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摘要 3
一、公安机关内部控制管理存在的问题分析 4
(一)内部控制意识较弱 4
(二)人员素质能力较弱 4
(三)管理精细化水平较低 4
(四)内控信息化程度较低 5
二、大庆市公安局内控管理实践做法 5
(一)吃透精神、找准方向，确保将“保障下倾”要求落到实处 6
(二)严守制度，规范流程，创新建立表单工作制 7
(三)突出功能、聚焦实战，着力解决实际问题 8
三、加强公安机关内部控制工作的对策建议 10
(一)改进优化内控环境，夯实内控工作基础 10
(二)完善制度机制建设，确保内控规范有效 11
(三)强化预算控制执行，提升内控管理质效 11
(四)加强智慧警保建设，强化内控支撑作用 12

摘要

随着经济社会持续发展，我国对于内部控制工作的重视程 度不断提升，2012年，财政部发布了《内控规范》,将内部 控制进行了明确定义，指通过制定相关制度、实施措施和执行 程序，对经济活动发生的风险进行防范和管控，从而实现控制 目标。与企业相比，行政事业单位由于承担着社会管理和公共 服务职能，其内控管理存在特殊性。特别是公安机关作为具有 武装性质的国家行政机关，承担着捍卫国家安全、维护社会安 定、保障人民安宁的新时代职责使命，在深化国家治理体系和 治理能力现代化的大背景下，强化公安机关内部控制管理具有 着重要意义。为此，通过调研了解，结合大庆市公安局 “警保 云”内控平台建设经验，对公安机关内控工作存在的问题进行
分析，提出对策建议。

一、公安机关内部控制管理存在的问题分析
自2014年行政事业单位内部控制规范实施以来，公安机 关内部控制管理得到进一步强化。但是，随着全面深化改革的 推进，在公安机关经济活动日常管理中，还普遍存在以下几方
面问题，可以概括为 “两弱两低”。
(一)内部控制意识较弱。在内部控制的开展实施过程中， 部分公安机关内控工作负责人对于内部控制的概念及其作用 没有充分认识，重视程度不够高。个别基层公安机关领导干部 认为公安机关的主要任务只是维护社会稳定、打击违法犯罪， 缺乏从大局上对单位内部控制的基本认识。个别公安民警认为 内部控制主要是财务部门的工作，对于内部控制带来的繁琐审
批程序以及规范制度，存在抵触情绪。
(二)人员素质能力较弱。 一些基层公安单位，由于人员 编制的限制，没有配备专业的财务人员，导致部门职责和岗位 分工分离不够，没有形成有效的制约和监督，致使权力失控风 险加大。有很多在岗的财务人员并没有进行过系统的财务知识 学习和培训，只是听从领导安排从事财务工作，专业能力不强，
无法有效运行内部控制程序。
(三)管理精细化水平较低。 由于公安机关涉及的经济活 动政策性、专业性、技术性普遍较强，相关的预算、采购、基
建等业务活动流程较为复杂，涉及到的风险内容也相对较多，

需要内部控制管理部门能够准确开展风险评估。但从实际情况 看，多数基层公安机关的内控管理格局没有从规范化升级到精 细化，业务流程设置不够清晰严密，预算管理和执行水平相对 粗放， 一定程度削弱了对人行为的约束力，预算运行绩效难以
用经济指标量化评价。
(四)内控信息化程度较低。 与新形势下内控发展要求相 比，现有的管理系统普遍只能满足基本工作需求，不能满足管 理需求，分析财务数据费时费力，各类业务平台较多，但信息 无法在平台间流转共享，存在信息壁垒、数据孤岛等现象，导
致在信息传递过程中，反复跑效率低，人为因素干扰大。
二、 大庆市公安局内控管理实践做法
大庆市公安局设有市局内设机构27个、城市分局17个、 专业分局2个(油田分局、网警分局),下辖肇州、肇源、林 甸、杜蒙4个县局，现有民警5007人。近五年来，全市年均 受理警情50万起、刑事案件万余起、行政案件80万起，群众 安全感、满意度始终保持在95%以上。2020年以来，在全市预 算公用经费压缩50%的情况下，市公安局实行起经费包干制 度。为着力破解公安机关内部控制管理存在的问题，在黑龙江 省公安厅、大庆市委市政府的坚强领导下，在市财政局的大力 支支持下，大庆市公安局自主研发建设了智慧“警保云”平台，
实施审批改革，严密内控体系，重塑工作流程，以创造性转化、

