一、 内部审计的目的

内部审计的目的是进行事前审计、 控制,事后考核、 监督、 检查和落实。只有这样才能更好的控制和监督公司的经济活动,防止弄虚作假以及严重损失浪费等违纪行为,通过内部事前审计,还可以更有利于保护公司财产物资的安全,避免财产损失,保证会计信息的真实可靠,进而提高业务处理的工作效率。

二、 对内、 对外经济业务的事前审计

1.我公司在对外的经济业务中,对材料物资采购及工程项目金额超过 5 万元的,通过我公司材料物资招投标小组进行公开、 公平、 公正的招标,从根本上严格的控制了材料物资采购及工程项目的价格和质量。对中标的单位,按照 《合同法》 的条款,根据双方签订的合同和协议中的各项条款规定,严格认真把好质量和价格的事前审计关。对零星采购按 《会计法》 等有关规定,对其业务的真实性、合法性以及材料物资的质量和价格进行严格认真的事前审计.对真实、 完整的业务及时审计,随后转入财务部门,保证了经济业务及时、 准确的进行账务处理,对不真实、 不完整的经济业务拒绝审计或作相应的纠正。2.在对内的经济业务往来中,严格按照各生产经营单位的 《年度经营承包责任书》 及我公司 《年度生产经营计划书》 的制定要求执行。从成本费用开支到工资考核,严格检查、监督和控制,并实行超支自负,节约自留,公平公正,奖罚分明的原则。(1)在成本费用考核方面 。严格按照 《年度生产经营计划书》 及 《年度经营承包责任书》 中对各生产经营单位成本费用的制定标准和原则,结本 论文 出自 无忧论文网合我公司对各生产经营单位下达的生产经营指标的完成情况,认真严格地对成本费用逐项分解进行考核,对当月超计划的成本费用从当月工资中扣除,对节约的成本费用给予足额兑现(例:当月若完成 1 万吨钾肥,按 《年度生产经营计划书》 规定,1 万吨钾肥计划应消耗原材料 150 万元,如果实际消耗原材料151. 4 万元,那么超计划的 1. 4万元即从本月工资中扣除) ,并及时编制成本费用对比明细表并上报总经理及报表使用单位,为公司高层领导制定经营决策、 设计企业长远控制战略及各生产经营单位能更好挖掘潜力、 增产节约提供了具有参考价值的数据资料。同时也增强了广大员工节约从自身做起。(2)在工资考核方面。严格按照各生产经营单位的 《年度经营承包责任书》 中对产品质量的要求进行效益工资考核。根据我公司对各生产经营单位下达的生产经营指标的完成情况以及对产品质量的要求,对未完成当月生产经营计划指标的,按未完成的比例扣除其当月产量工资,对产品质量达不到要求的不予计算工资,对产品质量超过合格标准的给予奖励(例:我公司的效益工资是由产量+质量 + 安全生产三部分组成的,如:当月完成产量计划的80 % ,在考核产量工资时,即扣除未完成部分20 %的产量工资。我公司要求钾肥含量 ≥90 % ,若当月生产的钾肥含量达不到要求,将不予计划质量工资,安全生产每月由 “安康杯领导小组成员” 定期、 不定期的进行安全生产检查,对发现的安全隐患及时整改,并与安全生产工资挂钩) 。通过对工资的内部审计考核,充分调动了广大干部职工在提高产量的同时严把质量关和安全生产关。通过对内、 外每笔经济业务的事前严格审计以及对各单位成本费用和工资的严格考核,充分体现了集团公司所制定的各项规章制度的执行情况,也在很大程度上从源头上纠正和控制了一些不规范、 虚假行为的发生。上述考核程序,是我公司制定的年度生产经营计划及成本费用控制中规定的各项考核标准及超支自负,节约自留考核原则严格落实的全过程,而不受外界任何影响,对调动广大干部职工增产节约,努力创造低成本、 高质量、 高效益的奋斗目标起着决定性的作用,也为我公司顺利通过了 ISO9001 : 2000 国际质量体系认证、 “雪峰” 牌氯化钾产品先后荣获“西部名牌产品金奖” 、 “青海省名牌产品” 和国家免检产品、 连续五年荣获全国 “安康杯”优胜企业奠定了坚实的基础。