税务总局的“强基工程”是一项旨在提升税务系统信息化、数字化和服务能力的重要举措。 2025年随着税务总局“强基工程”的逐渐推进，税务机关利用大数据分析和人工智能技术，强化大 数据风险评估，不断优化税收征管和风险防控能力，聚焦纳税基础数据，稳步提升税务管理效率。 加之电子税务局土地增值税项目管理模块的不断健全和完善，项目建设情况、销售进度等数据无处 “躲藏”,税务机关监控开发项目方法和手段越来越科学，房地产企业土地增值税清算如何应对越 来越严厉的税收征管呢?

一 、土地增值税清算概述
1. 土地增值税计征范围
2. 土地增值税清算流程
3. 土地增值税清算扣除原则
4. 结合增值税政策解读扣除凭证类别
5. 土地增值税预征制度
6. 清算单位确认与《项目登记表》
7. 清算条件与土地增值税项目台账数据之间的对应关系
8. 清算分类标准辨析
9. 二次清算以及尾盘清算操作流程
10. 土地增值税核定征收注意事项
二 、土地增值税清算收入确认
1. 土地增值税确认收入时点以及金额
2. 买房赠送面积、送车位、送物业、送外购服务等风险规避
3. 以租代售、售后回租模式下清算节点把握
4. 如何有效掌握销售价格偏低与偏高
5. 价外费用与资本化利息辨析
6. 六类不同方式下合作建房税收风险分析
三 、土地增值税清算扣除确认
1. 招拍挂土地成本确认
2. 土地投资方式下土地成本确认
3. 以房换地(以地换房)方式下土地成本确认
4. 以股权转让名义转让土地成本确认
5. 红线外支出
6. 配建房土地成本确认
7. 不同土地返还款财税处理
8. 滞后公配(成本差)处理方法
9. 装修分类以及清算扣除技巧
10. 不同售楼部对清算的影响
11. 财务费用扣除(不同融资方式资金成本确认)
12. 开发间接费、资本化利息扣除注意事项
13. 税金扣除与收入配比的复杂性
14. 印花税、城镇土地使用税扣除
15. “旧房”界定以及土地增值税计算流程
四 “ 拆 迁 还 建 ” 财 税 处 理
1. 拆迁还建经济业务实质分析
2. 拆迁还建不同会计处理对税收的影响
3. 拆迁还建增值税视同销售计税依据选择
4. 拆迁还建企业所得税处理暨税收调整
5. 拆迁还建土地增值税处理暨申报表填报技巧

6. 价差部分处理技巧
7. 拆迁还建发票开具、契税等问题解析
8. 销售与购进“烂尾楼”土地增值税解析
五 、成本分摊与车位
1. 会计核算对象对土地增值税影响
2. 成本分摊原则解读
3. 占地面积法分摊要领
4. 建筑面积法与申报表衔接
5. 直接成本法的运用
6. 预算造价法适用要点
7. 层高系数法适用原理分析
8. 人防车位销售税收分析
9. 无产权车位、有产权车位、机械车位等税收差异分析
10. 车位成本分摊要领
六 、土地增值税税负测算
1. 数据采集来源
2. 收入数据采集与分割
3. 成本数据采集与分摊
4. 税金数据采集与计算
5. 数据综合运用与税负测算结果比对
6. 土地增值税临界点分析
7. 土地增值税税负预测方法介绍