摘要：“互联网+”让企业面临全新的内外部环境，对企业传统的资金管理产生极大的影响，企业积极创新资金管理手段，资金管理收益得到提高，资金管理成本显著下降。在充分利用互联网金融带来的便利的同时，企业应清醒地认识“互联网+”环境下对资金管理的利弊，积极探索互联网金融带来的风险挑战。
关键词：互联网+  资金管理

我国已进入“互联网+”时代，互联网金融迅速发展，特别是在电子支付方面，移动支付业务量快速增长。根据央行《2018年支付体系运行总体情况》显示，2018年银行业金融机构共处理电子支付业务1,751.92亿笔，同比增长14.82%，涉及金额超过2,500万亿元；非银行支付机构发生网络支付业务105,306.10亿笔，增长85.05%。资金是企业生产经营的血液，资金管理更是财务管理的核心内容，财务人员需要利用新技术不断在管理上创新，实现挖潜增效，提高资金运营管控效率。企业通过互联网等信息技术，将分散在各部门或各下属企业的资金、数据进行归集，得以优化配置。
一、“互联网+”对企业资金管理的影响
在“互联网+”环境下，互联网技术融入金融对传统资金管理产生较大的冲击，互联网技术为企业在投融资、管理手段等方面提供了大量支持，从而提高企业资金配置的效能。
（一）对投融资管理的影响 
互联网金融的出现，催生了网络小额贷款、P2P网络借贷、众筹等创新融资模式。相对于传统筹资方式要求高、局限性过大的特点，新的融资模式渠道拓宽、门槛降低，融资速度不断提高，使得企业融资难的问题得到一定程度上的解决。
与企业传统的短期投资理财产品相比，互联网金融提供的金融理财产品更加丰富，不仅具有程序简单、投资门槛低和收费低廉的优点，还有流动性强与收益性高的特点。企业可以借助资金管理系统的功能，在兼顾流动性和收益性平衡的基础上，灵活地通过互联网金融快速地将闲置资金进行短期投资理财，合理配置资金周期，实现资金使用效益最大化、资金持有成本和机会成本最小化。
（二）对生产经营管理的影响
第三方支付平台是互联网金融电子支付的重要产物。在生产经营管理方面，企业以第三方支付平台完成日常经营资金结算，能达到以下优势：
1. 成本优势。企业使用互联网技术，通过构建立统一结算平台或借助第三方支付平台，与传统银行的资金结算方式相比，达到资金结算成本更低，企业财务费用更少的目的。大唐集团以600万元建立资金管理调度系统，不仅保留财务公司原网银系统的基本功能，还增加账户实时管控、预算管理分析功能，特别是还针对资金的流向，加强包括预警在内的支付管控和决策支持的功能，通过统一结算，仅2015年度就节省银行结算手续费900多万元，远超投资额。
2. 安全优势。以支付平台作为信用中介的模式，在商品被采购商验收前，平台以担保者的身份暂时保管货款，实现“代收代付”和“货物担保”，增强了交易双方的互信，更好地保证资金和货物的流通，确保交易各方利益。
3. 高效优势。第三方支付平台在资金支付结算方面不仅有界面可视化、操作便利、支付快捷的特点，同时还为客户提供多样化的支付工具，避免资金闲置带来的机会成本损失，增加资金收益机会。2015年，大唐集团使用资金管理调度系统，采用集中调度资金模式，集团集中的存款日均额同比增加28亿元，达227亿元，实现收益约3亿元。另外，通过该系统合理测算分析后，当年度投资额不仅减少80亿元，同时实现多还贷28亿元，节约利息支出29亿元。
4. 创新优势。第三方支付平台不仅能提供实时交易查询和交易系统分析，提供方便及时的退款和止付服务等增值服务，还可以根据企业结合市场竞争的情况，依据自身创新的商业模式，设计具有个性化的支付结算服务，满足特定需求。大唐集团构建带有“互联网+”特色的集团资金管控新模式，在加强现金流的实时监控基础上，运用系统强化收支过程管控的手段，减少人为因素的不必要干扰，进一步提高资金预算的准确性，加强资金预算执行力度；同时注重提升支付风险的事前预警能力，实现资金合理调度安排，制定得当的资金配置方案。
二、“互联网+”环境下企业资金管理的风险
“互联网+”环境下，金融服务给予企业资金管理带来了大量的好处，与此同时也带来了一些不可避免的风险挑战。
（一）支付安全风险
  在互联网环境下的移动支付，需要第三方支付企业有较强资金实力和网络信息技术能力，统一规范流程，以此提高交易安全性，避免账户资金丢失、支付错误、密码被盗等风险。
（二）收益性波动风险
   近年来，企业投资的互联网金融理财产品存在收益性波动大的风险，还可能出现扎堆赎回的风险，如果无法及时赎回势必造成企业在资金管理上的困难。比如P2P借贷是信用借贷，风险远高于银行借贷， 2017年网贷行业减少了517家，不少P2P企业倒闭、老板跑路。
（三）流动性风险
