2014年度财务监督与管控工作成效显著

2014年，全省国资监管企业在各级党委政府的正确领导下，在国资机构的监管服务下，积极面对增长速度换挡期、结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期的“三期叠加”形势，努力克服传统产业产能过剩、去杠杆压力持续加大、市场诚信风险突出、融资成本高企难下等经济运行中的矛盾困难，总体保持了较为平稳的运营态势。一尧全省各级国资监管机构袁既扎扎实实地做好财务监督各项基础工作袁又根据各自实际创造性地狠抓重点工作事项袁在提升财务监管效能上取得了积极进展一年来，全省国资监管机构继续高质量地做好国有资产统计工作，资产统计质量长期在全国地方国资系统中位居前列；扎实推进全面预算、快报分析、财务决算、绩效评价等财务管理工作，实现了对所监管企业财务监管的“闭环”管理；加快推进财务数据统计分析信息化建设，增强经济运行的分析与研究能力，提高了参谋能力和效率。

一年来，省国资委以解决账本真实性、资金信用管理、资产损失追究等领域存在的突出问题为导向，着力加强了财务监督管理工作。在夯实账本上，以提高中介审计质量为着眼点，以改革审计中介机构竞标和审计质量评价为方式抓手，制定实施《省国资委委托中介机构审计竞标及审计质量评价工作规则》。在资金信用管理上，深入挖掘年报中蕴含的有关财务数据，系统梳理有关财务与业务事项中反映的突出风险，制定实施《关于进一步加强省属企业资金信用管理切实防范财务风险的意见》。在资产损失风险责任追究上，系统整理各类资产损失案例，深入分析资产损失的发生和扩大环节，着重研究问责重点和难点，起草制定了《省属企业经营投资资产损失责任追究暂行办法》，该办法将以省政府规章发布。

一年来，各市国资委在财务监督管理上做出了亮点，取得了实效。杭州市实现了市级经营性国有资产的财务监管“闭环”管理。宁波市对5个方面的职务消费实施预算管理和考核问责。湖州市连续5年组织重点企业开展主要财务指标预算管理。嘉兴市与所监管企业签订政府性债务控制责任书。绍兴市逐家分析掌握企业经营发展情况及存在的困难和问题，撰写多篇专题调研材料做好决策参考。金华市开展所监管企业3年全面审计。衢州、台州、义乌市探索构建统一资金平台加强资金监管。舟山市推进所监管企业加强内控制度建设。丽水市以专职监事日常监督为抓手，增强财务监督管理的时效性和针对性。二尧各省属企业积极推进财务管理由单一核算型向战略价值型转变袁在构建规范尧高效尧稳健的现代集团财务管控体系上取得了积极进展一年来，各省属企业积极推进资金集中管理体系建设和融资方式创新。如，省能源集团强化集团资金集中管理，资金归集率达到88%以上。省铁路集团预计财务结算中心年度归集资金28.83亿元，资金运作创造净收益1.38 亿元。省交通集团完成200亿超短融注册，并成功发行三期总计40 亿元额度短期融资券，累计节约财务费用1225万元。省旅游集团发债主体信用评级由AA- 提升至AA。


一年来，各省属企业逐步做强以战略引领和资源配置为内容的全面预算管理体系。如，省国贸集团全面统筹财务预算、经营预算、资金预算、投资预算和薪酬预算等，有效助推集团转型升级战略实施。省铁路集团重点监测“可望完成”企业盈利状况，控制“不能完成”企业亏损总额，统筹财务资源。省农发集团重点对成本费用、债务规模与结构、投资支出、存货、应收及预付款项、对外担保及高风险业务等关键指标实施从紧预算控制。一年来，各省属企业重点强化以问题整改和风险管理为导向的内部控制体系。如，省物产集团组织各成员企业拟定逾期风险款项处置计划，逐条落实责任部门、责任人、责任领导和完成清理期限等。省机电集团强化资金信用管理，建立完善客户资信评估机制和应收款项催收制度等。省建设集团出台了《关于控制当前集团重大风险的意见》，全面实施“三消灭、一清除”工作，较好地遏制了各项经济风险。省商业集团明晰NC 供应链系统的流程节点控制作用，进一步优化集团风险管控体系。长广集团加强经济合同预审力度，落实业务、法务、财务多部门联合把关，防范了合同不规范带来的风险。


