摘要：为进一步深化省级财政国库管理制度改革，规范省级预算执行管理，省财政厅决定建立省级预算执行新机制和银行账户管理新机制。

背景简介

　　国库管理制度改革是财政管理体制创新的重大举措。实施国库集中支付改革，首先要求完善国库单一账户体系基础。为规范省级预算单位银行账户管理，推进省级财政国库集中支付制度改革，2003年省财政厅印发了《四川省省级预算单位银行结算账户管理暂行办法》（川财库〔2003〕23号）。2006年，根据财政部、中国人民银行等部门文件精神，结合省级预算单位银行账户管理中反映的实际情况，省财政厅、中国人民银行成都分行对《四川省省级预算单位银行结算账户管理暂行办法》进行了修订和补充，于2006年12月21日印发《四川省省级预算单位银行账户管理暂行办法》（川财库〔2006〕39号，以下简称“暂行办法”）。
　　但是，近几年在省级预算单位账户管理中出现了新的不规范现象，如对各类预算单位的管理方式不尽统一，预算单位自有收支、账户管理手段落后，账户管理与财务收支脱节，以及预算单位擅自开户、多头开户、先开设后报批等，致使预算执行、收支管理、资金安全等都面临着新的问题。为适应财政改革发展的需要，依托国库集中支付系统，构建预算单位、账户、资金三者有机结合的一体化省级部门预算执行管理新模式，通过提升账户管理信息化水平，加强和规范账户管理，以账户管理收支，规范单位财务管理，有利于提高部门执行数据及决算的准确性，确保财政资金安全，从源头上预防和治理腐败。

　　核心提示

　　为进一步深化省级财政国库管理制度改革，规范省级预算执行管理，省财政厅决定建立省级预算执行新机制和银行账户管理新机制。2013年11月，正式印发了《关于规范省级部门预算执行有关问题的通知》（川财库〔2013〕35号，以下简称35号通知）、《四川省省级预算单位银行账户管理办法》（川财库〔2013〕38号）、《关于改进和加强省级预算单位银行账户管理工作的通知》（川财库〔2013〕39号）等三个文件。新的管理机制将从2014年1月1日起正式实施。

　　疑难解答

　　●如何对预算单位实行分类管理？
　　35号通知明确，视单位性质、经费供给方式及部门收入来源构成差异等情况，将已实施国库集中支付改革的省级预算单位分为三类，即全面纳入系统管理类、部分纳入系统管理类和不纳入系统管理类。按照部门预决算编制口径，全面纳入系统管理单位将构成部门预决算收支组成内涵的预算单位所有收入和支出全部纳入省级财政国库集中支付系统管理，部分纳入系统管理类将构成部门预决算收支中来自于财政拨款和财政专户拨款收支纳入支付系统管理。对因不具备条件或其他原因暂不便实施国库集中支付改革的单位各项收支均不纳入支付系统管理。
　　●哪些资金将纳入支付系统管理？
　　35号通知规定，实行全面纳入系统管理方式的预算单位应将财政拨款（含政府公共预算、政府性基金预算和国有资本金预算拨款，下同）和上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等全部纳入支付系统管理，各类暂存款也应纳入支付系统予以反映。实行部分纳入系统管理方式的预算单位只将财政拨款和财政专户拨款收支纳入支付系统管理，各类暂存款及不构成预算单位预决算组成内容的各项资金不纳入支付系统反映。对几种特殊资金的处理方式是：不构成预算单位预决算组成内容的资金，包括社团及个人性质的党费团费、工会会费，部门列支提取划转的职工福利费，代管的职工个人性资金，社会公益性慈善组织管理的捐赠资金，住房公积金中心归集的职工住房公积金，福彩、体彩中心归集的彩票奖金和彩票公益金，不纳入支付系统管理；省级大中型水利工程拆迁安置和补偿资金，省级有关职能部门受托管理港澳台、外方机构及上级部门转来的捐赠资金，暂不纳入支付系统管理；省级公积金中心的管理费用（业务费），福彩、体彩中心的发行费（业务费），其收支信息纳入支付系统予以反映。
　　●如何对预算单位银行账户实行动态管理？
　　一是把账户管理全流程纳入系统管理。立足政府财政管理信息系统开发建立了新的账户管理系统。凡涉及预算单位银行账户日常管理的各类事项（包括开立、变更、延期、撤销等）均须通过新系统办理。这就要求预算单位在报送纸质材料的同时，必须同步完成网上数据的录入和审核。系统将实时反映账户办理情况及预算单位账户续存状况。
　　二是构建起完整、准确、唯一的账户基础数据库。凡进入数据库且状态有效的账户，方作为省级财政登记备案的有效账户，同时也是省级部门组织预算收支执行的有效账户。凡未进入数据库的账户以及进入数据库但状态已失效的账户，省财政厅将不予认可。
　　三是对账户实施分类管理。在新的机制下，将视单位账户类型差异，为每个账户设置相应的有效期限，实行分类管理。账户到期后，单位应及时办理销户手续并报我厅备案。若因特殊情况确需继续使用的，单位应重新向我厅提出延期申请，获准后方可继续使用。对于已过有效期限的账户，新系统将自动把该账户转为失效状态，单位不能再依托此账户办理收支业务。
　　●如何使账户管理与预算执行管理高度关联？
　　账户管理系统与政府财政管理信息系统中与预算执行管理相关的业务子系统实现了有效对接，将为收入管理、支付管理、动态监控等其他管理工作提供准确、唯一的账户信息来源。通过网络手段，全面实现了账户信息资源的共享，使账户管理与预算执行紧密结合起来。

作者：四川财政厅