近日举行的全国高端会计人才培养
工程集中培训期间，上海交通大学财务计
划处处长王光艳做了题为《财务信息化建
设的实践与思考》的演讲，从趋势与挑战、
信息化实践、思考与体会3个方面介绍上
海交通大学在财务信息化建设方面的情
况。听完她的报告，心情久久不能平静，
特作此文谈谈自己的收获。
汲取经验教训
财务信息化建设是当前各级各类行
政事业单位工作的有利抓手。内部控制、
预算管理、资产管理、会计核算、绩效评价
等各方面都需要通过信息化来提升工作
质量。
从目前公开的材料看，主要有三大类
资料。一是技术类，主要推介让人眼花缭
乱的大、物、移、云等，让所有会计人员感
觉明天就实现自动化、智能化；二是宣传
类，主要以宣讲工作成果为主，描述某某
单位通过信息化达到的效果；三是简报
类，以介绍工作情况为主，泛泛而谈地介
绍通过标准化、规范化实现自动化。
上述 3 类材料显然还不够。人们特
别想了解的是财务信息化建设有哪些风
险和挑战、应对策略和失败的启示。笔者
和很多同学聊过，都认为应收集一些个
案，进行复盘。真正全过程回顾建设历
程，复盘建设过程中如何规划、博弈、沟
通、协调，如何应对可能存在的危机。行
政事业单位管理体制不同、所处行业不
同、资源配置不同，不可能有放之四海皆
准的经验可寻，但失败的原因往往能够感
同身受。
必备五大条件
单位有大小，行业有不同。行政事业
单位从事财务信息化建设工作的人员经
常抱怨，觉得到处都是困难、到处都有陷
阱。通过学习我体会到，目标、定位、路
径、心态及资源保障缺一不可，必须同时
满足以上条件才能确保信息化建设取得
实质性进步。
——要有宏大的战略目标。上海交
通大学定义的战略目标是实现各级管理
和使用者效率、责任管控、体验的一体化，
为各级管理和使用者实时提供数据分析
与运用。战略目标越明确，那么后期实施
才有方向。一些单位将战略目标设定为
满足报销需要、满足记账自动化等低层次
战术目标，就会陷入碎片式管理陷阱。
——要有明确的职能定位。上海交
通大学财务信息化的职能定位是通过综
合施策、系统治理、源头治理、依法治理实
现数据治理、流程治理、组织治理和体验
治理。流程治理就是内部业务流程的优
化和再造、组织治理就是要构建灵活、可
变的组织架构并培养高素质人才队伍；数
据治理就是要确保数据语义标准化、管理
模式标准化，进而确保使用监管的标准
化；体验治理就是要提高服务的效率和准
确性。4 项治理对接财务管理工作“保
障、服务、管理和监督”等职能，明确财务
信息化工作的具体工作定位。
——要选择合适的工作路径。上海
交通大学选择的工作路径是：以财务系统
建设为核心和出发点，找到业务的最前
端，通过专业化、标准化、流程化达到财务
工作的自动化和智能化。“治大国如烹小
鲜”，从什么样的视角看待财务工作，直接
决定工作的路径。
王光艳认为，整个财务信息化系统建
设主要分为3个环节，即数据获取——数
据处理——数据输出。数据获取段可分
为收入业务数据、支出业务数据和其他业
务数据。数据处理主要以会计核算为中
心，数据输出主要指决策支持系统的建
设。由此可见，财务信息化建设就是如何
管理好数据，让数据运动起来，展现出来，
能够转化成管理的语言。如果以数据管
理视角看，财务信息化工作会聚焦为两个
关键点：建设好数据仓库以及建立数据之
间的联系。
——要秉持共享共赢的工作心态。
从财务知识库的建立到一站式服务的优
化，从智能采集票据信息到商旅平台数据
的接入，从电子档案自助下载到个人事项
的查询服务，上海交通大学财务信息化工
作处处体现以人为本的服务理念。只有
实现业务部门与财务部门数据的共享，才
能达到工作共治，进而达到工作结果的共
赢。只有让事业发展，让服务对象满意，
才能体现出财务工作的初心。
——要有持续的经费保障。财务信
息化建设是一项打基础谋长远的工作，需
要坚持数年才能达到预期效果。信息化
建设需要有适当的经费保障才能开展。
既要有硬件网络条件，也要有安全设备；
既要有应用层的软件，也要有基础层的数
据库支持；既要有无形资产的投入，也要
有人员培训及后续现场维护费用；既要满
足财务处核心业务的模块建设，也要协调
相关系统模块的数据接口。
财务信息化建设步入深水区
目前，行政事业单位财务信息化建设
步入深水区，主要难点有：
首先，财务分析尚处于探索阶段。
会计准则制度执行的结果是报表和
报告。报表和报告能提供什么样的信
息？上海交通大学给出7个分析维度：收
入分析、支出分析、结余分析、数据比较、
预警监控、定制报告及基本情况。但具体
有哪些指标，能反映什么问题，还需要进
一步研究。目标不清晰，不能与管理工作
形成闭环，会直接影响信息化建设的资源
配置。将单位有限的人力物力投入到一
个尚不明确结果的领域，单位管理层很难
支持信息化建设。
其次，合同管理究竟由谁来牵头负责？
合同管理全过程涉及的环节很多，财
务部门在其中发挥怎样的作用？各类合
同数据如何与财务活动进行关联？合同
管理与资金审批、资金结算的关系如何协
调？财务部门能否包打天下？如何有效
降低管理风险同时提供便捷、高效的服
务？对于甲方合同和乙方合同，分别从什
么角度来管理？上述困惑还没有最终答
案，需要进一步研究。
再其次，跨部门流程协调谈何容易。
信息化建设很多问题需要在单位内
部部门之间进行协调，需要优化现有工作
流程。业务管理系统、科研管理系统与财
务系统的对接，科研系统、重大项目系统
与财务系统对接，资产管理与报销系统对
接，出国经费管理、基建工程管理和报销
系统的对接等，均牵扯大量数据接口、数
据字典、办事流程、规章制度以及既得利
益的再优化。资源的配置和流程的优化，
最好的方式是下管一级，这样便于协调，
如果在平行部门中推进，沟通成本无疑是
巨大的。
最后，数据可视化仍是“空中楼阁”。
实现数据向信息、信息向知识的转
变，打造“所想即所见”“所见即所得”的展
示平台是每个会计人的梦想。这个梦想
需要一步一步地实现：一是要展示什么内
容？二是数据从哪里获取？三是以什么
形式展示？四是展示给谁看？五是信息
更新频次是多少？六是通过可视化数据
能够传递什么样的讯息？如果上述问题
不能有效回答，那么不应过早投入资源开
发可视化展示平台。
（作者单位：文化和旅游部）