一年来，各省属企业加快建设业财融合、实时监控、风险预警为目标的财务信息化体系。如，省交通集团构建了以预算目标、结算控制、核算反馈的“三算合一”财务管控综合体系，实现了资金系统资金流、核算系统数据流和预算系统控制流的循环和统一。省机场集团正式启用财务NC 新系统，初步实现财务核算集团化、资金管控实时化、固定资产账务管理与实物管理同步化。巨化集团聘请中介机构做好会计规范化工作，全公司覆盖ERP软件，实现财务信息共享等。

一年来，各省属企业还试点开展了权责明确、双重负责为特征的财务人员职责管理体系。如，杭钢集团按不同层次不同模式逐步实施财务人员集中管理。一是对钢铁业实行财务人员集团财务部集中统一管理；二是对非钢产业实行财务负责人集中管理；三是对远离集团本部的子公司实行财务负责人委派制度。总的看，财务监督与管控工作已经实现了从幕后向台前、从基础财务向管理财务、从间接服务改革发展向直接融入改革发展的可喜转变。但这一转变还仅仅是初步的，与十八届三中、四中全会提出的改革与法治任务要求相比，与新常态下高度不确定的外部市场环境相比，与企业转型升级面临的困难和挑战相比，大力提升财务监督与管控能力既时不我待，又任重道远。新形势下财务监督与管控工作面临新挑战一尧经济运行压力进一步增大袁传统产业和业务仍然处于严峻的紧缩周期由于国内房地产业开发、投资和消费热潮减退，建材、石化、金属、运输、电力、化工等关联度较大的产业受到明显冲击。如果房地产业减速风险进一步加大，局部范围、局部领域所面临的“中等发展水平陷阱”系统性风险不容忽视。从当前省属企业状况看，既面临着部分企业内控体系机制不适应外部风险变化、部分行业财务杠杆过高、部分业务以高风险模式运作等突出问题，又面临着主导产业大部分为传统产业、战略性新兴产业培育不快、创新驱动不强等产业发展问题。当前国际石油价格暴跌特别要引起高度关注，如果石油价格持续处于低位，能源相关产业如电力等也会产生冲击，新能源研发和开发投入的经济价值也会下降，以能源、资源供给为主的新兴国家市场也会紧缩，这对当前效益良好的电力、国贸产业将有重大不利影响。如果省属企业风控不力、转型升级缓慢，那么陷入陷阱的就可能会是浙江国资国企。为此，财务监督与管控工作，要在全面预算管理、全面风险管理、全面信息化管控上加快提升，努力发挥好在调控资源、防控风险、有效预警上的职能作用。


二尧深化改革产生重大机遇袁主动适应新常态是抓住机遇健康发展的关键之路适应和引领新常态的关键手段是深化各层次的经济社会体制改革。国家有宏观层面的经济管理体制改革，企业有微观层面的产权结构和治理模式改革。从当前国资国企可抓机遇看，主要面临的是金融资本市场改革开放、技术业态创新活跃、国企深化改革的市场欢迎度提高等良好机遇。如果我们抓住机遇，那么率先向高水平发展阶段迈进的就可能会是浙江国资国企。为此，财务监督与管控工作，一个非常重要的着眼点是要以改革的精神创新提升财务管控体系，把财务监管工作重心落到财务数据落实公开透明、财务分析注重资源配置、财务管控提升管理竞争力、财务监督推进行为规范上来。三尧以法治理是今后工作的大趋势袁要以法治思维完善财务监督与管控体系一是要明确法理定位。各级国资委是所监管企业的出资人，各省属企业是下属企业的出资人。出资人在市场经济中的基本法理含义是企业的投资者。什么样的企业可以获得出资人投资，除了要符合出资人产业投向要求外，最基本的是要有一个健康安全的财务状况。财务监督与管控工作的法理定位，就是了解掌握所投资企业真实的产业、财务信息，研究提出资源配置、绩效考核的建议意见。二是要清晰法治理念。财务监督与管控的工作开展要有合法性，不能因为目的正确就可以不顾及方式方法；财务监督与管控的绩效评判要重视法治价值，把是否以法治理、是否内控完善作为评判企业财务状况的核心价值因素。如果企业内控体系不完善、机制不健全，即便企业经营绩效一时较好，也不本刊专稿22ZHEJIANG GUOZI2014·9/ 总第61期能说企业的财务状况是好的。



