陈华夏
小企业内部控制的大致结构与组织架构的构成是什么? 2018-08-18 15:29:34
李敏
《小企业内部控制规范》文件的结构框架包括四章，四十条，分为四个部分： （一）总则。主要明确了制定《规范》的目的、依据和适用范围，小企业内部控制的定义、目标、原则和总体要求，以及小企业负责人的责任等内容。 （二）内部控制建立与实施。主要明确了小企业内部控制建立与实施工作的总体要求，风险评估的对象、方法、内容、方式、频率，特别说明了小企业常见的风险类别、常用的风险应对策略，明确了小企业建立内部控制的重点领域、常见内部控制措施、内部控制实施的基本要求、内部控制与现有企业管理体系的关系、内外部信息沟通方式、人员培训和控制措施的更新优化等内容。 （三）内部控制监督。主要明确了内部控制的监督机制，包括实施监督和方式、监督人员要求、日常监督的重点、内部控制存在的问题及整改、定期评价频率、内部控制报告、监督与评价结果的使用等内容。 （四）附则。主要明确了微型企业参照执行、小企业可以参照执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《规范》的解释权归属和生效时点等问题。 小企业可以成立内部控制推进工作小组，有单位负责人负责，相关部门人员参加，共同推进企业内部控制工作。 2018-08-22 14:04:41

谢咏梅
李敏老师您好，我是东海学院的老师，请教两个问题：1.小企业存在反舞弊不力和信息沟通不畅的问题，对此，您有什么好的建解决建议？2.目前，我国修订了一般企业财务报表的格式，小企业是否比照执行？谢谢！ 2018-08-21 08:20:25
李敏
小企业可以采用灵活适当的方式，以实现企业内部各层级之间的沟通，从而达到防止信息沟通不畅，以及反舞弊的相关要求，其信息沟通的方式包括面谈、座谈、电话沟通、发涵、专题会议讨论、建立举报箱等。 目前小企业会计核算主要还是应当执行财政部颁发的《小企业会计准则》，具体变化请关注财政部门发布的即时信息。 2018-08-22 14:10:05

ABC
为什么小企业也需要进行内部控制？小企业进行内部控制的法律依据是什么？ 2018-08-22 08:59:30
李敏
小企业内部控制的宗旨是为了健康管理，从而达到健康发展的目的。目前我国小企业大都处于亚健康状态，更需要通过内部控制加强管理，从而有序健康发展。小企业也是企业，更需要自律、自控、自强，所以加强小企业的内部控制刻不容缓。其法律依据是财政部2017年6月29日发布的《小企业内部控制规范（试行）》（财会[2017]21号），该文件自2018年1月1日开始实施。 2018-08-22 14:15:21

张正
小企业在开展内部控制活动时，应当重点关注哪些领域？请给予指导。谢谢！ 2018-08-22 09:04:08
李敏
小企业建立与实施内部控制应当重点关注下列管理领域： （一）资金管理；（二）重点资产管理（包括核心技术）；（三）债务与担保业务管理;（四）税费管理；（五）成本费用管理；（六）合同管理；（七）重要客户和供应商管理；（八）关键岗位人员管理；（九）信息技术管理；（十）其他需要关注的领域。 2018-08-22 14:18:31

山寨
小企业也需要像大企业一样编制一厚本内部控制手册吗？ 2018-08-22 11:45:43
李敏
小企业建立与实施内部控制可以编制内部控制手册，但关键是注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。也就是说，小企业不编制内部控制手册，也应该开展内部控制活动。当然，经过一段时间的总结、提炼与提升，可以归纳出内部控制的相关文本。但小企业的内部控制一定要有针对性，要注意实效。小企业内部控制规范强调了实质重于形式的原则要求。 2018-08-22 14:23:05

芳哈
请问：我们单位想在原有管理制度的基础上修改一下变成内控制度，将管理制度与内控制度合二为一可以吗？ 2018-08-22 11:48:57
李敏
可以的。这个想法很好，小企业应该利用现有的管理基础，将内部控制要求与企业管理体系进行融合，可以将管理制度与内部制度合二为一，但应当体现出小企业内部控制的相关要求。管理会计提倡业财融合，内部控制设计也应当有这样的思维。希望你们能够有所创新，创造出适合小企业内部运行规律的内部控制范本。 2018-08-22 14:28:39

程冬
小企业一定要执行财政部颁发的《小企业内部控制规范》吗？为什么？ 2018-08-22 11:56:33
李敏
财政部发布的《小企业内部控制规范》主要定位于符合工业和信息化等四部委印发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]30号）的非上市企业，是广大非上市小企业开展内部控制建设的指南和参考性标准，由小企业自愿选择采用，不要求强制执行。财政部制定发布《规范》的根本目的是引导小企业建立和有效实施内部控制，提高小企业经营管理水平和风险防范能力，推动我国广大小企业规范健康发展。 2018-08-22 14:32:38

刘伟
小企业可以执行《企业内部控制基本规范》等相关文件吗？有什么规定？ 2018-08-22 11:58:49
李敏
《企业内部控制基本规范》是企业内部控制领域的母法，遵循“从高不就低”的原则，已经执行《企业内部控制 基本规范》及其配套指引的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本《规范》。本《规范》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。这样，既妥善处理了突出重点和兼顾一般的关系，又为小企业成长为大中型企业或公众上市公司提供了上升通道，降低了两项制度之间的转换成本。 2018-08-22 14:38:06

