【摘要】内部审计通过营运系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，其最终职能是帮助组织实现其总体目标。本文就充分发挥基层央行的内审咨询功能，进一步强化内部控制提出了相关建议，旨在促进基层央行所辖各分支机构和各职能部门业务工作规避风险、提质增效。
【关键词】基层央行 内审咨询 内部控制 相关建议

近年来，各基层央行严格按照上级行的统一部署，根据本行工作实际，先后开展了履职审计、离任审计、业务专项审计和审计转型试点等工作，发现了诸多问题，有针对性地提出了相关审计意见和建议，促使辖区各分支机构和各职能部门制定有效措施，积极纠改存在问题，规范操作行为，落实制度规定，取得了明显成效。
但在实际工作中，还存在一些管理漏洞和安全隐患，亟待研究和解决。主要表现为：组织管理不合规、依法行政不到位、内部控制不严密、部分内部控制制度执行不到位，相关业务操作不够规范、信息技术管理不够严密等。形成这些问题的主要原因是相关内部控制制度不够健全、执行不够到位。结合工作实际，就基层央行切实强化内部控制工作，本文提出如下五项建议：
一、强化队伍建设，着力提升风险防控的基础性
各基层央行要拓宽培训渠道，完善培训手段，丰富培训内容，强化制度学习、岗位培训和警示教育，促使干部职工不断更新知识结构，牢固树立大局意识和责任意识，自觉遵守行为准则和道德规范，逐步养成“按制度办事、凭制度操作”的主动性；要积极创造公开、公正、择优的用人环境，努力做到任人唯贤、赏罚分明，不断营造务实、严谨、勤勉、高效的工作氛围。
二、强化思维理念，着力提升风险防控的自觉性
各基层央行的领导干部要正确处理好“基础管理、内部控制、风险防范”三者之间的辩证关系，从基础管理入手，全面掌握业务管理和内部控制流程，狠抓关键环节，高度重视内部审计发现问题，制定有效措施，逐项督查落实，切实增强风险防范意识；要建立责任追究机制，对反复出现的问题，要深入分析成因，进行严肃处理，确保各项制度全面落实，对失职行为要进行严肃查处，以维护制度规定的威慑性。
三、强化监督检查，着力提升风险防控的实效性
各基层央行的内审部门要创新审计检查方式，不断提高审计监督质效，切实增强审计建议的针对性和可操作性；内审、纪检监察和事后监督等部门要沟通监督信息，加强成果转化，形成“大监督”合力，切实增强监督实效；要建立风险评价机制，对查出的问题要分类监督管理、划分风险等级、深入分析成因、定期预警提示，切实提高“大监督”管理的实际效果。
四、强化内部控制管理，着力提升风险防控的长效性
要系统梳理、动态管理内控制度，使各项制度建设紧跟时代步伐，与业务发展同步更新，形成权责明确、相互制约的内控制度体系；要科学设定岗位、划分权责，健全部门之间、岗位之间相互监督、相互制约的工作机制，逐步完善内部控制风险防范体系；要加强对内部控制措施执行情况的监督检查，杜绝审计发现问题累查累犯现象的再次发生。
五、强化风险预警，着力提升风险防控的前瞻性
要积极构建、疏导、畅通内部与外部以及内部上下级之间、职能部门之间的信息沟通交流机制，确保“大监督”信息共享，防控风险形成合力；要根据上级行和本行的相关制度规定，及时修改完善各类《应急预案》，并适时开展各类应急预案的演练、评估、总结和再完善工作；增强预案的科学系、真实性、针对性和可操作性；要加强法律事务工作，强化对有关行政许可、法律文书的监督审核，努力做到在签订相关合同或协议时规避法律风险，充分发挥审计发现问题的咨询功能，促使基层央行的各项业务工作步入制度化、规范化、标准化、精细化和科学化的管理轨道。
主要参考文献
李海东.浅谈商业银行内部控制.财会月刊，2006；27

【作　　者】
冯建新

【作者单位】
（中国人民银行平凉市中心支行 甘肃平凉 744000）