■ 本报记者 李嘉亮
国资委近期发布《关于中央企业加 快建设世界一流财务管理体系的指导 意见》，明确提出央企要加快建设世界 一流财务管理体系，更加突出“支撑战 略、支持决策、服务业务、创造价值、防 控风险”功能作用，以“规范、精益、集 约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技 术与财务管理深度融合为抓手，固根 基、强职能、优保障。
随着移动互联网、云计算、大数据、 人工智能、物联网等技术的日趋成熟，多 数企业尤其大型企业在财务数智化转型 过程中，商旅、费控、支付已成为数智化 时代增长最快的财务领域云服务，并成 为全员财务服务的第一入口。商旅及费 控服务已经成为企业实现智能财务的第 一先锋。
商旅及费控业务提出新要求
商旅报销和企业费控管理在过去 更多地被应用于服务单一组织网上报 销，并且聚焦员工费用与借款支出。在 数字化缺失的情况下，员工、财务、管理 者不同角色在这一业务链中面临着一 定困扰。
河南农业大学经济与管理学院教 授陈素云分析，企业员工往往困扰于 各 项 繁 杂 的 费 用 标 准 和 费 用 报 销 凭 证，以及复杂的报销流程和漫长的报 销周期；企业财务人员往往陷于日常 的费用报销事务，费用报销效率低下， 且面临费用报销不合规的风险；企业 管理者面临如何控制无效费用支出，节 约费用支出，合理配置资金，提升资源 配置效率等问题。 因此，在会计数字化 建设中，商旅及费控体系是多数企业首 先考虑的问题。
“在数字化浪潮下，企业商旅及费 控业务开始发生一些变化。 一是很多 企业尤其大型企业的费控环节已经从 报销向预算管控、专业业务系统延伸。 二是报销服务向前端消费领域扩展，不 断拓展消费端资源。”财政部管理会计 咨询专家、用友网络高端BG 智能财务 事业部总经理付建华认为，在此背景 下，企业需要通过智能的商旅及费控 服务平台，实现费用管控与效率的最 佳平衡，以及内外资源与系统的全面 整合。
具体而言，企业需要建立费用预算 体系，实现事前、事中、事后控制与分析； 通过智能稽核规则，辅助业务智能审批 与财务智能审核；应用业务规则自动计 算与控制标准，减少人工判断；从纸质 档案归档，逐步过渡到电子档案归档。
破除信息“孤岛”难题 洞察数据价值
毫无疑问，商旅及费控体系将极大 提升财务管理的质效，尤其是针对信息 抓取、智慧税务、审核、结算、费用分析 等方面具有实用性。
在陈素云看来，一个合格的商旅及费 控体系不仅应该能够提高员工和财务人 员的报销效率、降低费用报销风险，而且 为管理层和监管部门提供决策有用信 息。 因此，商旅及费控体系应具备以下4 个要素。
一是覆盖费控全类型和全流程。 费控系统应涵盖各类费用，并实现费用 全流程在线职能处理。 以商旅报销系 统为例，该系统应覆盖员工差旅全流 程，实现出差智能审批，预订免垫付、出 行免取票、报销免贴票，差旅费用凭证 直接生成记账凭证等功能。
二是对接企业内外部信息系统。 费用控制系统需要企业内外部多个系 统集成，因此企业内部的办公系统、人 力资源系统、财务系统等，以及企业外 部的差旅采购平台、银行系统、税务系 统等应能够完美对接。
三是形成费用数据分析图谱。企 业管理者可以通过费用数据分析图谱， 了解各主体和业务的费用变化趋势和 费用支出整体情况，从而制定合理的费 用标准和费用控制方案。
四是保障费用信息安全。费控体 系涉及企业内外部系统对接，既包括企 业业务、财务信息，也包括个人信息。 系统的安全认证、监控系统及故障恢复 等也需要安全保障。
从实践来看，网络高端BG 商旅及 费控服务负责人吕华新认为，商旅及费 控体系要实现数据全面连接、内外共 享，简捷便利、提质增效，数据决策、智 慧运营，合规管控、控制有道。
“例如系统应打通从‘消费— 报销 — 支付—核算’流程闭关，全面覆盖对 公对私费用精细化管控。对内融合专 业系统，对外接入消费端的资源，深入 结合业务、财务、管理人员等多方工作 场景，将复杂、重复、低附加值的工作通 过智能化实现，从而提高企业的运营效 率与管理水平。 同时，基于新一代数智 化 ICT 技术，让产品底座更快更稳更安 全；广泛连接生态资源，无缝接入业务 领域，让数据不再是‘孤岛’；通过费控 新模式与数智技术相结合，让报销更简 捷。”吕华新表示，“实时可视数据分析， 实现多维度精细化的费用与预算执行 图表展示，对差旅数据进行快速处理和 可视化分析，提供直观、即时、准确的费 用报告，为管理决策提供充足的数据依 据，以推动管理提升。”
报销更便捷 管控更合规
新一代的企业智能商旅及费控服 务平台，通过将最佳费用业务管理实践 与最新的数字技术结合，可以产生更多 创新的财务管理场景。
“例如通过月结新模式，可实现员 工免贴票、免报销、免垫资，为企业节省 10%—30%的费用采购成本。 同时，支持 智能报销、智能审批、快速结算，最快可 实现差旅补助20 分钟到账。”吕华新说。
事实上，商旅及费控体系的建设，对 于企业内部控制也有很大的帮助。如系 统上线前的资金审批环节风险控制，事 前、事中、事后的资金预警提示等。
在国家强调预算管控和业财融合 的当下，陈素云认为，会计数字化不仅 需要运用数智技术，更需要通过数智技 术运用推动会计信息提供模式、财务 组织结构以及与其他领域协作模式的 变革，以更好地实现会计资源配置职 能。 因此，构建商旅及费控体系，不仅 要提高费用报销效率，打造便捷费控 体验，更要发挥费控体系的内外部治 理功能。
他建议，在费控体系建设中，一是要 嵌入内部控制系统，实现预算及审核等 规则的智能化，保障费用报销的合规性。
二是要嵌入风险控制系统，通过多 维度费用分析，实时监控开支预算，控 制费用超支及不合理风险。
三是提升费用的价值创造能力，借 助费用云图可视化费用数据，进行费 用数据的深度挖掘，降低企业运营成 本；运用费控体系中的基础数据，通过 机器算法和知识图谱技术，分析每类 乃至每项费用支出所产生的收益，以更 精准地配置资源，支撑经营决策和创 造价值。
四是满足国家宏观经济管理的需 求，通过费用控制系统与税务、银行等部 门的对接，为国家提供更为精准的费用 数据。
除了缩短报销周期、减少员工垫付 差旅资金、大幅提高员工满意度外，商 旅及费控体系的应用应实现企业费用 的全程控制。
“结合企业费用预算控制策略和费 用政策控制策略，可实现各种费用的自 动控制。 以此规范差旅行为，保障企业 差旅政策的执行，增强企业集中管控能 力，做到风险管控有抓手，领导审批有依 据，业务真实可验证，成本费用透明化。” 吕华新说，商旅及费控服务将全面助力 以中央企业为代表的大型企业推进财务 数智化转型，为企业加快建设世界一流 财务管理体系提供有效解决方案。