随着公司业务规模的持续扩大和销 售收入的增长，应收账款随之增加。如 何破局？对此，谷麦光电科技股份有限 公司（下称“谷麦光电” ）财务总监张修普 近日在接受记者采访时表示，该公司在 供给侧结构性改革中，注重加强资金管 理，采取放慢扩张速度、减少债权融资、 调整应付账款账期等措施保证企业现金 流不“断流”，同时积极依托互联网货比 “百家” ， 多方采购降低成本，保证了企业 稳定、持续发展。 依托“互联网+”降低采购成本
近日召开的中央经济工作会议提 出，我国发展仍处于并将长期处于重要 战 略 机 遇 期 。 借 助 企 业 资 源 计 划 （ERP）、 “互联网+”、利用大数据等加强 成本核算，向成本要效益，寻求高质量发 展成为企业转型升级的重要途径。 自成立以来，谷麦光电致力于发展 成为国际一流的光电显示应用产品产业 链和解决方案供应商，光大中国的光电 产业。张修普认为， “互联网+”行动计 划，确定了新一轮互联网革命的本质特点 是产业互联网，也宣告了新经济发展时代 的到来。在产业互联网时代，互联网与企 业的方方面面正在融合，企业也在从营销 端、采购端、生产端不断谋求互联网化。 谷麦光电在明确了采购向互联网转 型的目标之后，重新搭建企业的采购平 台，补充调整企业采购知识、审批流程、 供应商管理策略等相关的业务政策，逐 步实现集团全面网络采购。 张修普告诉记者，向“互联网+”转 型以来，谷麦光电的采购寻源范围已从 广东省面向全国，让以前的货比三家， 变 成货比三十家甚至上百家，实现线上线 下同台竞争，直接对接厂家，省去了中间 环节；同时采用了全网询价、封闭报价、 反向竞价等相关措施，确保了采购成本 的降低；再加上货到付款、账期支付、承 兑汇票等多种灵活结算方式，综合降低 了企业的采购成本。借助互联网采购，
对企业生产采购计划、物资标准化、采购 管理、质量验收标准、仓储管理、财务结 算、生产反馈体系、售后服务等全方位进 行改造，重新构建了企业的供应链管理。 随着管理需求的不断提高，成本管 理的最低核算单位要求从车间进一步精 细化到订单和批次。谷麦光电借助软件 系统，根据生产订单产品物料清单表 （BOM）领料，对材料损耗及超单生产进 行管控。同时设定成本责任中心，设定 绩效考核，实现了成本控制模式的转变， 由原先的事后核算和被动接受转化为从 生产开始实施控制、在生产过程中发现 偏差及时纠正。此举除了能为企业经营 者提供更加及时和准确的成本信息，还 降低了产品成本比率，提升了公司在同 行业中的核心竞争力，有效帮助企业实 现战略目标和管理目标。
把资金管理作为核心
张修普介绍说，目前，谷麦光电应收 账款结构良好，一年以内应收账款净值 占比超98%，公司主要客户具有良好的 信用和较强的实力。但是，应收账款金
额较大会影响公司资金的周转，如果个 别大客户因经营等问题导致公司无法及 时足额收回货款甚至发生坏账，将对公 司现金流和经营业绩产生不利影响。再 加上近2年，根据公司的发展战略，生产 线投入较大，需要更多流动资金，资金管 理已成为一个重要的议题。 经与董事会沟通，张修普建议企业 把资金管理作为核心基础。放慢扩张速 度，设备分批次购进而不是一次性投入； 培训销售部门，增加财务知识，梳理并重 新定义现有客户，分别对待；减少债权融 资方向，增加股权融资；梳理供应商名 录，调整应付账款账期；合理安排资金支 出，降低经营风险。 张修普提出的资金管理目标是：以 统一的资金管理为基础，以预算管理为 轴心，加强企业内部资金的合理规划； 降 低金融杠杆，增加股权融资；逐步放弃垃 圾客户，延长供应商支付账期，加快资金 的回收，降低负债带来的经营风险，提高 资金的使用效率。
六大具体措施
资金是企业的“血液”。一旦断流， 企业就会“猝死”。为保证企业可持续 发展，在资金管理方面采取了六大具体 措施。 一是加强预算管理，资金统一管 理。张修普建议，公司编制年度费用预 算表并对各部门进行考核，严守资金收 支平衡原则，管好用好资金，提升资金周 转率。按照谨慎、稳妥的原则做到根据 资金来源决定支出的多少与先后、事业 部自负盈亏等措施，确保有限的资金用 到“刀刃” 上，使计划外开支、无效益支出 得到严格控制，不该花的钱决不乱花。 企业的财务收支全部通过主要账户 进行管控，每月5号前做资金收支计划， 按收支计划预算实施监收控付，从源头 上掌控资金的流向，实现资金管理的集 中统一和灵活高效周转。 二是建立投融资管理制度和流程。 结合项目管理要求，提前规划资金需求， 未雨绸缪，由各事业部提报，投融资部统
一对接，在银行贷款、股权增资、融资租赁 等多种融资方式中选择最佳方案。 三是建立资金使用责任机制。要让 各级管理者真正认识资金控制和自身利 益之间的关系，懂得资金管理是确保经 营目标实现的保障，也是实现自身利益 的保证，并将资金使用效率、工作质量和 各级管理者的薪酬挂钩，以管理者切身 利益来确保此项工作的落实。 四是提高客户质量，有计划地倾斜 资源。张修普认为，公司现有客户质量 良莠不齐。他分别与事业部总监开会， 把客户按照毛利率、回款达成率、对账及 时率等各项指标进行了对比分析，将客 户划分为ABCD4个等级。对于A类客 户，集中公司优势做好服务；对于D类 客户，以收款为主，逐步淘汰。 五是做好供应商管理。张修普将供 应商召集起来做了一次交流会，与他们 深入交流公司情况及未来发展战略，得 到了大部分合作伙伴的支持，80%以上 供应商同意延长账期30天，有效缓解了 资金压力。 六是严把应收账款管控。张修普介 绍说，谷麦光电重视客户信用管理。在开 拓新市场和客户时，对新客户进行背景调 查，评估信用水平并给予合理的信用期。 建立完善的客户信用管理和风险识别系 统，在销售合同签订前综合考虑客户付款 能力、付款意愿等因素，优先考虑信用良 好、有发展前景、生产经营好的客户，淘汰 信誉差、经营管理不善的客户。 谷麦光电在主要销售与出库工作流 程中预设了风险应对措施，能够根据风 险控制出货。当出现客户无法支付或逾 期支付的情况时，可采取不同的限制措 施尽量减少损失。公司每周召开销售部 门例会对客户回款情况进行检讨，并督 促业务人员及时跟进。在信用期临近时 及时催办款项，超过信用期的转交公司 法律专员，根据具体情况履行必要的法 律程序，采取多元措施加强坏账风险的 预期管理，降低坏账风险。 此外，谷麦光电还对票据收款进行 了约定，银行承兑汇票只收6个月的，商 业承兑汇票拒收。