随着经济全球化程度提高，国家财政政策调控要求越来越严，企业财务管理工作环境体现出持续多变且难于预测的特点，尤其是最近几年，全球金融形势动荡，资金流动性不足，企业现金流管理越来越为人们所关注。
　　一、企业基本建设款项支付创新工作的意义
　　企业基本建设一般都有周期长、资金需要大，首次接触且信用程度不高等特点。在企业基本建设款项支付过程中主要存在以下二个方面的问题，一是存在长期预付款占用资金，有资金成本和款项无法收回的财务风险，二是款项支付集中度高，金额大，为企业筹、融资带来了压力。做好企业基本建设款项支付财务管理创新工作，可以有效解决以上问题。
　　首先，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，推迟款项支付时间，减短企业资金固化周期，保证现金流有序流动，维持现金流动顺畅。
　　其次，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，减短资金固化周期，从而节约资金成本，减少现金流出。以工程金额1亿元为基数，开具比例为30%，资金成本为年利率5%测算，一年可节约成本150万元，占总投资额1.5%。一般大型基本建设工程，项目总额一般为几十亿，实施期间一般都为几年，以此测算，则总计可节约几千万元。
　　最后，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，使银行等服务机构参与企业基本建设监管过程，增加监管环节、降低企业财务风险。
　　二、企业基本建设款项创新支付方式
　　企业基本建设款项支付财务管理创新工作创新支付方式多样，这里着重介绍信用证付款方式、银行保函付款方式、银行承兑汇票付款方式这三种常用方式。
　　(一)企业基本建设款项创新支付：信用证支付
　　1、含义。
　　信用证支付是指开证银行应申请人要求并按其指示向第三方开立，载有一定金额，在一定期限内凭符合规定单据付款的书面保证文件。目前，银行信用证办理，根据办理企业信用等级不同需要缴存5%～30%的保证金，每次可实现延期比例为70%～95%。
　　2、支付流程
　　信用证支付主要包括以下三个方面的流程：
　　合同约定。购买企业与代理企业（或销售人，下同）签订商品买卖合同，约定信用证支付方式的内容；开证支付。包括三个流程，申请开证，开证及通知；结算支付。包括四个流程代理企业提交单据到开户银行要求结算，代理企业开户银行将单据提交购买企业开户行要求结算，购买企业开户行通知购买企业，购买企业通过开户行将款项支付到代理企业开户行，并进行相应的单据交接。
　　3、支付特点
　　信用证支付方式，具有较强的法律效应，相关规定能够保证各方的权益。
　　(二)企业基本建设款项创新支付：银行保函支付
　　1、含义
　　银行保函，又称保证书，是指银行应申请人请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由银行代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。银行保函支付工作过程中，需要预存一定金额的款项作为反担保，一般在5%～30%的范围，因此，每次可实现延期比例为70%～95%。
　　2、银行保函类型
　　银行保证书按其用途可分为投标保证书、履约保证书和还款保证书。在企业基本建设款支付财务创新工作过程中，需要根据实际情况分别开具相应类型的银行保函。
　　(1)投标保证书。是保证人向受益人承诺，当申请人不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。
　　(2)履约保证书。是指保证人承诺，如果担保申请人(承包人)不履行他与受益人之间订立的合同时，应由保证人在约定金额限度内向受益人付款。
　　(3)还款保证书。是指保证人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保证书。保证书规定，如申请人不履行他与受益人订立的合同的义务，如不将受益人预付或支付的款项退还给受益人，银行则向受益人退还或支付款项。
　　3、支付流程
　　银行保函支付工作主要包括以下四个方面的流程：
　　(1)合同约定。银行保函支付的买卖双方在签订合同时需要明确约定银行保函支付方式，并约定银行保函支付的金额、期限、付款条件等内容。
　　(2)申请开具。银行保函申请人提供营业执照、合同、保证金存款证明等资料到银行申请开具银行保函，银行经审核同意后开具。申请人开具银行保函后必须将银行保函原件送达受益人。
　　(3)支付。银行保函到期或满足支付条件时，受益人向受益人银行申请款项支付。受益人银行向开证银行要求支付，开证银行通知开证人支付。
　　(4)延期。银行保函到期，也可以由申请人到申请银行办理展期申请，对同一份银行保函进行延期，但延期也有一定的期限，一般最长不超过一年，要使银行保函期限超过一年，可以采取重新申请开具的方式，延长期限。
　　4、支付特点
　　银行保函支付在支付环节一般需要获得申请人的再次确认，拒绝付款的理由只要一般合理就可以得到开具银行的认可而拒绝支付。
　　(三)企业基本建设款项创新支付：银行承兑汇票支付
　　1含义