多层级优化、全方位监督，推动公安内控工作质效取得了明显
提升。
(一)吃透精神、找准方向，分布推进内控平台建设，确 保将“保障下倾”要求落到实处。 “警保云”平台是严格按照 财政部《行政事业单位内部控制管理规范》要求，推动公安警 务保障工作信息化、数据化和规范化的智能应用平台。在平台 建设中主要经历了三个阶段： 一是系统谋划阶段。 该平台自 2018年开始系统谋划，期间，先后多次与公安部警务保障局、 省厅警保总队沟通对接、寻求指导，充分借鉴南方发达地区先 进经验，并对全市公安机关警务保障工作的问题短板、管理症 结进行了深入调研。在严格内控管理的基础上，将“警保云” 定位为“权责清晰、归口管理、面向实战”的综合性平台，统 筹管理各项保障资源和所有财务活动，推动警务保障工作从幕 后走向台前、由被动转为主动。 二是初期建设阶段。 2020年1 月，在市局党委的领导与支持下，平台正式投入建设。2020 年10月，基本完成了平台一期建设，并正式投入使用，得到 了公安部高度关注，在公安部装财警保系统内控体系建设暨风 险排查化解推进会上，作为全国唯一地市作了典型发言。 三 是 完善提升阶段。 按照“统筹资源、集约高效、精细管理”理念， 大庆市公安机关大力推动平台二期建设，对功能应用进行了完
善扩充，初步构建起“1+7”的工作模组。 “1”即1套标准

化管理模式， 严格对照上级内控管理要求，把纸面上的制度具 化为平台中的电子表单，用表单衔接业务流程、防范管理风险， 实现各单位执行标准统一、账表格式一致。这是该平台不同于 其他地市的创新性特点。 “7”即设立“7大功能模块”。 分 别为“预算、收支、采购、资产、合同、建设项目、三重一大”,
共同组成“警保云”平台的核心功能。
(二)严守制度，规范流程，创新建立表单工作制，确保 将经济活动风险控制在细微之处。 严格按照内控工作要求，推 动平台建设从规范化向精细化转变，实现全要素、全环节、全 链条管控。 一是把制度细化为表单，实现全要素覆盖。 通过搜 集整理大量法律法规、规章制度，化繁为简，定制各类业务表 单32个，构成平台基本单元。平台运行三年多以来，累计流 转表单16万份，预警问题表单4037份，采集数据信息近61 万条，为业务流、信息流、管理流的有机融合奠定了基础。 二 是用表单衔接流程，实现全环节回溯。 流程设计上，突出强化 “灵活、简化”两个特性，将全部业务整合优化为22个标准 流程，成功将孤立的表单有机联系起来，全面渗透到决策、执 行、监督、反馈等各个环节，既满足不同单位个性化管理需求， 做到前后关联、无缝衔接、随时回溯，避免了管理真空问题； 又符合“简政放权”要求，实现一张表单在多部门间流转，高
效完成以往多次审批才能完成的工作。比如，出差事项从审批

