中小企业由于没有建立完善的内部控制体系容易造成管理的真空地带。内控制度是根据过去经验制成的，对于无法预知的事情不能预防，同时受制于成本效益原则，如果建设内控制度的成本高于其能带来的收益，则无法建立和落实，另外内控制度无法从根本上防止管理者滥用权力。

     中小企业大多数决策都是由最大股东方来决定，权力高度集中。如果权力没有合理的分配到各个部门而是集中在企业决策者的手中，企业虽将各部门分类但没有确定的主管人员，所以部门人员为避免承担责任，工作中相互推脱，严重缺乏积极性和主动性。

     内控制度的具体实施效果取决于执行人员实际运作水平，未形成有效的监督体系，缺乏监督、考核和检查机制和机构，使内控流于形式，削弱员工执行的自觉性；管理者自身的原因，部分管理者偏好行政干预手段、没用内控意识，使内控制度形同虚设；信息不对称造成管理者和员工之间的偏差，管理者设计的内控体系未得到员工认可或认识不全。

      中小企业为了节约支出，节省劳动成本，员工数量很少，一人多岗现象时有发生，职责也不明确。由于没有统一的规章制度和工作流程，工作责任模糊不清，所有工作由领导分配后分项完成，往往一家企业的业务会涉及两三个员工，工作的完成度差，花费的时间较长。员工日常工作也较为松散，并没有形成有效的职责分工和权力制衡。

      中小企业机构设置相对简单，没有真正做到不相容职务相互分离。相互制约的效果。较为明显的是企业的会计和出纳都由一人担任，资金的支付审批与执行都是同一个人，为徇私舞弊行为提供便利，严重违了不相容职务分离准则。这不仅不利于企业内部控制的有效管理，还导致了企业运行杂乱无章，更会影响企业的经济效益以及进一步向前发展。‍

      建立授权审批制度控制有利于各部门、各岗位按照规定对相关的经济业务和事项进行复查或审核。没有系统的审批程序，复查和审核都难以进行。这无法保证各项业务的透明度，授权审批的范围和责任全部集中于管理层手中，导致员工容易职责不清、办理业务时程序混乱，极易造成管理层滥用职权导致企业资产流失，损害企业与员工的整体利益。

      企业的大环境对于员工的影响是悄然发生的。首先制定合理的内部控制制度，建立科学的企业组织结构，把控制主体分离开来，股东即为投资人，经营者努力实现企业效益最大化，为企业创造更多的收益；管理人员完成所分配的任务，保证企业的生产效率；而普通员工则全力配合管理人员，保证企业的日常生产经营并遵守内部规章制度。

      在市场环境多变的背景之下，企业面临着各种各样的风险。而风险的特征多为不确定、突如其来的发生使企业措手不及，往往造成一定损失。抗风险能力弱的企业可能还会消失在市场的洪流之中。因此树立风险意识，对经营过程中可能存在的风险要进行评估并制定相应的对策。完善风险管理体系，出于用人成本考虑，即使不另设部门，也要有专业人员对潜在的风险进行分析并给出解决方法。而企业也要对预测的风险分类评估，做到心中有数，只有在不断经历中总结经验、采用科学的方法防范化解经验，企业才会健康发展。

      结合企业实际情况，设立内部监督部门，并制定有针对性的内部监督制度，能够为监督企业日常的经营管理活动提供帮助；其次，企业管理层也要增强监督意识，充分认识到内部监督对企业发展的重要性。企业可以选取适合监督人员，要做到对给予监督人员充分的权利，以便监督人员能够独立的开展工作，并具有充分的权威性。认真选择监督人员的监督范围，尤其是重点管理环节的监督。一旦发现问题之后，要及时解决，制定整改措施。同时，对于严格执行内部监督制度的人员，应该给予奖励，反之，也要对不服从管理的人员制定惩罚措施。还可以建立员工之间的平行监督机制，让员工积极参与到监督活动中，发挥内部监督的最大效益。‍