李芳
我们公司很小，只有十几个人，也要搞内控吗？ 2018-08-22 12:08:05
李敏
再小的公司也应当有内部控制制度，开展内部控制活动，所以《小企业内部控制规范》第三十六条规定：“符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行本规范”。 2018-08-22 14:40:26

许巍
请问：小企业的会计岗位与出纳岗位也一定要分开吗？ 2018-08-22 12:28:44
李敏
财务工作中的会计与出纳作为不相容岗位分离控制，既是《中华人民共和国会计法》的法律要求，也是会计基础工作的基本规范要求，更是内部控制的规定要求。不相容岗位是指两个或两个以上的岗位，如果让一个人兼任，他既可能犯错，又可能掩盖错误的岗位。如果会计兼了出纳，就容易导致这样的错弊产生。所以企业再小，只要单独设置会计部门，其出纳和会计岗位必须分离。 2018-08-22 14:46:12

东海
请教一下：两枚财务印章一定要分别由两个财务人员保管吗？ 2018-08-22 12:30:19
李敏
两枚财务印章分别保管，相互分离，符合内部控制的规范要求。其中，法人印章既可以是法人自己保管，也可以委托办公室或财务的相关负责人员进行保管。无论如何，一个财务人员不能同时拥有两枚财务印章。因为这里存在着风险。 2018-08-22 14:48:57

王芳
请问：内部控制和企业管理之间是一种什么样的关系？为什么现在要强调内部控制？ 2018-08-22 12:46:32
李敏
企业管理一般包括预测、决策、预算、控制、核算、分析考评等若干环节，其中控制是管理环节中最关键的环节，失去控制就容易导致舞弊与腐败，遭受损失与失败，市场经济越发展，失控与舞弊的现象越多，管理越重要，内部控制就更加重要。 2018-08-22 14:52:36

大卫
请问内部控制与风险管理之间有什么关系？ 2018-08-22 12:48:24
李敏
从内部牵制走向会计控制，发展到内部控制，并与风险管理相结合，这既是世界范围内内部控制发展的演变过程和发展规律，也是人们对内部控制认识的不断发展的渐进过程。在当前市场经济不断变幻的环境下，内部控制只有与风险管理相结合，才有发展前景。就内部控制和风险管理之间的关系来说，内部控制只是手段（或方法、措施），风险管理才是目的（或目标）。内部控制从本质上来说就是为了防范风险，防患与未然。所以小企业应当以风险管理为导向，有针对性的开展内部控制活动。 2018-08-22 14:59:20

东海老师
请问李老师，小企业的汇兑收益计入营业外收入，那么汇兑损失是计入营业外支出还是冲减营业外收入？谢谢李老师！ 2018-08-22 14:16:59
李敏
根据《小企业会计准则》中财务费用科目核算的规定，汇兑损失应当计入财务费用，而不能计入营业外支出或冲减营业外收入。 2018-08-22 15:04:45

高职教师
李老师好，我是一名高职教师，想请教下，《小企业会计准则》对以前事项的调整，是不是取消了以前年度损益调整科目？具体怎么进行会计处理？ 2018-08-22 14:19:58
李敏
由于《小企业会计准则》要求小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，所以取消了以前年度损益调整的核算，简化了会计核算方法。未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。 2018-08-22 15:13:40

东海老师
1、小企业期间费用税前扣除有哪些规定？2、商品流通的小企业购入商品入库前的运杂费是计入采购成本还是销售费用？ 2018-08-22 14:20:10
李敏
期间费用中的扣除规定包括工资、福利费、工会经费、教育经费、业务招待费、佣金等，标准很多，请具体详查所得税法实施细则及其相关规定。 关于运输费请注意计入存货成本和计入销售费用的区别。 外购存货的成本包括： 购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。 销售费用是指小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。 2018-08-22 15:28:03

网友6310
小企业内部控制应当遵循哪些原则要求？ 2018-08-22 15:29:45
李敏
小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列四项原则： 　　（一）风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。 　　（二）适应性原则。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 　　（三）实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。 　　（四）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。 2018-08-22 15:34:35

网友2596
如何才能分离不相容职务？ 2018-08-22 15:30:56
李敏
不相容岗位相分离控制要求小企业根据国家有关法律法规的要求及自身实际情况，合理设置不相容岗位，确保不相容岗位由不同的人员担任，并合理划分业务和事项的申请、内部审核审批、业务执行、信息记录、内部监督等五个方面的责任，并努力做到以上五个方面两两分离。 2018-08-22 15:36:31

网友
小企业无法实现不相容岗位分离怎么办？ 2018-08-22 15:31:36
李敏
小企业因规模、人员等资源限制无法实现不相容岗位相分离的，小企业应当采取抽查交易文档、定期资产盘点、轮岗等替代性控制措施。 2018-08-22 15:38:45

网友9356
小企业开展内部控制活动有哪些总体上的要求？ 2018-08-22 15:40:27
李敏
小企业建立与实施内部控制应当遵循下列总体要求： 　　（一）树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。 　　（二）及时识别、评估与实现控制目标相关的内外部风险，并合理确定风险应对策略。 　　（三）根据风险评估结果，开展相应的控制活动，将风险控制在可承受范围之内。 　　（四）及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并确保其在企业内部、企业与外部之间的有效沟通。 　　（五）对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，识别内部控制存在的问题并及时督促改进。 　　（六）形成建立、实施、监督及改进内部控制的管理闭环，并使其持续有效运行。 2018-08-22 15:46:29