　　银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。目前，银行保函办理根据办理企业的信用等级不同需要缴存5%～30%的保证金，每次可实现延期比例为70%～95%。
　　2、支付流程
　　银行承兑汇票支付工作主要包括以下三个方面的流程：
　　(1)合同约定。银行承兑汇票支付的买卖双方在签订合同需要明确约定银行保函支付方式，并约定银行保函支付的金额、期限、付款条件等内容。
　　(2)申请开具。银行承兑汇票申请人提供营业执照、合同、保证金存款证明等资料到开户银行申请开具银行承兑汇票，经审开户银行审核同意后开具。申请人开具银行承兑汇票后必须将原件送达受益人。
　　(3)支付。银行承兑汇票到期，申请人银行会即时从申请人账户上扣款汇到汇票注明的受益人收款银行账户，当申请人金额不够时，申请人银行将该笔款项作为借款处理。受益人也可以提前到任何银行进行贴现。
　　3、支付特点
　　强制支付，银行承兑汇票到期，收票银行见票收款，开票银行见票付款。
　　企业基本建设款项支付财务管理创新支付方式在应用过程中，需要支付一定的手续费。不同银行，不同企业，手续费标准不同。
　　信用证、银行保函和银行承兑汇票三种支付方式，都是企业基本建设财务创新管理支付方式，三者之间也有不同：信用证主要在进口环节应用；银行保函与信用证比，应用更广泛，与银行承兑汇票相比，开具、注销和变更较方便、灵活，但缺点是不能进行贴现；银行承兑汇票与银行保函比，贴现较为便利，容易获得急需资金的企业认可，与信用证比，应用更广泛；但难于拒付，且票据期限较短。
　　三、企业基本建设款项创新支付应用途径
　　企业基本建设款项支付财务管理创新工作创新支付，可以应用到企业基本建设各个环节，如设备采购支付、安装工程支付、审计和咨询服务合同支付等各个环节。不同工程项目，可以采用不同的财务管理创新支付方式。其中在土建工程支付、设备购置支付和安装工程支付三个支付环节创新支付应用最为广泛。




　　(一)土建工程企业基本建设款项创新支付
　　企业基本建设土建工程款项支付由于涉及到民工工资结算等问题，一般采用现款结算方式较多，但是，在以下几种情况下也可以适当采用银行保函或银行承兑汇票的财务管理创新支付方式。如涉及到建筑材料款项部分可以采用创新工具中银行保函或银行承兑汇票两种支付方式；建设单位的土建工程预付款，承建单位提供担保时可以采用保函支付方式；承建单位各项保证金，一般要求存入一定金额作为担保，可以采用保函支付方式。
　　(二)设备购置企业基本建设款项创新支付
　　企业基本建设设备购置涉及项目广泛，款项支付创新应用灵活，支付方式运用全面。信用证、保函和银行承兑汇票三种创新方式都具备应用条件。
　　1、进口设备购置财务管理创新支付
　　进口设备可以由建设单位采购，也可以通过代理人代购，国外企业通常只接收信用证支付方式。因此，进口设备购置一般采用信用证支付方式，向国内代理企业支付也可采用保函或银行承兑汇票支付。
　　2、国产设备采购财务管理创新支付
　　国产设备多采用银行保函和银行承兑汇票的支付方式。设备购置有发货、安装和验收过程，用时较长，通常存在跨季、跨年的情况。因此，在国产设备采购工作中企业基本建设款项支付创新应用最广泛、最全面。尤其在设备发货和安装阶段，适合采用保函或银行承兑汇票支付方式。
　　(三)安装工程企业基本建设款项创新支付
　　安装工程企业基本建设款项创新支付，是结合了土建工程和设备采购创新支付方法的一种创新方式，在应用时需要区别不同情况，有选择的进行。以安装业务为主，以提供材料为辅的安装工程，与土建工程创新支付相似。在提供材料不多情况下可以适当减少创新支付比例，以不大于所提供材料金额为宜；以安装为辅，以提供材料为主的安装工程，与国产设备采用创新支付相似，可适当增加创新支付比例，以不超过材料部分金额为宜。
　　四、企业基本建设款项创新工作应注意的问题
　　(一)企业基本建设款项支付创新工作要注意时效性
　　企业基本建设财务创新支付方式都有期限要求，一般以季度为节点，最长不超过一年。因此要注意合理运用其期限。大型、长期工程多次重复应用同一创新支付的方式应增加期限，避免时效性限制导致的财务创新支付运用受限等问题。并且要注意对方采取财务创新支付方式的时效性，建立预警机制，避免票据过期作废引发的收款风险。另外，还要注意及时处理到期支付账款，避免超期罚款、罚息及信用风险等财务风险。
　　(二)企业基本建设款项创新支付要注意规避应用过度风险
　　企业基本建设款项支付创新工作面临各种风险，在具体应用各种创新工具时，要注意结合实际情况，测算财务创新工具应用比例对合作双方的影响，并取得对方的支持与认可，避免过度应用带来不利影响，并且要注意及时注销开具的财务创新工具，避免没有及时注销带来的财务风险。
　　(三)企业基本建设款项支付创新工作要注意全面性原则
　　创新工作要全面考虑、统筹安排、合理应用，发挥最大效益。在工作过程中要注意根据企业实际情况，尽量使企业基本建设款项支付平稳、有序，方法运用灵活全面，这样既可以实现良好效果，又能降低资金压力，减少违约风险，实现最大效益。
　　五、结束语
　　企业基本建设款项支付创新工作，是企业财务管理创新的一个重要内容，可以通过合理运用信用证延期付款、保函推迟付款、银行承兑汇票推后付款等方法，提升资金运用效率和财务管理水平。此外，款项支付创新不仅可以运用到企业基本建设工作过程这一环节中，在企业其他款项支付环节同样可以使用。