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以平衡计分卡为核心的医院智慧财务绩效管理实践与创新

 近年来,华中科技大学同济医学院 附属协和医院(以下简称武汉协和医院) 启动了以平衡计分卡为核心的分序列绩 效考核与薪酬分配改革,通过绩效“指挥 棒”促使医院加快落实“三个转变”,实现 降本控费和资源效益提升,激活医务人 员发展新动力 。同时,借助数智信息协 同,构建了集预算管理、绩效核算、绩效 分配、税收管理、绩效发放、财务核算、运 营分析、职工收入查询于一体的智慧绩 效运营管理平台,大大提高了工作效率、 强化了风险和内部控制,提升了职工的 满意度。
分序列绩效改革实践
2014 年,武汉协和医院实施了以平 衡计分卡为核心的绩效改革,打破了多 年的收支结余核算模式;2018 年起,启动 新一轮医、护、技、管分序列绩效改革,打 破原有的管理体制,探索建立主要体现 岗位职责、以知识价值为导向的绩效考 核与薪酬分配体系,并坚持“总体设计、 分步实施、稳步推进”,推动医院转型和 高质量发展。
一是破旧立新,建立更加科学精细 的管理体制 。实现医护分离、护理垂直 管理;打破传统的科主任负责制,构建完 善的诊疗组管理体制,以医疗组为单位 进行考核,考核结果与绩效分配、医疗组 组长评聘、资源配置挂钩;强调护理部对 护理岗位设置、人员调配的垂直统一管 理,保持各护理病区绩效考核与分配的 自主权限。
二是坚持公益性为主,构建医、护、 技、管分序列绩效考核体系,突出不同序 列不同岗位价值特点 。对进行三级公立 医院考核管理的管理岗位进行考核,体 现岗位差异;引入难度系数考核和护理 病区风险等级评价考核,体现劳动风险。
三是坚持以效率和质量为导向,提 升现有资源利用效率 、有效控制费用 。 开展医疗质量和护理质控考核;动态精 细化核算床日与手术间成本;基于大数 据建立病种、病组资源消耗模型并测算 病组成本,将疾病诊断相关分组(DRG ) 成本费用管控情况与医疗组绩效挂钩, “超支倒扣,结余奖励”;增加平台医技科 室预约等待时长和工作质量考核,引导 医技科室提升效率和质量,实现边际效 益最大化。
四是大刀阔斧推进“一次分配为主, 二次分配为辅”的改革,让改革直击一线 职工 。打破原有的 100%科室统筹分配 管理体制,绩效分配 80%直接至个人, 20%进行统筹,确保公平公正;绩效分配 以岗位工作量和价值为主导,弱化职称 和工龄,拉开岗位差距,真正实现“多劳多得、优劳优酬”;加强对绩效二次分配 的监督,通过信息化进行预警和监控。
智慧绩效运营管理平台构建
武汉协和医院及时抓住医院信息化 建设的机遇,以绩效改革为契机,加强顶 层设计,构建高效的医院绩效运营管理 平台,不断提升管理绩效。
一是智慧绩效运营管理平台建设思 路 。医院多层次的智慧绩效集成平台架 构设计如下:夯实基础架构,促进基础数 据标准化、规范化,不断提升数据质量; 加强数据集成和融合,减少手工录入;细 化数据和管理的颗粒度,实现精细化管 控;深化运营分析,提高决策支持。
二是协同耦合,实现绩效管理多模 块流转闭环 。以预算管理为起点,实现 绩效预算全流程管控;每年根据医院战 略、年度总体运营计划进行分项目科学 编制;将线下滞后的预算管理内置进系 统,通过数据流程管控实现“无预算不支 出”;可及时开展预算执行情况分析。
三是打造智慧绩效申报和分配平 台,大幅提升分配效率 。该模块形成全 域绩效数据仓库,支持全口径人员绩效 数据流动的自动归集;实现科室绩效统 筹线上分配,引入智能化“流内控”,实现 多角色授权管理与线上审批,可实时进 行预警和异常监控。
四是构建税收管理模块,加强税收 管理 。按照院内职工、学生、院外人员等 进行收入汇总和个税核算,并及时根据 国家政策变化调整程序;实现业财税一 体化服务中心数据之间的联动和共享; 打通金税系统的接口,可直接获取职工 专项附加扣除等信息,绩效核算与金税 系统核算结果进行交叉核对,确保税务


