浙江省农村信用社联合社审计处

2011-2013年，浙江省农村信用社联合社审计处按照联社党委、审计委员会的决策部署，以“转型创新，强化管理，增强能力，服务发展”为主线，突出重点，积极作为，干实事，求实效，全面推进内部审计工作，为浙江农信又好又快发展提供了坚强有力的保障，也实现了自身步入价值提升的全新发展轨道。

一、构建浙江农信特色的垂直化审计体系

作为公司治理和行业管理体系的重要组成部分，以审计处为核心的浙江农信内部审计始终把“服务于组织目标”作为工作的出发点和落脚点，持续推动审计体系建设。一个符合现代金融企业公司治理需要、顺应内部审计发展趋势、具有浙江农信特色的垂直化审计体系渐趋成熟并高效运作。

一是完善机构设置。省农信联社理事长担任审计委员会主任，直接领导全系统内部审计工作。11家办事处、81家行社均单设审计职能部门，根据规模大小配备专职审计人员，并实行“一把手”负责制，主要领导担任审计委员会主任，董（理）事长或行长（主任）分管审计工作，定期听取审计工作情况汇报，督促内部审计人员依法履行职责，确保审计的独立性、权威性。

二是优化资源配置。推行省、市、县审计项目三级管理，统筹各方审计资源，推进审计业务领导与审计授权、项目实施与质量评估相结合，做到质量效率相匹配，实现审计资源效用最大化。组建了由67名本级和办事处业务骨干组成的审计总队，下设8个直属支队，强化审计资源配置和投入，重点加强业务发展所面临的热点、难点、高风险点的审计，提升审计效能。指导各办事处和行社组建审计支队、审计大队，突出“上审下”、“交叉审”的审计方式，形成自上而下的审计组织体系，优化审计资源配置，克服同体检查（监督）的缺陷。

三是健全运行机制。实行省、市、县统一领导、分级管理的模式，审计处负责确定和部署全系统每年的审计工作要点，提出审计项目计划和方案，指导和督促全系统审计工作开展，同时集中力量抓重点行社、重点部门、重点环节、重点人物、重点业务审计，对全系统审计发现问题及时汇总供领导决策参考。各办事处主要负责督促指导辖内各行社落实审计工作计划和要求，各行社根据辖内实际，具体落实全年审计工作，为行社健康发展保驾护航。

二、建立标准化的内部审计管理和实务框架

根据内部审计业务发展变化，结合浙江农信系统实际，按“政府审计标准内部化，内部审计标准规范化”的要求，建立标准化的审计管理和实务框架。

一是制定实务标准。制定并出台了内部审计工作规定、内部审计操作规程、领导人员经济责任审计管理办法、非现场审计管理办法、信息科技审计管理办法等制度。

二是规范业务流程。实施“三统一、一督查”，统一工作方案，统一组织实施，统一审计文书，推行审计整改督查机制，将方案制定、现场实施、审计报告、质量检查与责任追究五个环节相结合，提高审计报告的深度和价值，增强在计划安排、资源配置、质量控制、审计报告等方面的系统管理效能。

三是完善管理模式。加强项目指导督促，要求每个审计项目做到“审计程序、问题事实、问题定性、制度依据、处理处罚、基本评价、审计数据和文书表达”八个不能错，达到 “摸得清家底，查得出问题，提得出建议，经得起考验”四个标准。

三、打造专业化的内部审计队伍

以适应审计转型为核心，注重审计人员职业道德和专业能力培养，努力打造一支勤政廉洁、高效务实、业务精通、作风过硬的专业化审计队伍，提升服务发展能力。

一是优结构，激发活力。建立健全审计人员准入标准，明确各行社审计人员配备不低于1.5%，力争达到2%的要求，通过外部引进、内部选拔等途径，吸引优秀的业务骨干充实到内部审计岗位，选好配足审计人员，实现老中青相结合、不同专业背景相结合，激发审计队伍生机活力。至2013年末，共配备专职审计人员777人，其中审计处11人，每个行社至少有1名精通计算机审计的专业人员。

二是重培养，增强能力。采用集中授课与视频培训相结合的方式组织审计人员学习，提高审计人员的业务水准，落实审计人才培养规划，组织CIA、CISA 、CICS等审计职业资质考证和培训，努力实现“以考代学”，达到“学习工作化，工作学习化”。同时加快计算机审计队伍培养，组建信贷、财务、资金、内部控制、信息系统等核心专业团队，培养一批行家里手，为审计发展提供人才保证和智力支持。