通过构建资金管理系统，企业实现资金集中统一的管理，支付结算时间大大缩短，资金使用效率明显提高，资金使用成本有效降低。但是有的企业凭借资金的强流动性特点，以及互联网带来的便利，利用资金管理系统能够支持灵活的资金池功能，实现对其下属单位的资金进行直接管理，极易出现挪用、侵占下属公司资金的现象。上市公司康得新与大股东康得集团和北京银行西单支行签订《现金管理业务合作协议》，康得集团在北京银行西单支行开立集团账户，下属企业在同一支行开立子账户，统一归集管理集团资金。银行的集团资金归集服务本为最大限度发挥资金的效益，减少闲置资金比例，但却让上市公司的资金流向集团账上，2018年康得新的确曾有过122亿，归集后，现在只有0元，成为了大股东侵占上市公司资金的工具或通路。
（四）法律法规风险
近年来，尽管我国陆续出台了一些互联网金融法规，给其合规发展指明了方向，但随着互联网金融创新层出不穷，互联网金融法规总体偏少，法规体系尚不完善，相关监管规定还处于滞后状态。比如，我国目前基本还没有针对个人信用评级机制，没有一部专门的法律、法规来调整个人信用活动中的各种利益关系，容易使不法分子进行金融欺诈等非法行为，这些隐患对企业资金管理的安全性具有较大挑战。
三、“互联网+”环境下企业资金管理的应对策略
（一）提高财务人员综合素质，建立复合型财务队伍
云计算、大数据、物联网、区块链等互联网技术的深入应用，完全改变了传统的信息归集、传播与加工利用的方式。财务人员不能只停留在传统的职能管理水平上，必须深刻认识到互联网金融对企业资金管理的思维、理念、手段、模式等产生的重大影响。财务人员不仅要懂得资金管理方面的财务知识和相关政策，更要不断学习新的互联网信息技术，特别是深入掌握网络技术与资金管理内部控制的重要节点和风险控制点的重要关系，提高信息技术的控制效果。
（二）重构资金管理流程体系，建立适宜的内部控制
互联网技术的发展使企业在物资流、资金流、信息流实现有效的衔接，企业管理可以做到实时控制资金的需求、流量、流向。结合互联网市场多变与快变的特性，企业应对各职能部门的运营行为进行一体化整合，优化资金管理岗位架构，重构再造资金管理流程，实现流程简捷且内部控制高效的目标。另外，企业利用资金管理系统平台的实时性，可尝试建立资金管理项目责任制，实现物流、资金流、信息流的一体化整合，防止出现资金被侵占、挪用。
(三) 构建资金管理信息系统，形成高效的管理手段
资金管理信息系统是指企业利用互联网技术建立对资金内部划转、收付结算、投融资等方面的管理和全过程分析预警的信息系统。
在“互联网 +”环境下，企业集团必须建设先进高效的资金管理信息系统提高资金内部控制效率，完成对资金的事前预测、事中控制、事后分析，建立全方位的资金风险管理体系，防范资金使用风险。比如资金管理系统可采用B/S（浏览器/服务器）结构，支持多层次组织形式和分支机构的资金管理模式，支持不同结算模式及管理需求，构建数据集中化、处理分散化的模式，资金管理系统及其数据库实现跨服务器、跨子网部署，并且充分与企业的其他业务、财务系统紧密有机集成和对接。据了解，青岛啤酒财务公司为实现资金流、票据流、账务流“三流合一”，建立“三位一体”金融平台体系，有机地将企业的业务系统、财务系统与银行系统相结合，加强了资金预算、资金结算、会计账务与对账的系统化管控。
（四）注重网络信息技术安全，确保数据的完整连续
网络安全事关全局、事关未来、事关成败。在“互联网 +”环境下，企业更要重视资金数据的安全性、完整性、连续性，保证信息系统可以监控到每笔资金的流向，在确保原始数据安全性和完整性的基础上做好备份管理。企业应定期对资金内部控制系统进行维护和检查，系统应建立安全预警模块，数据信息泄露的情况发生时，系统可以第一时间发出警报。
互联网技术进入传统金融领域，在云计算、移动支付等技术的支持下，传统金融模式发生了革命性的变化。依托大数据技术手段，企业以资金流的管控贯穿所有业务，通过银行账户在线监控，将资金管控融入到规划、投资、基建、生产、经营、采购等各方面，合理规避风险与不足，使“互联网+”下的金融服务更加贴近企业的差异化资金管理需求，实现企业价值最大化。
参考文献：
[1]刘启云：“试析互联网金融在企业资金管理中的应用”，《呼伦贝尔学院学报》，2015年12月30日
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[4]杨 飞：“财务公司模式下企业集团资金归集的探讨”，《经济管理（全文版）》，2017年第04期
[5]李 珮：“筑牢资金管理风控关 ”，《金融时报》，2018年06月30日
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