方、 承建方、银行三方共同管理的一个 银行账户。开设企业工程项目共管 账户后，承建方每笔款项支付，都 须要经过发包方确认后才能实现， 共管期内业主有权监督、查询银行 专用账户内发生的资金收支活动， 银行有义务根据业主需求，为发包 方提供相关对账服务。企业工程项 目共管账户，名义上是承建方的银 行账户，实际上相当于发包方与承 建方共同开立的一个联名账户，由 银行作为中间方，发包方与承建方 作为共有方，当存在异议时，由银 行先进行托管，待得到具有法律效 用的证据后，依法将共管账户资产 提交给拥有的一方。
笔者所在公司要求承包方开立 的工程建设项目共管账户，发包方 能够监控建设项目资金的使用（做 到专款专用），防止承包方把建设 项目资金用于其它建设项目而要求 承包方开立的一个银行账户。发包 方享有对该账户的查询权利。
共管账户开户银行的选定通常 由发包方和承包方沟通完成，选取 的银行必须是具有开具共管账户资 质的（经银监会批准具有开展共管 账户开立业务资格的相关银行）。 同时，为了便于发包方的监督和降 低发包方的资金风险，最好是在与 发包方关系良好的银行开立。共管 账户预留印鉴除了承包方的财务专 用章、法人名章，还要预留发包方 负责工程项目建设的分管领导人名 章。就是说，如果承包方要申请动 用共管账户里的资金，支付的每笔 款项都需要发包方许可，必须发包 方和承包方同时盖章才有效。
二、共管账户三方《监管协议》 的签订
共管账户开立后，发包方、承 包方和银行三方着手签订三方《监 管协议》：发包方把经过律师法律 审核并发表律师无意见的三方《监 管协议》，分别发至承包方和银行 各方进行合同内容确认，三方均沟 通认可后可分别走各公司合同签订 程序，进行三方《监管协议》的签订。
三方《监管协议》由甲方（发 包方）、乙方（承包方）和丙方（甲 乙双方共同选定的共管账户开户银 行）三方经过友好协商，就监管事 宜达成协议内容并共同遵守。协议 中约定了甲方对乙方资金监管账户 的监管内容；乙方的责任与义务； 丙方协助甲方监管的方式；监管账 户回款用途；监管期限；特殊约定； 违约责任；法律适用及争议解决等。 同时还附有项目建设资金共管账户 开户时的银行预留印鉴模板（即发 包方有权人名章、承包方有权人名 章及财务章）。
三、承包方从共管账户申请首 笔项目建设资金需提供的要件
1. 相关开户信息。承包方提供 已开立项目资金共管账户的《开立 单位银行结算账户申请书》复印件, 便于发包方给项目各标段承包方建 立共管账户资金台账。
2. 中标单位如果为集团公司， 则需要提供集团公司成立中标工程 项目部的红头文件及所成立的项目 部为非独立法人单位的说明，仅为 明确承包方开设项目部的资金账 户，所有合同项下的款项均指定支 付至该资金账户中，并对项目部在 合同履行过程中所有盖章确认的文 件予以认可并承担一切后果及责 任。
四、 共管账户管理的制度保障
为了保证公司工程项目建设资 金有效投入到工程中，监督工程资 金的合理使用，做到工程款专款专 用，落实人工费的及时足额支付， 确保稳定。公司相关资金共管账户 监管部门制定了《项目建设资金监 管账户使用监督管理办法》（以下 简称"办法"），办法中规定了资 金监管范围、共管账户资金申请的 程序、监管账户资金的留存以及解 除资金监管的程序等。监管账户一 经确定，承包方不得擅自变更，直 至工程项目竣工验收移交完成，项 目结算完成出具结算报告，并符合 本办法中相关规定且履行解除资金 监管审批表审批后，解除资金监管。
五、 承包人从共管账户申请工 程建设资金的程序
工程建设资金进入资金共管账 户后，承包方可以向发包方提交资 金使用申请。申请建设项目资金时
1. 先填写建设项目资金监管审 批表，表中需列明工程名称、施工 单位、项目分类（如人工费、材料 费等）、本次计划申请资金、截止 上次累计已取资金、截止本次监管 账户余额等相关信息。审批表后附 ** （项目标段名称）资金监管汇总 表，表内体现审批表中申请项目分 类的明细，也就是建设项目资金申 请支付的用途明细。
2. 承包方将填写完成的建设项 目资金监管审批表报送发包方相关 共管账户监管部门，相关监管部门 负责审核审批表中申请项目分类的 真实性和合理性。