三是提升法治水平。要查找监管缺位，把该有的财务监管制度建立起来；要查找监管错位和越位，把不该由出资人审批、审核、推动、决定的财务事项，通过有关制度的改和废调整掉。四是要查找工作机制上的缺漏，凡是财务监督与管控上的工作事项，先有制度后开展工作，尽可能约束自由裁量权。2015年度财务监督与管控工作重点2015 年省国资委财务监督与统计评价的工作思路是：以中央十八届三中、四中全会精神为指导，以“十三五”规划编制为契机，按照省国资委党委的统一要求部署，健全财务监管法治体制机制，加快财务监管方式改革创新，积极参与国企改革发展工作进程，努力在统计分析、监测预警、风险管控、规范行为、决策参谋、信息化建设和提升融资环境上取得新的进步，更好地服务国资国企改革发展大局。


2015年省国资委财务监督与评价的重点工作事项是：

1.完善提升财务审计管理遥在进一步完善审计竞标相关标准、严格开展审计质量评价、进一步明晰审计相关要求的基础上，组织开展审计相关事务工作。按照“管办分离”原则，对审计竞标、质量评价、审计付费等具体操作性业务，委托浙江产权交易所办理。2015年拟抽取5-6家省属企业年报审计项目进行质量评价，对连续审计满5年、满3 年和审计质量评价不合格的企业，组织开展审计竞标工作。
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3.2.巩固提升全面预算管理。进一步强化全面预算的编制、审核、执行、报告和监督检查工作，以预算为导向落实战略规划和资源配置，以预算为约束控制成本费用，保障现金流量、防范财务风险。从出资人角度指导企业围绕实现“提质增效”目标等重点要求，推进省属企业高质量编制2015年度全面预算。加强对预算执行的跟踪、监督，及时掌握预算执行进度与效果，查找分析预算执行不理想的原因，切实采取应对措施增强预算执行力度。3.有效提升财务决算管理。突出财务决算管理的“真实、导向、利用”。真实就是进一步加强省属企业决算管理，不断提升财务年报审计质量，夯实国资财务监管工作基础。导向就是加强决算管理对企业财务管理的规范督导，加强企业财务问题整改情况的跟踪审计，提高中介审计的管理建议质量，提升出资人对企业财务管理的针对性。利用就是依托财务决算数据深化企业绩效评价，对标A 股上市公司相关行业主要财务指标，对省属企业分行业开展绩效评价分析，进一步梳理、分析和发现企业资产价值，为省属企业改革发展提供决策参考。

4.强化提升风险管控管理。认真贯彻落实即将出台的国有企业经营投资资产损失责任追究《办法》，组织开展和指导监督省属企业资产损失责任追究工作，真正把资产损失责任追究落到实处。切实抓好《加强省属企业资金信用管理切实防范财务风险》意见落实，选择部分企业开展资金信用管理专项检查。加快推进省属企业建立健全内控体系机制，研究出台省属企业经营投资风险指引，进一步提升企业风险防范能力，促进国有经济健康持续发展。

5.优化畅通财务数据服务。突出财务数据统计的“速度、服务、共享”。依托财务监管信息化建设平台，力争明年上半年全面运行，进一步提高快报的报送效率。改版优化快报体系，突出重要性，增强可读性，提高分析质量，为领导决策提供更好的服务。利用信息化平台，实现快报分析与运行监测成果在委内、省属企业、全省国资系统的及时共享。

6.探索加强财务信息公开。突出财务信息公开的“破题、提升”。破题就是在公开方式、步骤、方法等要素进行研究的基础上，试点有关企业推进财务信息公开，借鉴兄弟省市制定出台财务信息公开制度。提升就是完善重大财务事项报告制度，使重大财务事项报告能够实现“钱从哪里来、投到哪里去、问题风险在哪里”的信息对称，为提高全委国资监管工作的针对性和有效性做好服务。

7.加快财务监管信息化进程遥突出财务监管信息化建设的“基础、创新、效能”。基础就是突破瓶颈，全面做好二期财务信息化，完成财务监管信息化基础平台建设。创新就是通过信息化，对财务监管事项进行流程再造，梳理形成符合改革方向和监管特点的财务监管流程。效能就是依托财务监管信息化，提高动态监测、结构分析的效率质量，为推进改革发展提供“大数据”保障。

8.加强多渠道融资指导。在跟踪研究国际国内各类融资方式创新的基础上，进一步理清不同融资平台、融资结构与企业发展阶段、产业发展方向、供应链竞争方式等之间的相互关系，重点研究债券、基金、融资租赁、信托、资管等融资工具与产业发展的匹配性，积极帮助有条件的企业开展国际信用评级和国际资本市场融资，分类指导省属企业创新融资方式。