南京体育学院针对传统内控风险防控滞后、信息 壁垒突出、合规压力加大等现实问题，立足高校财会 管理与内控建设实际，打造数智化财务平台，通过七 年持续实践迭代，实现了内控体系从“制度约束”向 “智能防控”的跨越式转变，在事项审核审批、预算 绩效管理、采购全流程一体化、财务共享服务、业财 协同管控、电子影像档案等方面取得显著成效，形成 了可借鉴、可实施的高校内控数智化转型经验，为江 苏省教育系统财会管理创新提供了实践参考。
一 、转型背景：时代发展与政策导向下的必然选择
(一)转型的时代契机与学校实际需求
随着“数字中国”战略深入推进，教育治理现代 化进程不断加快，高校财会管理与内控建设面临全新 机遇与挑战。财政部、教育部先后出台《行政事业单 位内部控制规范》《教育部直属高校经济活动内部控 制指南》等政策，明确要求高校强化内控建设，推动 财会管理数字化、智能化转型，提升风险防控能力和 资金使用绩效。
南京体育学院将信息化建设纳入“十四五”发展 规划，明确提出强化主数据平台建设，推动教务、学 工、科研、财务等各系统与主数据平台对接，打通数 据“孤岛”、消除应用“烟囱”,夯实校园数据治理 根基，通过战略引领确保数智化转型方向明确、资源 保障到位，助力构建智慧校园生态、提升治理能力。
(二)传统高校内控体系的现实瓶颈
2019年学校启动内控数智化建设前，财务管理仍 处于传统会计核算阶段，与新时代教育财会管理要求 存在较大差距，主要面临三大突出问题。
一是风险防控滞后，审核精度不足。传统内控依 赖人工审核，面对海量报销单据和经费往来，审核人 员易因工作负荷过重出现漏审、误审，难以及时识别 报销异常、资金违规使用等风险，防控多处于“事后 补救”状态，无法形成全流程闭环管理。
二是信息孤岛突出，协同效能低下。财务、资产、 科研、人事等核心业务系统独立运行，数据标准、编 码规则不统一，指标口径冲突，导致数据无法实时共 享、业务无法协同办理，既增加了财会管理工作量， 也造成资源配置失衡、经费使用效率不高。
三是合规管控薄弱，不达监管要求。随着财政监 管日趋严格，预算执行率不达标、资金闲置浪费等问 题逐步显现，传统事后审计模式已难以满足财政部门 实时监管、动态管控的需求，合规管控压力持续加大， 亟需通过技术创新破解难题。
二 、主要做法：高校内控数智化转型的实践路径
针对传统内控的突出问题，学校坚持问题、目标、 结果导向，以政策为引领、制度为保障、技术为支撑， 结合经济业务全流程实操规范，构建全流程嵌入式智 能内控体系，推动财会管理与内控建设提质增效。
(一)强化顶层设计，筑牢制度与流程双保障
学校高度重视内控数智化转型，将其纳入“十四 五”发展规划，成立由党委书记、校长任双组长的内 部控制建设领导小组和工作小组，建立“党委领导一 部门协同一全员参与”的治理架构。2020—2025年， 先后出台《内部控制制度汇编》《内部控制手册汇编》, 聚焦预决算、收支、资产等六大类经济活动，构建“制 度—流程一岗位一风险—控制”五位一体内控体系， 将内控要求嵌入业务审批、报销、采购等全流程，明 确审批规则、填报规范和操作标准。同时常态化开展

内控评价，形成“建设一强化一提质一优化”的递进 式路径，定期排查流程漏洞，确保制度落地、流程规
范。

图 1 建设历程
(二)聚焦痛点攻坚，构建适配实操的数智平台 秉持“平台化建设、定制化开发、实操性适配”
原则，打造全流程数智化财务平台，实现业务运行清 晰透明、可管可控。
一是搭建统一数据中台，对接财务、资产、采购、 科研、维修、学工、人事、校园OA 等多个业务系统， 统一数据编码和接口规范，破除信息孤岛，实现数据 实时共享、业务协同办理，避免数据重复录入和口径 冲突。
二是优化平台功能模块，先后上线预算管理、网 上报销、电子票据、经济事项审核审批、采购一体化、 维修服务等功能，实现财务业务全流程数字化；建立 预算执行动态监控机制，实时跟踪进度、预警偏差； 开发Excel 模板导入、多部门经费分摊优化等功能， 提升实操便捷度。
三是构建智能风控系统，引入OCR 识别、规则 引擎等技术，对接发票云系统实现发票自动查验，嵌 入报销异常预警、预算余额查询等功能，针对常见问 题设置智能校验，降低人工工作量、提升审核精度， 推动风险防控向“事前预警、事中控制”转变。
四是实现绩效随时跟踪管理。建立“业务一财务 一绩效”同步联动机制，将绩效目标管理与平台全流 程功能同部署、同推进、同考核，实现绩效监控与业 务流程的深度融合、绩效约束与业务管理的闭环协同

