衢州用电管理所 廖慧军



出纳工作，是指按照有关制度和规定，办理本单位现金收支、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券以及有关票据的经济管理活动。从事出纳的会计人员，称为出纳会计。

有的人把出纳工作看成仅仅是一份简单的收付活动，认为出纳人员只管钱，在整个财务管理中没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，出纳员与会计员都是单位重要岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。在现代市场经济条件下，货币作为流通手段，任何经济活动都毫不例外地需要通过它的收付结算来完成。诸如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资的发放与费用的报销、资金的拨付与上缴等，这些活动都需要一个专职岗位去办理。

出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了不相容职务的分离，如钱账分离，账物分离的原则，因此在会计机构中设置出纳岗位，具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可或缺的。

出纳是会计工作的一个重要部分。也就是说出纳岗位应按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥如下几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经方针和政策，认真审核每一张单据，处理好每一笔经济业务；二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质的业务进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗、避免损失和失误显得尤为重要。

出纳是财会工作纪律的执行者。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都关系着财务政策和会计纪律的严肃性。执行财经纪律是做好经济工作的基本要求和准则，也是经济工作微观要求的基础。无论是传递、循环还是流水作业，无论是资金的进入还是退出，出纳工作都是源头，出纳工作贯穿于会计工作的起始和终结。出纳人员在执行公务的过程中，应当把自觉执行会计纪律当作自己的首要职责。

出纳是会计工作规范的实施者。出纳人员担负着资金收付、票据管理和现金日记账、银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。比如记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证有一部分是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要进行复核，然后才能实施收付。规范首先应当从原始凭证做起，严格审查发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策关、纪律关，对外在质量上把好书写规范、文字整洁关，为全面实现会计工作规范化而努力。

出纳工作是经济管理工作的重要基础。整顿会计工作秩序，严格会计核算和强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱、会计信息失真、乱摊成本和小金库等问题，这些问题大都与财务人员工作相关，如果出纳人员被动地接受错误指令，就容易出现问题。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。为此，出纳人员应当与全体财会人员一道，应当熟知和模范执行国家的会计法规和现行的财经制度和纪律。凡违反规定的开支有权拒绝受理，如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。规范出纳工作，要求出纳人员自觉做到：一、工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞；二、坚持原则，当收即收，当付即付；三、熟练细致，提高效率，杜绝差错；四、建立备忘录，对收付款对象的特征、经济业务内容和金额至少有一个短期记忆；五、保持心态平衡。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于规范会计基础工作。

出纳工作是一项繁忙而又细致的工作。出纳员工作事无巨细，跑银行，签发支票，审查凭证，填单记账，点钞计算，填写票据，哪一项都马虎不得。要真正做好这一工作，必须做到“三勤”、“三心”。“三勤”就是：重要业务要口勤，经办业务要手勤，联系银行要腿勤。做到不懂不清楚的要多问，重要的要多汇报；填单认真，点钞准确，记账及时，手续清楚。要经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是：学习业务要虚心，办理业务要细心，日常工作要有责任心。每一笔收付业务都要认真细致，避免粗心大意造成差错；任何时候都要保持高度警惕，谨慎从事，尤其对现金、凭证、支票、印鉴等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。

出纳工作较繁琐，如何提高我们的工作效率，适应现代财务管理要求，是我们每位出纳人员应该认真面对的问题。电子网上银行不受时空限制，在任何时间、任何地方通过因特网就能得到银行的24小时不间断的金融服务。利用网上银行的付款业务功能，可以实现内部转账、集团内部理财、对外支付、定向汇款、向本地或异地企业或个人划转资金等业务。利用网银的帐户管理功能，可以查询到开通网银服务的分支机构或所有机构的账户昨日余额及当前余额，同时可进行以下操作：今日明细、历史明细、回单查询以及电子对账单的下载、查询、打印等功能，我们随时都可以根据业务需要打印电子对帐单、查询补制缺少的记帐回单。帐户上每天的收支明细发生额一目了然，可以及时掌握到单位的资金动态，为领导资金调度决策提供可靠的依据。我们可以通过网上银行的企业财务室，发放工资、奖金，不受银行营业网点的时间牵制，且能实时到帐，真正实现了方便、快捷、高效。同时，由于网上银行提供的服务比营业网点更标准、更规范，也可避免了因工作人员的业务素质高低及情绪好坏所带来的服务满意度的差异。通过网络电子确认系统，可以解决手工填写支票的种种问题，还可避免诈骗和损失。如在美国，目前支票占支付市场的60％，传统纸制支票诈骗曾使零售商每年损失120亿美元，而网上银行的电子支票不仅消除了支票诈骗的可能性，而且节省了处理大量纸制支票的费用和时间。日常业务中，职工等个人报销需要支付大量的现金，而银行对企业的核定库存现金有限额，由此带来诸多不便，如果您拥有工商银行财务POS设备的话，就可以受理工行卡与单位商务卡之间的转帐、冲正、查询余额、终端轧帐。报销时您只需持有工商银行发行的任何卡都行，往POS机上一刷，款项就能即时打入要转入的银行卡账户上，省去了银行营业窗口排长队、清点现金、找零困难等等的不便。电子银行和财务 POS机操作使用简便，需要注意的是，要保管好使用的密码及读卡器，密码可以更改。应该注意的是，POS机不用时应关了电源以确保安全。在使用电子网上银行付款的录入时，对于常有业务往来发生的单位、个人，在录入时尽可能使用“保存该收款帐户”，这样做对工作极为便利，因为在下次使用时你只需使用查找功能，就能轻而易举地找出你需要的相应资料，无需再次重新输入。由此可知，使用电子网上银行和工商银行的财务POS设备，对于做好出纳工作，提高工作效率是非常有帮助的。

出纳工作看似平凡而且单调，且时间长了容易使人变得疲沓起来，但只要我们明确这项工作的意义所在，热爱这项工作，就能常做常新，乐趣融融，在平凡的岗位上创造出优秀的业绩。我要对大家说，出纳工作也能播种一缕清香，使您收获谷物满仓；出纳工作也能播种一份爱心，使您收获阳光暧怀；出纳工作也能播种一片赤诚，使您收获欣喜无数；出纳工作也能播种一生执著，使您收获幸福永恒。只要您真诚付出，就会觉得出纳工作是多么的重要和有趣，您就会更加热爱我们的出纳工作！