关键词：水利发展资金；绩效执行；监控；实践；山东

Practice and optimization management recommendations for monitoring the performance of Water Resources Development Funds in Shandong Province//Shi Weinan, Li Ruiqing

Abstract: The management of Water Resources Development Funds should adhere to the principles of performance evaluation and strengthened supervision. Taking Shandong Province as an example, this paper reviews the status and outcomes of annual performance evaluation monitoring of Water Resources Development Funds, identifies issues and proposes corrective measures, and suggests ongoing efforts to enhance the performance management of Water Resources Development Funds building on the summarized management experiences in Shandong Province.

Keywords: Water Resources Development Funds; performance execution; monitoring; practice; Shandong 中图分类号：F812 .3+TV        文献标识码：B         文章编号：1000-1123（ 2023 ）23-0069-04

水利发展资金是指中央财政预算安排用于支持有关  水利建设和改革的共同财政事权转移支付资金，支出范  围包括水旱灾害防御、水资源集约节约利用、水资源保  护与修复治理等。水利发展资金管理应遵循绩效管理、 强化监督的原则。多年来，山东省水利系统积极推动绩  效执行监控管理，加强过程监控，高效完成水利发展资  金工程项目，2020 —2022 年共实施水利发展资金项目  2323 个，累计完成投资178.8 亿元，其中中央转移支付资  金65.89 亿元，取得了良好的经济效益和社会效益。

一、山东省水利发展资金绩效执行监控实践

1. 绩效执行跟踪监控开展情况

2023 年，山东省对2022 年度水利发展资金项目年 度绩效执行情况开展集中监控。依托山东省水利绩效 管理系统，4 月底在线完成全省 150 多个行政管辖单位

（含市本级、县级）2022 年度项目执行情况及相关数据 的填报工作。5 月中旬结合资金规模、支出方向以及发 现的问题，进一步开展监控数据现场核实工作，共抽查

7 个地市 13 个县（市、区），涵盖 10 个支出方向45 个项 目，涉及总投资35.15 亿元（详见表 1）。同时，对现场 核实发现的可能影响绩效目标实现的风险及隐患，第 一时间交由相关业务处室组织开展深度核查及纠偏整 改。6 月底绩效自评期间，再次委派行业专家就整改落 实情况前往现场复核，高效有序完成绩效监控的闭环 管理。年度绩效监控流程示意见图 1。

2. 绩效执行跟踪监控发现的主要问题

（1）部分项目执行进度滞后

资金支付方面，抽查的45 个项目资金支付总额为

11.77 亿元，仅占总投资的33%；工程进度方面，抽查的

45 个项目中有26 个项目已完工并完成法人自验，10 个

— 247 —

工作交流

CHINA WATER RESOURCES   2023.23

表1  现场监控抽查核实统计

抽查问题发送相关处室 反馈整改

▲

填报水利绩效管理系统           挑选区县现场抽查               组织专家进行现场复核

图1  年度绩效监控流程示意

案、验收方案中遗漏对相关效 益指标值的描述。

3. 纠偏措施

（1）纠偏任务“清单化”， 自查自纠全覆盖

针对集中监控期间抽查 发现的施工进度迟缓、实施方 案编制与批复指标值不对应、 项目变更手续履行不及时、工 程尾工剩余较多等主要问题， 要求相关业务处室及市、县深 度核查，并进一步覆盖全部所 辖项目及支出方向，梳理项目 执行现状，自查自纠，建立“纠  偏清单”及措施机制，积极牵  头整改，全力协助推进项目进 度以及资金拨付进度，确保6   月底完成年度投资计划及工  程任务。

（2）加强目标管理，厘清 年度任务

重点关注中小河流治理、 小型水库工程设施维修养护、中  型灌区节水配套改造等项目的  绩效目标分解下达及完成情况。 要求逐项厘清跨年度项目的资  金计划及绩效目标年度分配任  务，同时避免出现实施方案中无

项目存在工期滞后、尾工较多等问题，9 个项目已基本 完工，但未完成法人验收；资料整理归档方面，部分已 完工项目相关台账资料未能及时整理归档，影响项目 整体考评进度。

（2）绩效目标的偏离指标较多

除上述未完工、未验收项目影响相关数量指标外， 此次绩效监控还发现中小河流治理项目、小型水库工 程设施维修养护项目、中型灌区节水配套改造项目三 个支出方向的绩效目标申报值与实施方案偏离较大， 分析其主要原因为：一是部分项目实施方案批复后，相 关指标值有调整，未按要求及时申报；二是有的项目 履行设计变更手续不全，相关工程内容与指标值存在 一定差值；三是部分跨年度项目实施方案年度指标分 解不清晰，与考核标准存在差异；四是部分项目批复方

