资金是企业生存和发展的命脉，资金管理是企业财务管理的中心工作。中铁大桥局集团有限公司在实际工作中通过战略管理、预算管控、考核落实等手段，建立了比较完善的资金管理体系，盘活了存量资源、节约了财务费用，创造了较好的资金管理效益。
在工作实践中，中铁大桥局采取了如下一些措施以加强资金管理：
一、建立资金管理战略体系。各级资金管理者在集团总会计师的领导下，逐步建立并完善了资金管理体系。目前，集团已基本确立了简称为“1342”的资金管理体系，即：一个目标，以推行全面资金预算管理为目标；三个层次，建立集团公司、子（分）公司、项目部三个层级的资金管理体系；四个中心，逐步建立资金管理中心、外汇融资中心、采购融资中心、项目融资中心等四大中心；两个方法，推行法人资金集中管控方法和直属项目部ABC账户管理方法等两个资金管控方法。在资金管理趋于稳定的基础上，又根据建筑行业的资金流动特点，提出了“优揽、早收、晚付、快清”的理财文化。即：优先承揽付款条件好的工程项目，施工过程中采取多种措施来实现尽早收回工程资金的目的，资金支付环节合理进行债务筹划、延长支付周期，项目收尾后积极进行清收清欠、加速资金回笼。资金管理体系的建立为各级资金管理者开展资金管理工作搭建起高效的平台，理财文化的推广则强化了他们的理财意识。
二、建立预算体系，加强资金管控。集团财务部以建立全面预算管理体系为目标，推行以年度、月度和日为不同周期的资金预算管理，建立了以年度预算为依据实施总体把控、以月度预算为依据实施过程控制、以资金日报为依据实施头寸调节的全级次资金预算管理体系，资金预算管理信息平台持续优化，预算执行监控、差异分析和考核控制等环节不断加强，资金信息传递链条逐步缩短，资金预算的预见性和针对性逐步增强，为各级管理者进行资金安排决策提供了科学依据。
三、建立考核体系，落实管理责任。集团每年定期开展企业内部财务绩效考核、财务总监考核、资信等级评定、先进单位评比等工作，通过下发考核指标来引导各级管理者实现资金管理的目标，通过严格执行制度来维护制度的权威性和严肃性，促进各项资金管理理念和要求的有效落地。在各个层级考核中突出资金指标权重，完善考核方法，以有力的考核落实各层级资金管理责任。
除了以上措施，集团还通过以下手段进一步加强资金管理工作。
四、重视制度宣贯，提高各级管理者认识。为了将资金管理体系和理财文化落到实处，集团出台了《中铁大桥局集团有限公司资金集中管理标准》等一系列制度和文件。集团总会计师亲自宣贯，在各种会议、场合宣传资金管理体系和理财文化，提高了各级管理者对资金管理工作的认识。集团每年定期召开资金会，通过会议宣讲等形式，借助集团内部OA等办公平台加强宣贯，使各级管理者充分理解制度订立的目的、意义和具体要求，强化资金管理规则意识。制度的生命力在于完善。通过坚持问题导向，及时掌握分析制度执行中存在的问题，有针对性地加以修订，促进了制度的不断完善。
五、专人专岗，推动工作落实。资金管理体系的核心是实行资金集中管理。2003年，集团成立了资金结算中心，作为资金集中管理的专门机构，设立专人专岗推动落实资金集中管理工作。资金结算中心成立以来，通过开发资金管理软件为实现资金集中管理提供技术支撑，多措并举提升资金集中管理效益，组织年度工作会议进行工作布置和经验交流等各种手段，有力推动了各项资金管理工作，落实了集团资金管理工作目标。
六、畅通内部流转，提高资金使用效率。为了解决内部拖欠问题，集团制订出台了《中铁大桥局内部债权债务清算办法》，建立以半年度为周期的内部清算体制，定期清理内部债权债务，发放专项调剂款帮助债务方归还长期拖欠的内部债务，维护债权方的合法权益。此外，还制订了《中铁大桥局调剂资金管理办法》，以规范内部调剂资金在发放和收回各环节的操作，加大调剂资金回收力度，促使各级管理者进行资金筹划。
七、完善内控制度，防范资金管理风险。根据不相容岗位分离的原则，在一系列财务管理文件中对财务人员配备、财务印鉴和银行网银钥匙管理等进行规范和明确，建立了一套较为完善的内部控制制度。定期组织各个层级开展内控自查工作，检查和防范内控管理中出现的漏洞。集团财务部还发挥账户集中管理的职能，定期查询疑似久悬账户清单，通知相关单位及时处理。通过一系列内控制度的实施，降低了资金管理过程中的风险。
通过战略管理、预算管控和考核落实等管理会计手段的运用，和一系列具体工作措施的推行，中铁大桥局的资金管理工作初见成效，资金管理体系基本完善，四大中心建设稳步推进。资金管理中心每年盘活数十亿沉淀资金，节省的财务费用连年增多；外汇融资中心借助海外项目上马的机会，将多笔外汇资金汇入境内资金池，有力支持了集团内部资金需求；采购融资中心充分发挥集团采购的优势，通过承兑汇票等方式延缓了数亿资金支付需求，有效缓解了即期债务支付压力；项目融资中心运作有序，先期开展的鹦鹉洲大桥、墨北路项目、杨泗港大桥等BT项目不但拓宽了资金运作渠道，还为目前政策大力支持的PPP项目资金运作提供了经验借鉴。资金管理理念和理财文化逐渐深入到各个层级管理者的脑海之中，各级管理者均对资金管理工作有所了解，能够遵照集团管理要求开展工作，为实现资金管理工作目标提供了保障。（撰稿：宋令威）