三是正作风，凝心聚力。加强审计人员职业道德教育、法制教育，建立健全审计责任制，大力培育核心价值观，提升审计人员“精、气、神”，促进审计人员增强纪律观念和责任意识，改进工作作风，以道理服人、用事实说话，敢于揭露各种违规行为，善于听取各方意见和建议，客观公正地反映和处理问题。同时以党的群众路线教育实践活动为契机，出台了“浙江农信系统内部审计八不准”规定，加强作风建设，促进廉洁合规从审。

四、形成品牌化的内部审计项目

坚持以“控风险”为导向，围绕全系统各阶段中心工作，重点选择领导最关心的、事关大局的、有可能产生案件风险的领域实施审计，增加直接审计项目，敢于动真碰硬，敢于揭露问题，对审计发现问题，积极落实整改，严肃责任追究，深化审计成果运用，并建立督促整改联动机制，推行审计整改督办和问责机制，维护内部审计的严肃性，形成了经济责任审计、内控评价审计、信息科技风险评价审计等一批品牌化的审计项目。

一是以经济责任审计为抓手，促进干部队伍建设。把经济责任审计与财务收支审计、内部控制审计相结合，不断深化审计内容，逐步从财务收支为重点的审计模式向以领导人员履职情况为重点的审计模式转变，把“三重一大”列为审计的重要内容，突出被审计对象的个人账户交易审计、年薪审计及关联交易行为等内容的审计，切实把握好权力运行和责任落实两个重点，并积极探索量化指标，完善评价体系，强化问责，为领导人员考核、任免、奖惩提供更为科学、有效的参考依据。

二是以内控评价审计为契机，促进合规文化建设。以内部控制有效性为重点，组织开展内控评价审计，全面完成三年一轮审工作目标，积极倡导“违规就是风险，合规就是效益，规范就是信誉”的理念，增强员工合规意识，加强对重点领域和关键岗位的监督，查处了一批违章违规行为，发现、清除了大量风险隐患，提出了一系列有针对性的建议意见，促进内控环境的持续改善，提升行社风险管理能力，发挥审计的预防性作用。

三是以科技风险评价审计为载体，防范信息科技风险。重点对信息科技服务的连续性、系统运行的稳定性、业务运行的安全性、应急管理体系的有效性等进行评价，揭示在信息科技治理与风险管理，信息安全，信息系统开发、测试与维护，信息科技运行，业务持续性管理，外包管理，内部审计与外部审计等方面存在问题和风险点，并提出相应的解决方法和建议，排查隐患、督促整改、防范风险，提高信息科技风险管理水平。

四是以风险管理审计为导向，全面实践审计转型。2011年以来，每年组织开展员工交易专项审计，督促行社加大日常排查和整改力度，有效防范客户资金流入内部员工账户等违规行为和内部员工参与民间借贷风险。组织开展资产负债损益审计，揭示行社经营管理中存在的薄弱环节和风险隐患，促使其认真执行国家金融政策，遵守各项法规制度，严格规范经营行为，强化内控风险。同时通过系统性审计项目，如履职评价、信贷资金流向、新增不良贷款审计等，实现对全系统重大风险的有效覆盖；通过临时性审计项目，如突发重大损失事件、舞弊案件调查、信访举报件等审计，实现对突发风险事件的快速反应；通过协调项目，如协助监管检查、外部审计，与全系统共享内控和风险管理经验，实现对系统风险管理机制的有效整合。

五、推进数据化的计算机辅助审计

坚持科技强审理念，在深入调查和集思广益基础上，提出了“先易后难、抓住机遇、加快融合、全面实践”的计算机审计的总体要求，积极推进数据化的计算机辅助审计，为审计转型、质量提高、效率提升提供坚实的科技支撑。2011年起，组织开发计算机辅助审计系统，统一版本，统一部署，在全省推广上线，并持续跟进系统功能优化和完善，加强审计技术服务和指导督促，落实办事处和行社运用辅助审计系统实施审前数据分析和审中抽样、验证，对重点领域、热点问题和风险环节实施非现场审计，全面推广计算机审计技术应用，不断提升审计的科学性，降低审计成本，实现高科技、高效率审计。通过计算机辅助审计系统，各行社自行排查疑点数据，开展日常风险预警，实施持续、动态的非现场审计，从制度层面上查找漏洞，从操作环节上分析控制盲点与弱点，落实整改，强化管理。

近年来，浙江农信内部审计得到了长足发展，取得了一些成绩，但也存在一些不足，在今后的工作中，将紧紧围绕省农信联社的中心工作，服务大局，创新转型，持续推进审计制度规范建设，强化审计管理和成果运用，全面推动审计信息化和审计队伍建设，在提高审计效率、质量和水平上下功夫，进一步提升审计的权威性、独立性和严肃性，为全系统持续健康发展保驾护航。