杭州市萧山区审计局 萧山区内审协会

　　杭州萧山区积极打造内部审计系统工程，突出民营企业内审工作指导服务，围绕需求导向，实施三大联动，基本形成了可持续发展的内部审计长效管理体系，取得了较好成效，也为促进国家审计监督全覆盖发挥了积极作用。

　　一、坚持把企业需求作为开展内审指导工作之导向

　　萧山区审计局和区内审协会分别在2005年、2015年开展了大规模的企业内审情况调查，并结合每年经常性的实地调研，基本摸清了民营企业的内审机构、内审人员和工作开展现状。从调查反映的情况看，已设立内审机构并开展工作的民企各有自身特点，但目前民企开展内审工作明显呈现出三种需求：

　　一是内审机构有扩张之需求。随着企业规模的不断扩大，为了发挥内审工作应有作用，内审机构和人员的地位需要不断得到改善，尤其是内审机构负责人有着职业化趋势。本世纪初，萧山区民企成立的独立内审机构不到10家，而且是上市公司必须设立的；随着企业发展自身需要和内审指导职能部门加强指导服务，目前全区民企内审机构已增加到45家，其中独立的专门机构33家，大部分机构负责人为职业经理人。

　　二是内审领域有拓展之需求。与审计机关一样，内审的角色也从事后审计向事前审计、事中审计发展。同样，民企内部审计触角深入到了企业管理的各个层面，最直接地体现在实现业绩和指标兑现的考核方面。如何界定好企业内审职能，既能发挥应有功能、又能适合行业产业特点，这既是企业自身需要不断摸索，同时也是作为内审协会指导服务的一个课题。

　　三是内审工作有规范之需求。企业内审工作除了管理层交办任务外，必然有内部的规章制度来明确其职责范围，做好上下左右的协调，从而保证内审工作有序、有效地开展。内部审计同样需要解决“审什么、如何审”的问题，需要有关开展内审工作的各种规范，特别是内审职能、工作程序等方面的规定，希望能够起到借鉴、参考作用。

　　这三方面的需求既是企业内审自身发展的动力，也是外在力量的着力点，也就是开展内审指导服务的基础。

　　二、实施三大联动，主动管理指导服务民企内审工作

　　最近几年，萧山区审计局、区内审协会以民企内审需求为导向，积极探索指导工作新路子，加快推进民企内审制度化、规范化、职业化进程。

　　（一）行政推动。

　　一是实行政策导向，营造推进民企内审工作的新环境。

　　1. 争取党委、政府重视，着力解决政策引导问题。规范企业经营与有效防范风险，加强内审指导与推进现代化企业管理制度建设，已经成为政府指导企业健康发展新课题。为此，我们在筹划事关全区内审工作的重大政策措施、重要会议安排、重要内审工作时及时向区委、区政府主要领导汇报，积极献言献策，争取支持与关心，从而为全区内审工作扎实开展提供了良好的环境。

　　2. 争取企业领导支持，着力解决思想认识问题。为有效推进我区内审信息化工作，在调查摸底的基础上，局、协会主要领导与有关企业董事长进行面对面交流，为推进内审信息化建设扫除了思想认识障碍。目前有33家企业内审采取不同的方式、在一个或多个领域运用了信息化模块，与企业信息化建设总体水平相对接，其中19家企业在内部审计中借助了计算机辅助手段。

　　3. 审计机关及早设立专门内审管理指导职能机构，切实履行职责。通过与区编委、区人社局的积极沟通，我局在2007年10月就设立内审指导科，调整2名审计人员专门负责全区的内审指导工作，并在全局实行内审工作定点联系制度。此外，我局将每年的内审经费均列入财政预算，实行免费入会、免费组织培训接送、免费发放内审资料、免费组织外出考察。

　　二是注重制度建设，形成推进民企内审工作的新机制。

　　1. 内审制度建设是推进民企内审工作的制度保证。近年来，萧山区政府陆续出台了《关于进一步完善内部审计制度的意见》、《萧山区内部审计工作暂行规定》和《萧山区内部审计工作考核办法》等，把内审作为党委、政府一项经常性、全局性与长期性的工作，从制度上解决影响内审发展的瓶颈问题。随后区审计局与经发局又下发了《关于进一步加强企业内部审计工作的指导性意见》，要求提高企业信息化管理程度，探索计算机辅助审计。

　　2. 内审工作考核纳入了全区年度综合考评内容。我区从2008年起，区委、区政府年度工作目标管理责任制考核意见中将各镇街、部门开展内审工作情况作为考评内容，明确了镇街附加分一分、机关部门考核一分的内部审计考核分值，把内审工作纳入了镇街和部门的日常工作，以督促引导它们协力助推民企内审工作。

　　（二）协会促动

　　一是强化内审协会“有章理事、有人干事、有钱办事”，搭建好组织平台。

　　1. 积极吸纳民企团体会员。我区2004年12月成立了内部审计协会，协会秘书处与局内审指导科合署办公，确保协会“有章理事、有人干事、有钱办事”。协会根据企业需求和发展状态，每年吸收2家左右加入协会团体会员，目前60家企业会员中45家为民企，推荐9家民企为协会常务理事单位。同时，组建了3个企业片组，分行业划分6个小组，有计划地组织开展交流活动，让协会成为内审人员的“娘家人”。

