今年6月，湖南省财政厅发布的2021年度会计和评估监督检查情况显示，共检查资产评估机构31家，处罚资产评估机构4家、资产评估师8名。

“为确保检查成效，我省比照财政部和中国资产评估协会的做法，首次编印《湖南省资产评估行业联合检查工作手册》、首次明确联合检查制度。”湖南省财政厅财政监督局局长张贻旺表示，此次联合检查全流程严格遵循“六个统一”“三个并重”“一查双罚”原则，充分借鉴行政检查和行业自律检查的有效经验，实现优势互补、有机融合，促进资产评估行业健康发展。

在2021年检查中，湖南省财政厅财政监督局着重检查了资产评估机构内部治理、专业胜任能力、风险防范机制以及质量控制体系、项目质量检查等方面。

张贻旺介绍，在资产评估机构内部治理方面，着重检查是否持续满足法定设立条件，是否按照规定进行备案，是否存在兼职、挂名执业的资产评估师，以及各机构内部管理制度建立及执行情况等。在专业胜任能力方面，着重检查已备案评估机构是否具备从事证券评估业务所必须具备的专业知识，是否存在专业知识不足导致的胜任能力不足和执业质量问题。在风险防范机制方面，重点检查是否建立风险防控制度，是否足额计提职业风险基金或购买职业保险。在质量控制体系及项目质量检查方面，重点关注是否按照规定建立质量控制体系、业务执行过程中是否贯彻风险识别理念，是否执行评估准则、履行评估程序、落实评估报告编码的要求等。

他表示，从此次联合检查情况来看，湖南省资产评估行业发展稳中向好，大部分资产评估机构能够按照相关法律和执业准则要求管理和执业，执业质量基本达到执业准则要求。

整体稳中向好，但存在一些问题。张贻旺举例说，湖南省资产评估中小型机构较多，部分机构规模小、人才缺乏、业务量少，在内部控制制度建设和内部管理方面相比行业头部机构仍有差距，部分机构未建立完善的内控制度，风险管理和质量控制水平有待提高。

对此，张贻旺表示，将通过说理教育、以案说法等形式，加强行业诚信宣传、教育和监督，进一步提升职业道德和诚信水平。通过完善相关规章制度以及组织强制强化培训，规范和加强资产评估师的职业道德水平和执业质量。

资产评估机构代表、开元资产评估公司湖南分公司执行总经理邓文表示，为不断提升公司整体执业能力，该公司开展了分层级、分类别的培训。如外派参加中评协组织的骨干人员培训、参加省评协的新上岗评估师培训、每年度一次的全公司内部培训以及其他小规模多批次的项目实务培训和专题培训。

湖南中天华资产评估有限公司董事长李小平同样表示，该公司除了不定期组织全员培训、选送业务骨干到大学院校进行专题培训外，还不断加大人才引进力度，从应届本科毕业生中公开招聘有志从事评估事业的青年予以培养，引进具有丰富实践经验的资产评估师充实执业骨干力量。不断加强与同行交流学习，利用多人系湖南省评协专家委员会委员的身份，不定期与同行进行交流学习，并派人参加湖南评协组织的行业执业质量检查，通过交流和检查提升执业水平。

李小平进一步表示，在加强内部管理、提高评估工作质量方面，该公司结合自身执业经验，制定了《湖南中天华资产评估操作手册》等系列内部标准，还成立了质量控制和技术支持委员会、制定了《湖南中天华执业质量管理暂行办法》《资产评估报告质量考核评分细则》等内部考核办法。

“公司一直按照相关规定完善内部财务、公章、人事、业务、档案、资产评估报告审核和签发管理，以及资产评估师继续教育等制度。”邓文表示，在业务管理上，根据项目规模大小、复杂程度、风险高低等进行项目分级管理；在质量控制上，坚持实施三级审核制度、重大问题上报制度，不承接超越执业能力的项目，对客户的不合理要求坚决说“不”。

为进一步规范财务行为，完善内控制度建设，保障财税政策法规的贯彻执行，推动湖南省资产评估行业健康发展，张贻旺认为，一是进一步增强行业的诚信意识、职业道德意识和执业风险意识，在对资产评估机构进行日常监管和重点检查时，重点关注内控制度和内部管理水平，推动建立健全“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的机构内部治理机制，进一步从整体上提升防范、抵御和化解各种职业风险能力，提升整体执业水平。

二是建立完善相关工作机制，深入细化联合监管实施工作，发挥行政监管和行业监管专业优势，形成监管合力。同时，细化现行的行政处罚相关条款，明确资产评估机构及资产评估师违法处罚条款，增加其违法成本。对受行政处罚的机构及从业人员，建立并实施诚信档案，加大对失信者监督检查力度和频次，让失信者一处违规，处处受限，树立行业公信力。

三是进一步加强资产评估行业继续教育培训工作，引导资产评估机构改革完善人力资源制度，优化激励约束机制，进一步增强行业的诚信意识、职业道德意识和执业风险意识，加快培养中青年管理团队和业务骨干，提升行业整体执业水平。

四是进一步建立健全资产评估管理制度和体制结构，研究更新资产评估方法，完善资产评估业务报备系统，构建资产评估行业监管一体化管理信息平台，实现行政监管和行业自律信息共享。同时，加大行业正面宣传力度，提升资产评估行业声誉和公信力，更好地维护社会主义市场经济秩序，为促进经济高质量发展创造良好条件。