以及“花钱必问效、无效必问责”的管理要求。
(三)深化生态协同，拓展服务与管控双重价值
构建“内部协同+外部连接”的财务生态网络， 推动内控管控与服务效能双向提升。内部协同上，打 通财务与各部门壁垒，实现科研管理、经费使用、学 生缴费等核心业务线上“一站式”办理，上线向导式 报销功能，规范业务衔接流程，优化师生办事指引。 搭建财务共享平台，作为数据汇聚枢纽，重构传统财 务运转逻辑和管理模式。外部连接上，深度对接银行、 税务、财政等系统，实现银校直联、电子发票等业务 自动化处理，构建“校一银一政一企”协同体系，推 动财务服务从单一核算向价值共创、合规管控升级。
(四)坚持持续迭代，提升平台适配与服务能力
建立“用户反馈—数据分析—优化迭代”闭环机 制，结合师生需求持续优化平台功能。推行“审核、 收单、付款24小时办结”承诺，上线超时提醒功能， 压缩审批周期；针对发票查验、数据录入等痛点优化 系统，通过开发数据抓取自动生成报销单据提升办事 便捷度；探索RPA 机器人、大数据分析等新技术应用， 自动识别风险提示，定期更新内控规则和校验标准， 确保转型贴合学校发展和师生需求。

图 2 数智化平台框架
三 、取得成效：内控数智化转型的实贱成果
经过六年持续实践，学校内控数智化转型成效显 著,财务治理效能、风险防控能力等实现整体性跃升。 一是管理效率大幅提升。数智化平台实现财务业 务90%自动化处理，财务人员工作效率提升3倍以上，

工作重心从基础核算转向价值创造；经济业务全流程 可管可控，部门协同流程化，助力智慧校园建设。
二是风险防控能力显著增强。智能风控系统实现 对异常报销、超预算支出等风险的精准识别和全流程 管控，预算执行偏差率降至5%以内，形成“事前预 警、事中控制、事后追溯”的闭环体系，内控执行力 显著提升。
三是服务体验持续优化。财务业务全流程线上办 理，7×24小时智能客服问题解决率达85%,电子票 据、移动支付等便民措施落地，彻底改变传统办事模 式，师生满意度持续走高。
四是示范效应逐步扩大。信息化转型案例入选财 政部2023年度管理会计入库案例、江苏省管理会计优 秀案例，接待10余所高校、兄弟单位调研交流，多次 在省级平台作经验分享，获得省财政厅、教育厅等部 门认可，形成较强行业示范效应。
四 、经验总结：高校内控数智化转型的有效路径
结合学校实践，针对高校财会管理和内控建设共 性需求，总结形成以下可借鉴、可实施经验。
一是坚持政策引领，锚定转型方向。严格遵循相

关政策要求，将数智化转型与学校发展战略深度融合， 纳入整体规划，明确目标、路径和资源保障，实现政
策要求与学校实际有机结合。
二是坚持问题导向，强化靶向发力。聚焦传统内 控突出问题，精准施策，将技术创新与问题破解结合， 优先解决师生反映强烈的关键痛点，确保转型贴合实 际、取得实效。
三是坚持制度与技术融合，筑牢转型根基。完善 内控制度体系，明确流程、权责和防控要求，同时构 建适配高校需求的数智化平台，将内控规则嵌入系统， 实现“制度固化、流程优化、风险可控、技术赋能” 的统一。
四是坚持协同共建，凝聚转型合力。建立跨部门 协同机制，推动财务与各部门联动，加强与外部单位 合作，构建“内部协同、外部联动”生态，凝聚转型 合力。
五是坚持持续迭代，保障转型长效。建立闭环优 化机制，持续收集用户反馈、优化平台功能和制度体 系，探索新技术应用，确保转型与时俱进、长效发展。