张 新

一 、资金结算业务精细化管理 的必要性
(一)精细化管理的定义
精细化管理的核心是打破习惯 和观念的坚冰，以精细化管理思想 为轴心，以管理方法和思路为半径 展开的变革活动，形成各类规章制 度、作业流程及动作规范，达成高 效的工作效率、严谨的工作习惯、 优良的工作环境。精细化管理的实 质是一种管理思想在企业行为的全 面渗透，是一场以精细化思想为核 心理论指导，展开的全员参与价值 重塑与习惯重塑的过程，并最终得 到流程增值、作业增值及业务能力 增强的效果。
(二)资金结算业务精细化管 理的意义
资金结算业务作为财务管理中 的关键部分，实现其精细化管理可 以有效地降低风险，提升财务管理 水平，对于集团化国有企业的发展 具有十分重要的现实意义和战略价 值。集团化国有企业的资金结算业 务主要包括结算受理、查询、结算 票据管理等基础性工作，有着风险 点突出、工作量大及时限要求高的 特点，这也对资金结算业务的效率 和正确率提出了更高的要求，因此

实现资金结算业务精细化管理势在 必行。

二、资金结算业务精细化管理 面临的问题及挑战
(一)完善系统化的资金结算 管理制度体系
随着企业集团化的发展和银行 资金结算方式的创新，资金结算管 理制度需适应当前的发展变化。集 团企业资金结算业务范围广泛，行 业特征差异大，资金结算业务种类 全而广，资金结算业务管理制度中 需涵盖全部业务类型。综合以上情 况，亟需完善系统化的资金结算管 理制度体系，以指导实际工作。
(二)加大资金结算业务精细 化管控力度
首先需完善系统化的资金结算 管理制度体系，使其跟上日新月异 的资金结算业务变化，统一资金结 算业务的合规标准及程度；其次细 化的操作实施动作，客观量化资金 结算人员的资金结算操作的效率及 正确率，与实际的绩效考核挂钩， 加大资金结算风险把控力度。

三、资金结算业务精细化管理 的实施过程

精细化管理的实施过程是将精
细化的思想观念和工作作风贯穿于
各个业务环节，秉承精细化的理念、
坚持担当负责的态度、形成精益求
精的氛围。
(一)树立严谨理念，营造精
细化氛围
精细化管理根本是从思想和作
风上树立精细化理念，形成精细化
思维模式，主要通过以下两种方式
将精细化理念渗透至全体资金结算
人员。 一是强化风险防范意识，遵
循“首问负责制”和“结算无小事”
的基本原则，从思想源头上培养资
金结算人员追求严谨负责的文化氛
围。二是通过培训、风险案例通报
及经验交流的方式，要求资金结算
人员坚持从细节抓起，增强自身业
务能力，严守法规纪律，慎独慎微
慎行，使追求精细严谨的工作态度
成为资金结算人员的自觉行为。
(二)细化流程规范，完善精
细化制度
1.管理制度。精细化管理就是
落实工作责任，将日常的基础资金
结算工作内容及责任具体化和明确
化，要求每位资金结算人员责任到
位和工作尽职。第一次就把工作做
到位，工作日清日结，每天都要对

6 工作研究

当天的情况进行检查，发现问题及 时反馈，层层上报，及时纠正和处 理等。这就需要正确的行为规范来 指导和促进资金结算业务的进行和 完善，即需要制订具有指导意义和 切实可行的制度。
在组织制度制订的过程中，对 内调查了解和分析研究企业的资金 结算业务的内容、数量、类型及流 程等；对外调查了解和分析研究各 家银行关于资金收支业务及重要票 据等相关业务的操作流程及风险把 控点。调查了解资金结算业务全范 围及全流程，准确把握资金结算业 务的本质和规律，透彻研究解决问 题的思路和对策，组织相关部门完 善了契合企业资金结算工作的相关 制度。
2.操作规范。精细管理的本质 在于它是一种对目标进行分解、细 化和落实的过程，是让目标规划能 有效贯彻到每个环节并发挥作用的 过程，同时也是提升资金结算人员 整体执行能力的一个重要途径。重 点在于结合资金结算工作的现状， 按照“精细化”的思路，找准关键 问题、薄弱环节，对全集团资金结 算业务分类，将每类业务的流程进 行分解，形成一个完整的体系，使 之实施、运转并完善的过程。通过 财务管理最末端即资金结算业务体 系，牵动倒逼前端流程的完善，实 现精细化管理在整个财务管理链条 中的功能、效果和作用。在实施分 解的过程中，需具有规范性与创新 性相结合的意识，要把零散的认识 系统化，把粗浅的认识深刻化，这 些就需要在资金结算业务操作实施 规范予以体现。