3. 承包方将发包方相关监管部 门审核申请项目分类通过的建设项 目资金监管审批表及截至申请当天 的银行对账单等相关资料报送至发 包方财务部，财务部核对截止本次 申请监管账户余额。审核余额相符 后，在资金监管审批表中签字确认, 同时会对相关业务部门已审核通过 的项目分类依据财务专业知识给出 参考意见，判断审批表内的相关项 目分类是否可以通过共管账户申请 支付。
4. 承包方把财务部审核账户余 额相符并签字确认的资金监管审批 表报送至相关业务部门，由相关业 务部门继续履行公司共管账户资金 申请程序：项目经理签字确认意见、 主办部门审核意见签字确认、财务 部领导签字确认意见、主管经理意 见。
5. 承包方将已履行完共管账户 资金申请程序的建设项目资金监管 审批表（复印件）及相关支付单据
（已盖好承包方共管账户银行预留 印鉴）报送发包方财务部，财务部 门依据资金监管汇总表中分包单位 的名称和本次申请金额逐一核对支 付单据，审核无误后加盖发包方共 管账户银行预留人名章。承包方将 盖好共管账户预留印鉴的支付单据 逐笔复印交发包方留存。发包方将 本次承包方申请资金的监管审批表 和相关支付单据等资料复印件整理 存档。
六、项目资金共管账户管理中 会出现的问题
（-）承包方申请资金资料不 规范
承包方财务管理混乱，财务人 员专业知识不强，在提供资金支付 申请资料时，不规范的现象较多， 如支付凭单的单位名称与申请汇总 表中的单位名称不一致，款项归垫 单位与实际收款单位不一致等，这 种情况下发包方财务部门依据本公 司相关制度进行审核时，通常会与 承包方发生争议，从而增加了双方 的审核成本，影响了工程项目的效 率。
（二）承包方资金压力大
通常发包方会按项目施工合 同中的相关约定向承包方支付预付 款，但工程项目在实际施工中，会 出现许多不可控因素，不论是工程 项目前期拆迁问题影响的项目不能 正常开工，还是因为项目建设资金 审核流程的复杂、漫长，都导致了 大部分工程费用都需要承包方先来 承担的情况。若承包方资金实力有 限，很可能导致工程无法顺利进行， 并且农民工工资不能正常发放，将 存在维稳风险。
七、共管账户管理的建议
（-）不断完善的相关管理制 度
建设项目资金共管账户实际业 务操作中，对于共管过程中出现的 问题，各监管部门应加强沟通交流， 针对业务流程中出现不合理或不好 监控的地方要及时梳理，并且通过 制度的修改和完善来保障监管工作 的有序开展。这点在实际工作中很 重要：我们公司的《项目建设资金 监管账户使用监督管理办法》中对 共管账户资金的留存有明确规定： 进入监管账户的工程建设资金根据 工程建设规模和项目性质情况，必 须按建设项目合同额分级要求留存 相应数额的资金备用。例如：工 程建设项目合同金额在5000万元 以上的项目，在施工期间最低留存 200万元。实际操作中，承包方用 于临建、工程实体、管理费等费用 投入巨大，为了不影响项目现场正 常施工，确保工程进度稳步推进， 防止分包商讨债纠纷等事件的发 生，各标段偶尔都会出现共管账户 余额最低留存不足200万元的情 况。公司各监管部门面对出现的问 题，及时沟通讨论提出应对方案， 在短期内修订公司已有共管账户监 督管理办法，针对监管账户资金留 存有特殊情况的，明确相应处理方 法。这样很好的防范了公司财务风 险并提高了监管水平。
（二）谨慎选择的中标单位
尽量选择公司治理良好、资质 完备、实力雄厚的承包方，避免缺 乏资质或实力不足的承包方承接工 程项目。
（三）严格把控共管账户监管
内容
发包方要重点关注承包方共管 账户款项支付真实性和合法性，监 管这些款项的支出是否都是与中标 工程项目相关，支出是否合理。公 司共管账户相关监管部门必须要对 共管账户款项支出的真实性、相关 性、合理性进行监管。公司财务部 门对共管账户款项支出的手续是否 齐全，凭据是否真实有效、款项是 否合理合规进行监管。
综上所述，为加强公司工程建 设项目资金管理，保证专款专用， 确保项目资金安全，我们必须不断 完善与规范相关共管账户管理，从 而实现公司工程建设项目财务管理 工作的监控职能，提高监控水平。
作者单位天津滨海新区轨道 交通运营管理有限公司