杨钮辰

一、财务共享平台建设背景
财务管理是企业管理的中心环 节，是企业实现基业长青的重要基 础和保障。近年来，企业持续优化 财务管理手段，不断创新财务管理 模式，但仍存在着财务管控不到位、 财务管理功能发挥不充分、财务管 理手段落后于技术进步的问题。随 着国务院国资委印发《关于加快推 进国有企业数字化转型工作的通 知》《关于中央企业加快建设世界 —流财务管理体系的指导意见》， 对企业加快财务数字化转型步伐， 提升财务管理水平提出了更高的 要求。
天津水务集团是天津市委、市 政府为推动我市水务事业发展，着 力打造的城市水务统一运营平台和 责任主体。主要由原自来水公司、 水务投资公司，以及相关的引滦入 津、南水北调原水管理单位整合而 成。水务集团在加强财务管控、防 范财务风险的过程中，研究将制度 融入信息化之中，将财务核算与业 务相融合，对资金支出各项流程严 格控制，真正发挥财务的监督职能。
目前，天津水务集团从财务、 项目、合同以及未来的智慧水务构 建，需要按各项经济活动事项准确 核算产值、管理各项财务收支情况, 按照组织、部门及项目维度进行收 入、成本、费用的控制。但这些过 程中的管理不仅仅只依托于传统的 财务应用系统，而是需要通过信息 化手段来实现。同时公司财务资源 仍然主要投放在财务会计职能上， 对企业经营战略和支撑业务发展领 域，财务的参与力度较弱，无法及 时提供业务人员需要的数据，从而 使得财务在整个公司中所发挥的创 造价值的职能难以凸显。公司发展 过程，必须依靠规范的制度及完善 的体系。目前主要都是事后管理， 如费用的支出、预算的执行分析、 合同的执行进度与应收应付的匹配 关系等，缺乏对业务执行过程进行 管控，需要逐步由事后管理向事中 控制、事前预测转变。
二、财务信息化现状分析
天津水务集团及下属公司目 前已具备较完整的信息化基础，业 务、财务都有系统进行不同程度的 支撑，部分企业实现了从业务到财 务的串联，基本实现了财务全领域 的覆盖，能够满足日常财务工作。 但下属各子公司独立构建了自己的 财务系统、项目管理系统、合同管 理系统，信息系统数据无法做到共 享使用。目前水务集团财务信息化 存在以下问题：
1.主要子公司财务账套均在水 务集团财务系统之外，不能随时监 控数据，进行及时财务分析存在困 难；
2.预算不能实现刚性控制和精 细化管控；
3.经济合同管理未实现动态管 理全覆盖；
4.集团各单位均未实现将授权 审批嵌入信息化中，存在资金支付 风险；
5.财务影像系统未普及，缺少 财务电子档案管理；
6.财务人员基础工作不能实现 智能化占用大量精力，向管理型人 才转型困难。
所以实现业、财、资、税、档 —体化管理是构建以财务为核心， 与包括合同管理、项目管理进行集 成，同时通过收付款合同将过程进

2."创”——管控创新、价值创造
要实现深化应用、提高管控效率，就必须采用先进技术和创新方式。 通过智能财务、实时会计、共享服务等创新模式，赋能组织，实现信息 高度共享、畅通流程、化繁为简，大幅度减少非增值工作量，提高业务 和管理效率，实现价值创造。
3."转”——面向业务、服务转型
财务数字化深化建设，要面向管理会计转型，强化业务洞察，实现 决策数据支持。强化集团总部对信息的收集、存储和深度利用，分级建 立领导驾驶舱和数据管理视图，满足从决策层到管理层的实时、全面的 信息获取和辅助分析，提供强有力的管理决策,促进财务职能向服务转型。
（二）平台总体架构
通过对现有水务集团财务管理架构、财务运作模式等情况调研，优 化现有财务组织及岗位职责、业务流程，实现系统落地。包含预算管理、 报账平台、税务管理、合同及应收应付、资金管理、库存管理、绩效评 估体系建设、财务主数据建设、财务数据分析、电子发票管理、电子档 案管理和影像管理等，实现财务信息自动化、智能化，建立标准化管理 体系，提升财务核算的及时性、准确性和精细度，夯实财务基础工作。
（三）平台业务流程设计