年度绩效目标值、与绩效目标分 解指标值偏离较大或绩效目标年度实际完成值无支撑的 情况。

（3）加强处室联动，促进三级合力共管

2022 年虽受新冠疫情及资金拨付缓滞等客观因  素影响，但监控发现的问题仍在一定程度上反映出市、 县对水利发展资金项目进度管理不到位、对项目绩效 目标执行重视程度不足，业务科室与财务科室沟通不 畅等问题。通过绩效执行监控将问题隐患提前暴露， 相关业务处室与地方各级持续加强沟通，统一绩效执 行监控标准及表述口径，促进省、市、县三级合力共管， 确保绩效目标如期达成。

（4）建立整改考核机制

将执行监控偏离及隐患整改情况纳入年度考核，倒

— 248 —

逼市、县（市、区）各级提高重视程度，联合加大对水利发 展资金项目的监督检查力度，推动项目目标如期实现。

4. 项目执行及绩效管理成效

2022 年度，山东省实施水利发展资金项目451 个， 批复总投资约 81.35 亿元（其中中央财政资金25.12 亿 元，省级财政资金 14.02 亿元）。在持续跟踪监控与 积极纠偏下，截至2023 年6 月30 日，年度任务全部完 工，各项目成本均控制在概算批复范围内，水利发展 资金全部按《水利发展资金管理办法》规定的方向支 出，所有项目均达到或超额完成备案指标值，完成中 小河流综合治理781 km、小型水库除险加固64 座，新 增供水能力3025 万m3，新增、恢复灌溉面积2.61 万亩 （1 亩=1/15 hm2，下同），改善灌溉面积94.14 万亩。各 子项目区受益群众对项目安排、工程建设以及实施效 果等总体较为满意。

二、山东省水利发展资金绩效管理经验

2018 年中共中央、国务院印发《关于全面实施预  算绩效管理的意见》至今，水利发展资金绩效评价的 框架体系逐步完善，地方各级单位对资金的使用范围、 分配和下达、绩效管理，以及资金监督、各级职责均已 清晰，绩效管理理念已全面树立，但在水利发展资金全  过程绩效管理方面，各级水利部门仍存在不足。根据  山东省水利发展资金绩效管理实践，应加强绩效目标 管理，重视绩效运行监控，开展年度绩效评价，并强化 结果应用，形成全过程绩效闭环管理。水利发展资金  绩效管理流程见图2。

1. 全过程绩效管理的基础——目标管理

（市、区）。

加强目标调整优化管理，确保指标趋于实效。因 水利项目特性存在项目实施方案批复后的量化指标 与原备案指标不一致的现象，或项目执行过程中发生 设计变更后少数水利发展资金项目绩效目标值同步 发生变化的情况。应对绩效目标调整优化备案工作 高度重视、加强管理，根据批复的实施方案，细化补 充完善相关绩效指标，并做好调整备案工作，确保年 度指标值更趋真实、有效。

2. 全过程绩效管理的关键——绩效执行监控

开展绩效执行监控，对绩效执行情况和绩效目标 实现程度开展定期与不定期的监督、控制和管理，跟 踪查找项目执行中资金使用和业务管理存在的薄弱 环节，及时发现目标偏离、指标偏离以及偏离造成的 隐患和风险，弥补管理漏洞，最大限度纠正绩效目标 执行偏差，对推动绩效目标如期实现具有重要作用。 督促各相关水利部门及时纠偏、及时整改，在有效保 障绩效目标实现的同时，亦能保障水利发展资金的使 用效益。

提升绩效执行监控的全面性及系统性，切实发挥监 控作用。一是对绩效目标完成情况及资金执行情况进 行“双监控”，二是对资金执行的及时性、过程管理的合 规性、绩效目标的有效性等方面开展全面且系统的绩效 执行监控。同时，应建立完善的整改措施机制，强化监 控结果应用，切实发挥执行监控的作用。

3. 全过程绩效管理的核心——绩效评价

绩效评价是绩效管理的末端环节，也是反映绩效 管理结果的一项重要手段。通过开展年度绩效评价工

用好目标总抓手， 夯实全过程绩效管理基

图2  水利发展资金绩效管理流程

— 249 —