（四）信息与沟通方面：科学的财务信息化建设为公司提供及时准确的控制信息

在内部控制过程中，公司应当利用信息技术促成信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。兖州煤业通过三次对ERP系统优化和升级，将公司的生产、供应、销售、资金管理与财务核算集成一体，实现了信息共享，确保了综合报表生成的及时准确；通过建立反舞弊机制，财务坚决取缔小金库，杜绝了未经授权挪用公司资产、虚假记载会计报告等不良现象的发生。

（五）内部监督方面：定期与不定期的财务检查为公司提供高质量的监督效果

在企业内部控制过程中，财务内部监督具有极其重要和特殊的地位，同时构成内部监督的重要组成部分。兖州煤业通过财务的日常监督、专项监督及规范化财务检查，能够及时发现日常运营过程中的某些缺陷，进一步降低财务报告评估风险；配合专职审计部门，检查评估内控运行效果，定期对内部控制的有效性进行评价，出具内部控制自我评价报告。

三、对完善内控体系建设的几点建议

（一）领导重视是成功实施内部控制的关键

有效的内控体系建设应当受到企业管理层的高度重视。兖州煤业始终将内控体系建设作为“一把手”工程来抓，领导以身作则，转变经营理念，不断强化制度建设；只有领导的重视、支持与参与，才能为内控建设形成良好的控制环境，提供相关政策上的支持和组建相应的专门机构。

（二）完善制度建设是实施内部控制的前提

为确保决策有效，增加透明度，防止武断行为，兖州煤业相继完善了公司股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理办公会议事规则等，确保决策严格按《公司章程》和内部控制制度的要求进行，大大降低了经营风险。董事会定期检查内控建设情况，以确保公司的运行符合法律、法规及上市地监管规定，不断致力于提升公司风险管理水平。

（三）健全组织机构是实施内部控制的动力

为有效实施内部控制，兖州煤业在董事会下专门设立审计委员会、薪酬管理委员会和提名委员会，由独立董事任主任委员；在原有管理机构的基础上，新增了风险管理部和信息管理部两部门，专门从事公司风险管理及信息整合管理；对财务、计划、审计、企业发展和人力资源等部门进行业务职能重组，充实了原有机构的管理功能，新增了部分业务人员。

（四）借助信息管理系统是实施内部控制的手段

公司在短期内能顺利实施内控体系，得益于先进的ERP管理软件。兖州煤业从2000年开始就着手新管理软件的筹建工作，2001年4月正式与德国SAP公司签约，并于2001年12月8日成功上线，将公司的物资、运销、财务集成一体，实现了信息共享。先后又经过两次流程梳理，搭建了更为科学的组织架构，于2006年12月第三次成功上线。ERP系统在公司的成功实施与不断优化，将公司的信息流、资金流、物资流和工作流高度集成和整合，优化了战略管理，实现了决策过程科学化、工作流程标准化、员工行为规范化，为健全公司内控体系建设提供了信息平台。

（五）重视审计监督是实施内部控制的保障

内部审计是企业内部控制措施的再控制，内部审计机构应按照内控评价标准，在内控的实施过程中进行严格的独立审查，并将发现的问题及时反馈企业管理层，帮助公司修正和弥补内控缺陷；外部审核评估是不断提升内控体系的重要手段，由独立第三方审计师对内控运行的有效性进行综合检测和评价，不断优化内控流程，有效加强和促进内控体系建设。

公司先后于2007年、2008年、2009年、2010年在美国证券交易所披露了内部控制自我评价报告。自2011年起，公司在美国证券交易所披露内部控制自我评价报告的同时，在香港和上海证券交易所披露符合中国内控要求的自我评价报告，得到了投资者的赞同，收到了良好效果。2011年，兖州煤业获得中国主板上市公司最佳董事会奖（理财周报）；2012年，兖州煤业获得上市公司治理专项奖─信息披露奖（上海证交所）。