应收/应付业务流程由收款/付款合同、应收/应付单、收款/付款 单共同组成，由合同发起，录入合同财务信息，以合同为源头，开展后 续收付款业务。所有付款业务均按照财务付款审批制度执行，将审批条 件设置在系统中进行自动判断，减少人为干预，并打通税务系统、影像 系统与资金系统，实现线上审核、联查、支付。
财务共享平台为全集团唯一的 财务信息入口，实现固化业务内控 点，提高会计信息质量基础；财务 共享平台集中归集财务基础信息， 实现全集团数据共享，更及时、更 准确地为管理部门决策提供数据 支撑。
四、财务共享平台取得的成效
（—）统一的会计科目和收支 项目让核算更清晰规范
科学构建会计科目体系，统 一企业入账报销标准规范是构建财 务共享管理模式的前提。督导下级 单位同步开展会计科目体系构建， 形成横向覆盖所有科目、纵向覆盖 所有单位的公司级科目体系。在充 分征求意见的基础上，制定完善每 —类科目和经济事项的入账报销规 范，包括审核要点、单据格式、数 据标准、稽核规则等，累计梳理会 计科目2000余个，收支项目362 项，实现了核算标准统一、经济事 项合规、运营过程安全。
（-）自动识别验伪、智能填 单进一步规避票据风险
对于财务人员来说，集团公司 下属机构众多，发票数据难以采集 和进行集中管理；财务人员需要人 工审核发票信息、完成查重验真， 审核工作耗时耗力。
在新搭建的财务共享平台上， 员工可以导入电子发票，也可通过 手机拍照或扫描仪扫描等方式将多 张发票放在同一张图片中进行混拍 识别，支持识别的发票种类包括电 子发票、增值税专用发票、增值税 普通发票、电子客票行程单、火车 票、普通机打发票、出租车发票、 定额发票等，通过OCR技术实现 全票面信息结构化提取，并自动对 接税务局端完成发票查验。同时， 提取到的结构化数据同步至发票池 完成数据沉淀，报账人员可以直接 基于发票数据提单，系统自动完成 结构化信息填写，实现智能填单。
（三） 重塑业务审批流程提高 工作效率
平台搭建前的业务报账需要员 工在线下填写单据信息，领导线下 进行签字审批，报账工作灵活程度 受限，流程效率有待提升。水务集 团以财务共享平台为基础，改变传 统人工审核报账的方式，通过信息 化、自动化流程再造，上线"PC 端+移动端”的报账系统，实现凭 证智能采集、远程报账、发票自动 校验、在线智能审批等功能，显著 节约报账成本，降低财务风险，提 升工作效益。
在业务领导审核方面，业务领 导可随时随地线上完成审批，系统 同时支持逐笔审批和批量审批，适 用于多种业务场景。单笔审批设置 同意、驳回、转交、加签等多种审 批结果，使业务领导的审批更加 灵活O
（四） 系统辅助审核、凭证自 动生成减轻财务工作量
以往集团财务人员在进行业务 审核时需要依照制度来回查看多张 原始凭证，且审核规则繁杂，人工 判断工作量大且容易出错。财务共 享平台针对发起的业务数据，根据 系统预设规则进行智能审核，辅助 财务人员完成单据审核，极大减少 财务人工作量，有效避免人工审核 的遗漏和失误，显著提高审核效率 与质量。同时，系统内置凭证生成 规则及凭证校验规则，能够对采集 到的信息进行智能核算，自动生成 会计凭证，实现会计核算端的智能 化处理，提高会计信息质量。
（五）电子影像及档案系统保 障数据真实安全
传统财务流程中，单据以纸质 形式传递，财务审核时也需要审核 纸质原始凭证，会计凭证的归档及 调阅均以实物纸质档案的形式进行 移交及查询，无法实现异地原始凭 证查询，存在成本较高、调用受限 及安全隐患等问题。为提升资料无 纸化、智慧化管理能力，实现数据 异地共享，集团上线电子影像及档 案系统，将业务和财务各环节产生 的数据和影像转化为电子档案，在 财务人员完成过账后，系统自动获 取业务相关的原始凭证影像、记账 凭证信息进行匹配归档，并可提供 给会计人员和审计人员进行查询， 实现会计档案的电子借阅和实物借 阅管理，降低档案管理成本，强化 档案风险管控，充分发挥数据和信 息共享价值。
财务共享平台的建设非一朝一 夕之功，天津水务集团财务共享平 台仍在建设和不断优化之中，集团 将借此次财务数字化转型之机，切 实降低财务风险，提升财务管理水 平，为企业的高质量发展做好辅助 决策。
作者单位天津水务集团有限 公司