企业资金结算操作实施规范应 以制度为纲领，将资金收付管理、 结算工具管理、银行账户维护及结 算信息管理等工作内容，按照实际 工作流程予以分解，指定了主要责 任岗位及相关岗位，规定了规范操 作动作，明确了需提供的规范成果 并对提交时限做出具体要求，基本 细化分解了资金结算的各流程，控 制了各环节中的风险点。
(三)强化目标管理，提升精 细化操作
执行能力的高低，影响着精 细化管理的效果，为实现资金结算 业务零风险、零差错、重时限及保 服务的管理目标，提升资金结算工 作精细化操作的措施主要有以下几 点： 一是要求资金结算人员加强学 习，提升业务能力和水平；二是定 期培训，交流经验，提高资金结算 人员处理紧急重大业务事项的能 力；三是定期考试，严格考核，要 求资金结算人员将操作实施规范内 记于心，规范业务动作；四是提高 执行力，注重细节，要求资金结算 人员严格按照制度和实施规范进行 业务操作，与绩效考核挂钩，形成 业务无小事，付款零差错的理念； 五是根据业务的发展变化情况，不 断完善业务流程，要求专人记录分 析业务新情况，新变化，根据实际 情况收集资料，定期修改实施规范。
(四)严格把控风险，进行精 细化控制
精细化控制是精细化管理的一 个重要环节，通过核查及复盘的过 程，减少业务操作失误，杜绝管理 漏洞，增强资金结算人员责任心。 在资金结算业务控制中，建议设置

了以下三个环节： 一是严格审核， 在具体业务操作中要求前端审核业 务实质及合规性，双岗交叉审核资 金结算信息的正确性；二是加强检 查，资金结算部门设置专岗检查， 了解各公司业务，定期检查资金结 算收付款业务操作程序的合规性及 操作的正确性，结算工具保管和使 用情况，结算信息的使用情况，银 行账户开立和撤销程序的合规性事 项等；三是要求风险控制部门以独 立第三方的角度，按照制度及实施 规范定期对资金结算各项业务进行 稽查，出具稽查报告，对于发现的 各项问题及时上报并督促资金结算 人员限时整改。
(五)收集业务数据，实施精 细化分析
数据分析是精细化管理的重 要手段，通过统计分析，将资金结 算业务多维度跟踪分析，通过业务 数据量化执行结果。同时也应认识 到精确数据的本质是数值，仅是结 果，要想达成管理目标，优化结果， 需找出数字变化差异的本质原因， 从因上做改变，才能引起质变，这 也是精细化管理数据分析的意义所 在。具体做法包括以下几个方面： 一是关注银行余额调节表未达账项 的数量、金额及种类变化，分析异 常变化原因，及时清理当月未达银 行账项，防范人为恶性划款风险， 确保资金收付款业务的正确性及时 效性；二是定期统计结算业务量及 结算正确率等数据，分析各公司资 金结算人员工作效率，及时调整， 合理分配工作量，提高资金结算业 务效率；三是统计分析账户各项数 据，反映账户利用率，分析闲置账

天岸蚜会7

户原因，及时反馈并处理闲置账户， 减少资源占用；四是建立资金结算 工具台账，包含银行票据、网银U 盾、财务印鉴及收据等，通过数据 异常变化，查找变化原因，防范结 算风险。

四 、资金结算业务精细化管理 的成效
(一)制度完善，标准统一
完善资金结算业务的管理工作 制度和工作标准，建立起一套规范、 操作性强的制度体系，形成了规范 的管理方式和运行机制。同时用日 常的业务实质来检验制度和规范， 在实践中针对新情况和新要求不断 完善制度和标准，促使制度能够更 高效化、合理化、人性化及全面化， 形成实践和制度相互促进，相互完 善整合的动态创新的管理模式。此 模式使财务管理链条末端及基础的

资金结算业务的管理更细化，可以 更好的根植于管理创新之中，渗透 到日常管理之中，贴近业务实质的 制度和标准可以更好地营造出一种 无形的约束力。
(二)执行到位，防范风险
提高资金结算人员主人翁意 识，形成资金结算人员主动积极学 习资金结算理论及增强业务能力的 氛围，形成认真严谨、精益求精的 资金结算工作作风。资金结算人员 根据各自岗位职责，依照操作规范， 主动防范业务风险，互相协作， 执行力及工作质量均有显著提高， 为完成结算零差错的目标夯实了 基础。
(三)流程细化，效率提高
细化出资金结算业务流程，每 个流程需注明具体规范动作标准和 提供的合规工作成果。资金结算人 员的日常工作可以此为依据，迅速

掌握工作，标准统一，大幅提高工
作效率。
(四)考核严格，责任到人
实行精细化管理的成败在考
核，通过严格的考核标准，资金结
算业务流程的各环节都做到严密监
督和控制，用业务量、支付及时性
及正确率等客观数字评价每位资金
结算人员的工作质量，明确资金结
算各级人员的工作内容和职责，促
使每位资金结算人员担当敬业，人
尽其责。狠抓考核，实行责任追究，
严格落实 “首问负责制”并与绩
效考核挂钩，促使各项制度和实施
规范落到实处，保证资金结算业务
精细化管理的目的性和有效性。

作者单位天津天保财务管理
有限公司