到报销，平台将关联出差审批单、差旅费报销单、费用报销单， 实现出差业务全程可回溯。 三是用流程防范风险，实现全链条 可控。 把警保内控工作融入教育整顿大局，充分发挥“警保云” 平台差异授权、全程留痕的功能优势。 一方面，严格设定各层 级、各环节的权力责任，加强对关键岗位人员的行为约束，切 实把权力关进制度的笼子里，最大限度挤压腐败问题滋生空 间。另一方面，积极推动建立“警保、纪检、督查”协同工作 模式，定期开展电子存档检查，发现隐患苗头，及时预警整改， 通过常提醒、常排查、常警示，推动警务保障工作更加规范、
廉政风险防控机制更加健全。
(三)突出功能、聚焦实战，着力解决实际问题，确保公 安内控工作质效全面提升。 平台建成运行一年多以来，通过对 “7大功能模块”的持续优化、深度应用，将原先的人工计算 方式逐步改进为“信息前后关联、数据实时记录、金额自动校 验”的信息化查验模式，有效解决了过去警保工作“各自一套 表，数据成孤岛， 一事多趟跑，缺人干不了”等突出问题，运 行成效可归纳为“七个明显提升”:一是预算灵活性明显提升。 过去，统计全局预算情况，往往需要一天时间进行人工计算， 既容易出现误差，匹配实战需求也不够紧密。现在，打开平台 即可查询全局预算情况，监控各部门资金使用情况，统计结果
实时准确，并可根据各单位实战需要灵活调整预算。 二是支出

审批效率明显提升。 目前，全局各类收支业务已全部实现网上 审批，各单位可在线实时查询审批进度，有效破解了以往“排 队慢、多头跑、来回跑”等问题。先后优化办事程序11个， 精简办事环节8个，累计办理支付审批业务5.4万余件次，办 事时间缩短了2-5天。 三是采购透明度明显提升。 在流程监 管上，将采购模块与预算模块、合同模块自动关联，实现各类 采购项目资金走向清楚、人员责任清晰、办事程序规范。 四是 资产管理精细度明显提升。 将资产管理环节与采购环节、装备 情况无缝关联，采购的物资信息同步至资产系统，涉及到装备 的事项也将同步更新，有力确保账实相符。 五是合同规范性明 显提升。 围绕把关、审核、授权、签订等关键环节，实现线上 同步流转、全程留痕。并对后续合同履行情况实行追踪管理。 比如，供应商未能按期履行合同约定义务、质保金到期未付款， 平台都将自动提醒、及时预警，坚决维护全局合法权益。 六是 基建档案质量明显提升。 对历史基建项目档案，全部进行了数 字化转化和电子数据保存；对新的建设项目，从立项、招标、 开工，到变更、竣工、验收，全部实行网上审批，逐一建立电 子档案。 七是“三重一大”监督质效明显提升。 当审批事项需 要使用大额资金时，平台将强制要求上传局党委会议纪要，并 与申请预算、支付报销的单据自动关联，凡是不符合要求的，
一律不予报销。平台运行以来，累计审批“三重一大”事项

200余件，始终保持风险可控、全程可控。
三、 加强公安机关内部控制工作的对策建议
对公安机关来说，内部控制管理是一项系统复杂的体系， 在内容方面涉及到预算、收支、政府采购、资产管理、建设项 目、合同等各项经济活动，应从优化内控环境、完善制度建设， 强化预算执行、建设智慧警保出发，逐级逐步全面推进，通过 完善管理体系，持续监督，不断改进，从而建立长效公安内控
体系运行机制。
(一)改进优化内控环境，夯实内控工作基础。 大庆市公 安机关实施内部控制的基础就是内部控制环境，具有好的基础 条件，方可充分调动起所有因素的积极性，发挥出所有因素的 潜在能动性。 一要强化组织保障。 着力提高基层公安机关领导 干部对内控工作的重视程度，探索实行“一把手”负责制，并 对公安机关内部控制管理职能机构进行规范完善，科学设置岗 位，明确关键岗位责任制，特别是应发挥警保、督察、纪检等 部门的监督作用，真正实现决策、执行和监督相互分离。 二要 强化基础保障。 基础工作是内控工作的根基，只有先解决“管 什么”的问题，才能更加有效解决“怎么管”的问题，要全面 摸清装备、被装等底数情况，健全完善相关基础台账，确保底 数清、情况明。 三要强化队伍保障。 选调专业财务人员进行财
务工作，鼓励财务人员通过参加专业学习等途径提高自身业务

