建立资金管理中心

——搭建资金集中管理平台 提高资金管理水平

吕 京

企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对日益激烈的市场竞争，通过提升企业现金流的管理水平，可以合理的控制营运风险和融资风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

一、建立资金管理中心的必要性

长期以来，金泰集团公司资金分散管理，存在一些弊端。因此，加强资金集中管理、调剂内部资金余缺和降低整体资金成本越来越成为企业资金管理必须面对和解决的迫切任务，同时ERP等信息化手段也为解决此问题提供了现实可能性。

二、搭建资金集中管理平台实现的目标

金泰公司下属单位多，经营业态多，账户、资金分散，缺乏必要的资金调剂手段，财务费用高，资金风险高，无法发挥集团的规模优势，缺乏有效的风险控制和资源配置手段，造成资源紧缺与资源闲置的矛盾并存。如何有效地提升资金管理水平、提高资金使用效率、确保资金安全、拓宽融资渠道和防范财务风险是金泰集团力图解决的几个问题。

实施企业资金集中管理，要实现以下几个目标：一是通过集团资金的集中，实现闲置资金的归集，形成集团现金池，产生规模效益；二是通过规模效益，提高企业整体信用等级，充分发挥集团的整体规模优势，实现整个集团资金业务的统筹规划，实现集团信贷业务的集中管理；三是通过银企直联以及与ERP系统的接口，实现资金业务与合作银行和账务系统的一体化、自动化，保证数据的一致性、高效性有利于整合集团资源，优化资金管理体系，提高资金使用效率，降低财务费用，节约资金交易成本；四是借助ERP系统的优势完善集团资金风险的内控体系，实现信息集成。

三、资金管理中心资金流转模式

根据金泰公司所属单位较多、经营网点多、经营范围广的特点，我们选取了工商银行、北京银行和交通银行等五家银行为合作银行，每家银行都单独采取收支两条线管理模式。

（一）资金归集

收入账户实行零余额管理，每天定时上收，支出账户资金每月末如有余额则全部上收，下月初根据资金计划重新下拨，实现对各银行账户的资金归集。

（二）资金下拨

按各单位上报的资金计划，月初一次下拨“经常性费用支出”资金，供各单位自由支配使用，大额资金需求通过资金下拨申请的方式，资金管理中心接收并处理后实现资金下拨。

实际操作程序如下：

（1）成员单位在金泰集团公司指定五家上线银行开户，原则上收入账户和支出账户各一个，有特殊需求的，可以开立两个收入账户，也可以根据实际情况酌情开立多个账户。执行收支两条线管理，收入账户只能用于资金收入，不能进行对外资金支付，支出账户只能用于资金对外支付，不能用于资金收入。

（2）对资金上收下拨，实行预算审批和预算执行的管理办法，实行“每日定时集中，每月按‘月资金预算’下拨，下拨资金以收定支，自主对外支付”的资金管理方式。

?资金预算审批管理。各成员单位上月月末提交本月资金预算表，由资金管理中心审批。基本原则：一是以收定支，如果资金期初无余额，只有在有收入后，才能在“月资金预算”中申请下拨资金；二是预算分为日常开支和大额支出，对日常开支采取按“月资金预算”上月末申请，下月初一次下拨方式，对大额支出采取根据“月资金预算”，按实际使用资金时，提交下拨资金申请下拨资金的方式进行管理。

“月资金预算”执行管理。各成员单位按“月资金预算”，每月月初提交资金申请下拨表。资金管理中心根据已审批的“月资金预算”，一次下拨日常开支，并按成员单位大额支出实际发生时，提交的下拨资金申请下拨资金至各成员单位的支出户。

通过银企直连系统下拨至成员单位支出账户资金，由成员单位自主办理对外支付。

四、资金管理中心实现资金集中管理的手段

利用银企直联平台，来实现金泰集团资金管理中心与银行交易系统的远程直联，从而实现资金业务数据的网上传递和交易，提高集团资金管理中心的资金使用效率。通过筛选，确定工行、广发银行和北京银行为合作银行。

开通银企直联后，通过金泰集团资金管理中心一点接入，即可实现各下属企业在北京范围内、在该行的所有分支机构都连通。通过软件厂商的资金管理产品与现有的ERP系统的财务会计模块进行集成，形成资金管理与财务会计核算管理的一体化，资金管理系统的主要功能包括：资金归集与下拨、票据管理等，基本能满足日常资金集中管理工作的需求。

为确保支付过程中资金的安全性，在浪潮软件提交的对外支付审批流程通过后，我们还增加了跳转到银行网银支付页面，再经出纳审核一遍后，才能将资金支付出去的功能。从而为资金向外支付构建了两道安全防线。