处理质量和效率。
五是绩效财务核算模块智能化,支 持绩效一键过账、成本核算的精细化管 理 。按照政府会计双分录要求,将不同 绩效核算项目对应至不同科目,并将医 院组织架构和成本核算单元进行一一绑 定,支持多院区、多层次的灵活设置,在 绩效核算同时按不同的规则以及人员类 别进行成本分摊,针对二级单位 、往来 账、预算、税收等复杂情况,自动产生绩 效凭证。
六是构建绩效发放与查询模块 。一 键汇总生成绩效发放报表,实现按绩效 项目、经费支出、人员类别等多维度展示 报表;绩效发放明细数据自动生成、计税 和核对,绩效专员一键导出数据,银企直 联后完成发放。
七是加强运营分析,打造商业智能 ( BI )管理平台,自动生成绩效核算分析 报告和职工收入分析报告 。绩效核算分 析报告可反映医院绩效总额及变动趋势 分析、绩效明细及构成、各考核指标变动 趋势及原因,提高绩效沟通效率;开发 职工收入分析运营 BI,可对全院人员收 入情况、变化趋势进行多维统计及对比 分析,自动生成分析报告,提高决策支 持力度。
主要成效
一是分序列绩效改革大大激发了职 工活力,助力医院高质量发展 。医务人 员工作积极性全面激活 。近年来医院门 诊服务量、住院工作量、手术工作量持续 稳步增长,医院住院均次费用、门诊均次 费用持平甚至略降,患者平均住院天数 逐年缩短,人员经费支出逐年增长,收支 结构逐年改善,患者及员工获得感逐年


增强 。2020 年,医院在复旦版中国医院
排行榜首次进入前十,医教研协同快速发
展,医院病例组合指数(CMI)、三四级手
术占比、疑难病例治疗能力等指标进一步
增长,医院诊疗技术水平进一步提升。
二是智慧绩效运营平台赋能绩效管
理,大大提升管理效力 。经过近几年的
运行与不断优化,医院智慧绩效运营管
理平台已实现基础数据标准化、业务流
程规范化、资源共享一体化、指标数据核
算自动化、运营决策智能化。
实现绩效业务流程高效能、标准化,
强化预算和风险管控 。一方面,建立标
准共享的主数据信息库,统一数据逻辑
口径,实现数据自动集成,减少手工采集
与清洗,提高数据精度;另一方面,结合
功能模块对业务流程进行梳理与重塑,
建立一套标准化流程,并进行全流程闭
环管控,强化了预算约束和风险管控。
实现绩效管理智能化,大大提升工
作效率和管理精细化水平 。实现绩效核
算、分配、会计核算自动化;全流程绩效
管理电子化,移动审批,高效流转;决策
分析智慧化,通过 BI 平台,实时透视绩效
数据,支持绩效精细化管理决策。
三是推进业财融合,助力财务人员
转型,提升管理价值 。智慧绩效运营平
台与医院各大业务系统深度融合、互联
互通,将大量非财务信息转化成绩效考
核数据,促进了业财融合;财务人员工作
重心也从传统的基础核算转向运营分
析、绩效沟通,提升了管理价值。
四 是 全 面 提 升 职 工 幸 福 感 、满 意
度 。可确保每月准确及时完成绩效核算
与发放,保障职工生活;支持科室和个人
通过手机端、电脑端即时查询运营数据
和绩效明细,效率与服务赋能,显著提升
满意度。

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