　　2. 发挥企业属地管理优势，依托镇街内审组织督导民企建立健全内审机构。2012年，由区内审协会牵头，会同我区衙前镇内审委员会，组织召开了由该镇东南网架、恒逸等13家民企集团公司董事长、内审机构负责人、专职内审人员参加的经验交流会，并请民营企业较多的宁围、闻堰、新街等镇街企业内审机构负责人参加，总结推广衙前镇加强集团企业内审工作的做法。会后该镇还下发了《加强对企业内部审计的指导性意见》，建立起了企业内审工作沟通交流的指导服务机制。

　　二是发挥协会行业、专业优势，引导民企规范内审工作。

　　1. 制订内审工作规范和考核细则。制定了萧山区《内部审计质量控制操作办法》，对审计程序、文书、台账和归档等事项进行规范，并印发到企业团体会员单位。去年，在区考评办的支持下，我区出台了《萧山区内部审计工作考评实施办法》。该办法鼓励和支持民营企业参照实施、参加考评，区审计局、区内审协会将有关企业自评结果作为参加评选内审工作各类先进的重要依据。

　　2. 建立信息化服务平台。区内审协会建立了萧山内审QQ群，及时发布、传递信息，目前已有200名内审人员加入；协会秘书处设立了公共邮箱，为会员单位提供内审规章政策和审计经验，尤其是上级制订的内审工作指南、内审准则，并开展经常性的网上、线上业务指导和咨询。

　　（三）服务带动

　　一是深入实地走访企业。近几年重点走访了10多家集团型民企，一来与企业主面对面地宣传内审工作的重要性、必要性和可行性，使他们的认识更加到位，对内审工作的理解与支持更加坚定；二来了解掌握企业内审工作开展现状，为内审机构今后更好地为企业服务指出努力的方向；三来送去内审相关资料，建立经常的联络沟通渠道，随时提供咨询指导服务。

　　二是推广先进典型经验。2012年4月，区审计局、区内审协会协助我区衙前镇党委、政府组织召开的集团企业内审工作经验交流会上，区常务副区长参加会议并就如何加强企业内审工作做了重要讲话；2013、2014年，分别召开全区上市公司企业、集团型企业内审工作经验交流会，传化、恒逸、德意、东南网架等集团作了经验介绍；2016年11月，协会组织各片组组长、内审先进集体和个人代表近40人赴浙江东南网架集团开展内审工作交流活动，该集团董事长亲自对该公司内审工作定位于“大审计、强审计、优审计”模式作精辟解说，得到了与会代表的充分肯定。

　　三是组织开展内审培训。针对区内各企业内审人员的需求，近年来我们利用萧山区8位在省内审高级人才遴选中被评为省内审专家、职业带头人以及实务能手的企业内审一线人员做老师，以自己的实践经验为基础，案例分析为载体，具体生动地为内审人员讲述内审理念、内部控制、内审案例等内容。同时，开展各种专题业务交流会10余次。在区人社部门的支持下，着手进行全区高级内审人才遴选工作。最近两年，已有1名企业内审人员和1名行政机关内审人员取得了高级审计师资格职称。

　　四是举办内审中青年论坛。2012年起，组织全区45周岁以下的中青年内审人员围绕主题积极撰写论文，开展内审论坛活动。目前已举办三届，论坛主题分别为“内部审计与内部治理”、“内部审计增加组织价值”、“内部控制审计”等。中青年内审人员展开主题演讲，充分展示热情、活力和水平，为相互学习、共同提高提供了又一个平台，为内审的可持续发展储备新生力量。

　　五是拓展沟通交流渠道。平时，在利用萧山内审ＱＱ群的基础上，根据企业提出的需求，做好牵线搭桥工作，组织企业有针对性地进行面对面、点对点的交流、学习，同时定期不定期地组织企业内审座谈会，加强相互之间的沟通交流；每年编印1至2期的《萧山内部审计》杂志和不定期编发的《萧山内审信息》，为各企业及时传播本区内审工作发展情况等信息。

　　六是组织外出学习考察。为开拓企业内审工作思路，先后组织企业会员单位内审负责人外出学习考察，省外到达湖南、江西、江苏的有关县区，省内有台州、绍兴、嘉兴等地，听取当地审计部门介绍，走访先进企业单位。通过走出去，博采众长，广泛吸收，促进企业内审工作新发展。

　　三、民营企业内审工作指导服务初现成果

　　目前萧山区加入区内审协会的民企已有45家，其中上市企业28家；有33家企业设立了独立的内审机构，其余的与财务等部门合署办公，共拥有专职审计人员200余人，内部审计已成为民企不可或缺的组成部分。与此同时，全区涌现出了一批民企内审先进单位、先进工作者。传化集团四次被评为全国内审先进单位和个人，恒逸集团被评为全省内审先进单位，传化集团、恒逸集团和德意集团董事长被《中国内部审计》杂志专访并作为封面人物刊登，恒逸集团董事长被评为浙江省关心、重视和支持内部审计工作十佳领导；我区选送的9名企业内审人员参加省内审高级人才遴选，有2人被授予省内部审计实务专家称号，1人被授予省内部审计职业带头人称号，6人被授予省内部审计实务能手称号。