五、建立资金集中管理中心取得的初步成效

通过组建资金管理中心和银企网络操作平台，使金泰集团资金管理水平提高到较高水平。

（1）资金集中管理电子系统充分地利用或者挖掘商业银行资金网络“后台”，变被动吸收成员单位存款到自动归集资金。同时通过结算代理，财务公司将商业银行的职能完全接管过来，实现真正意义上的集团内部银行，实现了集团公司对成员单位资金的高度集中管理。

（2）实现了资金的实时汇划和对外统一结算。资金集中管理电子系统通过互联网或局域网专线连接的方式，直接将财务公司的资金集中管理电子结算系统向外延伸至商业银行资金结算网络处理系统，实现了“集团公司或成员单位——财务公司——商业银行”无缝对接的结算网络。这种结算模式，对集团外部企业建立统一支付结算机制，财务公司无需专门登录网上银行，利用资金集中管理电子结算系统自主完成成员单位对外统一结算，实现了“核算支付一体化”，提升了整体服务水平和结算效率。

（3）为成员单位提供电算化结算手段，服务集团发展。通过资金集中管理电子结算系统的开发和实施，将资金集中管理电子结算系统切入企业资金链条的关键环节，延伸到集团所属成员单位，直接将财务公司的结算柜台推进到成员单位的桌面，变财务公司的柜面结算业务为网上电子结算业务，实现“柜台业务桌面化”，成员单位足不出户便能安全、高效、便捷的办理结算业务，享受了财务公司提供的电算化金融服务。这种服务依靠市场与行政手段，实现有效整合集团内部的金融资源，提高资金周转效率，节约财务费用。网络平台能够做到金泰集团公司全部资金分层级、统一管理，实现快捷安全的集中资金、调拨资金，保证重点项目和各单位经营资金的需求，提高资金使用效率、取得较高的利息收入。

（4）提高了集团公司驾驭资金和控制风险的能力。为做好资金管理中心工作，在执行原有的有关资金管理方面的制度、规定办法以外，我们重新制定了《货币资金管理制度》要求各单位严格执行。

通过资金集中管理电子结算系统，实现了对集团公司及成员单位各账户资金交易明细与余额的实时查询，系统按照行政隶属关系或资本纽带关系，实现了集团公司对成员单位资金的实时监控。通过资金预算系统的实施，在集团公司内建立起了三级预算编制、两级预算审批的资金预算管理体系。系统可以自动判断支付的资金是否超过在财务公司存款余额、是否符合预算和规定用途，对于符合预算规定的资金支付予以执行、不符合预算规定的资金支付拒绝执行，实现了预算的刚性与自动化管理。

（5）提升各家金融机构与金泰集团合作水平，进一步提高金泰集团的核心竞争力。通过与5家银行合作，实施资金集中管理电子结算系统，使公司所属各成员单位大部分业务都在合作银行范围内进行，提高了资金的使用效率。

资金的集中管理增强了集团公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升了与银行的合作水平，为与银行开展全方位的合作、扩大融资额度和拓展融资方式打下了坚实的基础。

六、今后应努力的方向

（一）存在的问题

通过资金管理中心一年的运行，我们发现不能最大限度的将“富裕闲置”资金投入到公司重点项目中去，严重影响了资金集中使用效能。一是管理中心整体资金规模偏小，资金来源不平衡现象严重。存款主要依赖于少数成员单位，此类成员单位的资金请款下拨在很大程度上影响了资金管理中心的资金稳定性。二是集权与分权的矛盾仍然尖锐，出于自身利益和维护当地银企关系的考虑，成员单位对自身资金的支配和使用权有着强烈的占用冲动，此矛盾将贯穿资金集中管理工作的始终。如何解决资金稳定性问题，为集中使用大额资金（“富裕闲置资金”）到我公司的重点项目中去创造条件，是我们下一步应重点考虑的问题。

（二）解决问题的途径

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入、流出。然而广义上的现金管理，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理和投资管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时，企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

因此，对资金管理中心及各成员单位预算的编制与执行要有一个较高的标准。资金管理中心人员要对各成员单位，尤其是重点板块物流板块、汽贸板块、燃料板块和重点项目“万宁项目”的业务流程、预算安排有较深入的了解，要将财务与业务整合起来，对经营业务的采购、库存等各风险节点资金，对成员单位的经营情况随时都要掌握。同时，要准确、及时地为领导决策提供依据，围绕企业的发展目标和年度预算对成员单位资金归集金额和资金预算执行情况进行考核，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。