水平。并定期组织人员进行内控培训，主要应加强思想建设， 树立风险管理理念，营造“人人负责”氛围，为内控工作开展
创建良好的环境。
(二)完善制度机制建设，确保内控规范有效。 在公安机 关内部控制管理方面，应该把内控流程完善以及信息系统建设 作为关键内容，确保内部控制中风险控制在内部控制流程中得 到及时解决。 一要健全对内控制度体系。 为有效适应形势、政 策的发展变化，进一步规范警务保障工作的内控管理，提升规 范管理水平，应该紧紧围绕“政策导向”,建立科学有效的规 章制度。通过相关规章制度，有效健全内控管理体系。 二要搭 建科学决策审核平台。 按照“重大决策集体参与”的核心要求， 对重大基建项目、大额度资金使用等事项事先进行专业性、合 理性审核。前置审核环节，加强内控管理的顶层设计。 三要发 挥监督管理职能。 聚焦“管、用分离”要求，坚持以制度形式 明确财务审批责任，并将适用范围扩大到警务保障工作的各个 环节。此外，财务、审计部门还应每年共同组织开展专题性的 财务年审、专项审计工作，为规范财务内控管理发挥良好的监
督作用。
(三)强化预算控制执行，提升内控管理质效。 预算是贯 穿基层公安机关内部控制的核心要素。准确的流程导向、全面
的过程控制，可以使每位工作人员明确自己的职责，提高单位

内部控制的效率。 一要加强预算申报审核。 要做好新常态下的 警务保障工作，就必须高度重视预算申报的内部审核，建立预 算申报事前审核制度，由财务部门、人事部门、采购部门、审 计部门、申报单位共同组成研究论证小组，对每个项目按要求 申报建设依据以及预计建成后达到的绩效目标进行审核。对预 算支出规模在100万元以上的重大项目预设具体绩效指标，并 最终列入建设单位年终绩效考核。重点加强项目必要性、可行 性、有效性的审核把关，提高预算申报的科学性。 二要跟进执 行进度管理。 在年初预算下达后，按要求及时对各项目申报单 位编制预算执行进度计划，并报财务部门备案，同时依托警务 保障信息管理平台的数据分析，及时掌握各预算单位的预算执 行情况，实现推进进度有比较、绩效考核有依据； 三要定期开 展检查通报。 加强对预算执行的全程跟踪管理，建立预算执行 情况定期检查通报制度，通过警务保障信息管理平台的数据， 定期汇总各部门预算执行情况，分析存在问题，有效增强各预 算单位加强预算管理执行的自觉性和主动性，提高预算执行的
规划性、有序性、合理性。
(四)加强智慧警保建设，强化内控支撑作用。 大庆市公 安机关创建“警保云”平台是从内控建设入手，目标是建成警 保全业务综合平台，打造智慧警保新格局。因此，在公安机关
内部控制管理方面，应该更加注重内控体系设计的前瞻性，提

升与警务实战的结合度。 一方面，要树立“警保+业务”思维。 现代警务保障工作必须打破以往“缺什么，补什么”的传统模 式，克服“等、靠、要”思想，由“被动”变为“主动”、由 “后台”走到“前台”,进一步推动警保数据与各警种业务数 据深度融合，探索搭建更多固定分析模型，更加精准的服务实 战需求。如，大庆市公安局正在“警保云”平台中增设“装备 管理”功能模块。着力构建“市区县三级协同、 一键调配、三 类装备库共建共管(应急储备库、单警装备库、警种装备库)” 的“313”装备管理模式，努力实现内部控制和实战支撑两提 升、双促进。 另一方面，要树立“内控+大数据”思维， 在内 部控制过程中，应该强化“大数据”赋能，加强信息化整合力 度，将内部控制流程嵌入信息化系统、融入“大数据”资源池， 提高内部信息沟通的速度和效率，提升单位内部控制管理的规
范化和精细度。