企业可以根据自身的实际情况，参照财 务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定 标准。其中：定量标准，既可以根据缺陷造成直接财产损失的绝对金额制定，也可以根 据缺陷的直接损失占本企业资产、销售收入或利润等的比率确定；定性标准，可以根据 缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定。非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确 定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
【例5-8] A公司对非财务报告内部控制缺陷的认定等级对照见表5-2。
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表5-2 |
非财务报告内部控制缺陷的认定等级 |
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缺陷认定等级 |
直接财产损失金额 |
重大负面影响 |
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一般缺陷 |
10万（含10万元）〜500万元 |
或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对 本公司定期报告披露造成负面影响 |
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重要缺陷 |
500万（含500万元）~ 1 000万元 |
或受到省级以上政府部门处罚但未对本公司定期 报告披露造成负面影响 |
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重大缺陷 |
1 000万元及以上 |
或已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造 成负面影响 |
上述标准按照每起事故事件进行认定。如果出现多起事故事件，按照各自造成的直 接财产损失及其影响程度分别认定缺陷等级。直接财产损失金额以外部审计、总部部门、 被检查单位等已经认定的金额为准；如尚无处理结论，则由内部控制评价小组下设检查 小组现场认定。
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