【2024年试题】

甲单位是一家中央级事业单位(非研究开 发机构和高等院校),已实施预算管理一体化。 2024年3月，甲单位总会计师召集由本单位及 所属乙、丙事业单位财务、资产、采购、审计等 部门负责人参加的工作会议，就2024年预算管 理、资产管理、采购管理、内部控制等工作进行 讨论，部分参会人员发言重点如下：
(1)甲单位财务负责人：2024年要层层压实预算管理责任，把财会监督落实到预算管理各 环节，强化财经纪律刚性约束。加强全口径预算 管理，落实“过紧日子”要求，注重绩效导向， 持续提升预算资金效益，全面提高预算管理水 平。为此建议：①做好信息公开，本年预算应在 批复后20日内向社会公开，其中预算支出按其 功能分类公开到“款”级；②严格执行经批复 的项目支出预算，预算执行过程中，不管发生项 目变更还是项目终止，项目单位不得自行调剂；
③ 项目实施周期内，年度预算执行结束时，除连续两年未用完的预算资金外，已批复的预算资金 尚未列支部分作为结转资金管理；④加强项目库 管理，坚持先有项目、再安排预算原则，积极推进 预算和绩效管理一体化，不断提高项目管理水平。
(2)甲单位资产管理部门负责人：2024年 甲单位要在全面盘点资产的基础上，摸清资产底 数，整合低效闲置资产，优化在用资产管理，最 大限度发挥在用资产价值，切实做到物尽其用， 全面提升资产管理效益。为此建议：①对已超使 用年限不再具有使用价值，也无法修复的旧物废 品资产，经单位领导班子集体研究同意后，即可 直接做报废处置；②对处置低效资产过程中所获 得的资产处置收入，应纳入单位预算，统一管理 和使用；③对因技术原因需要更新但仍具使用价 值闲置资产，应优先出租给技术要求相对较低的 其他单位。(调剂)

(3)乙单位采购部门负责人：2024年乙单 位采购项目较多，采购内容繁杂，要强化事前统 筹，妥善做好采购工作，提高采购效率。为此建 议：①加强采购需求管理，对拟采购标的有明确 技术要求的，可根据项目目标，提出高于国家或 行业标准的要求；②对未达政府采购限额标准， 允许自行采购的项目，可以招标采购金额作为确 定招标文件售价的依据；③对采取招标采购的项 目，均应成立评标委员会，评标委员会由采购人 代表和评审专家组成，并由采购人代表担任评标 委员会组长；④提高政府采购合同签订效率，应 在中标、成交通知书发出之日起30日内，按采 购文件确定的事项与中标、成交供应商签订政府 采购合同。
(4)丙单位审计部门负责人：从2023年内 部控制评价反馈看，丙单位内部控制还存在一些 薄弱之处，2024年应予以改进。为此建议：①建 立单位层面和经济活动业务层面的风险定期评估 机制，每年对经济活动存在风险进行全面、系 统、客观评估。经济活动风险评估结果应形成书 面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部 控制依据。②加强合同管理，建立财务部门与合 同归口管理部门的沟通协调机制，完善合同订立、 履行、登记等关键控制环节的控制措施。③重视 年度内部控制报告的编制、报送与应用，内部控 制牵头部门负责人对内部控制报告真实性和完整 性负责。

假定不考虑其他因素。
要 求 ：
1. 根据资料(1),分别判断建议①~④是 否存在不当之处；对存在不当之处的，分别说明 理 由 。
2. 根据资料(2),分别判断建议①~③是否 存在不当之处；对不当之处的，分别说明理由。
3. 根据资料(3),分别判断建议①~④是否 存在不当之处；对不当之处的，分别说明理由。
4. 根据资料(4),分别判断建议①~③是 否存在不当之处；对不当之处分别说明理由。
【分析与解释】
1.建议①存在不当之处。
理由：单位预算、决算支出按其功能分类应 当公开到“项”级。
注：本题考核中央部门预决算公开。 建议②不存在不当之处。
注：本处考核中央部门预算执行。项目支出 预算一经批复，中央部门应当按照批复的项目支 出预算组织项目的实施，中央不能和项目单位不 得自行调剂。预算执行过程中，如发生项目变 更、终止的，必须按照规定的程序报经财政部 批 准 。
建议③不存在不当之处。
注：本题考核项目支出结转资金管理。项目 实施周期内，年度预算执行结束时，除连续两年 未用完的预算资金外，已批复的预算资金尚未列 支的部分，作为结转资金管理，结转下年按原用 途继续使用。
建议④不存在不当之处。
注：本题考核中央部门支出预算的编制。项 目库管理是预算管理的基础，项目支出全部以项 目形式纳入预算项目库。中央部门和所属单位要 坚持先有项目，再安排预算原则，提前研究谋 划、常态化储备预算项目，单位申请预算，必须 从项目库中挑选预算项目。
2. 建议①存在不当之处。
理由：中央级事业单位处置单位价值或者批 量价值1500万元以上的国有资产报财政部审 批，处置1500万元以下国有资产，由各部门审 批，未经批准不得自行处置。
注：本题考核中央级事业单位处置资产 权 限 。

建议②存在不当之处。
理由：中央级事业单位国有资产处置收入， 应当在扣除相关税费后，按照政府非税收入和国 库集中收缴管理有关规定及时上缴中央国库。
注：本题考核中央级事业单位处置收入。 建议③存在不当之处。
理由：行政事业单位闲置资产，优先在本单 位、本部门内部调剂利用。对因技术原因需要更 新但仍具有使用价值的资产通过转变用途，调剂 到技术要求相对较低的单位、部门。
注：本题考核事业单位国有资产盘活。
3. 建议①不存在不当之处。
注：本处考核政府采购需求管理。采购需求 可以直接引用相关国家标准、行业标准、地方标 准等标准、规范，也可以根据项目目标提出更高 的技术要求。
建议②存在不当之处。
理由：招标文件售价应当按照弥补制作、邮 寄成本的原则确定，不得以营利为目的，不得以 招标采购金额作为确定招标文件售价的依据。
注：本处考核政府采购中的招标采购。 建议③存在不当之处。
理由：采购人代表不得担任评标委员会 组长。
注：本题考核政府采购中的招标采购。 建议④不存在不当之处。
注：本题考核合同签订与备案。采购人与中 标、成交、入围供应商应当在中标、成交、入围 通知书发出之日起30日内签订政府采购合同或 者框架协议。
4. 建议①不存在不当之处。
注：本题考核行政事业单位风险评估。为及 时发现风险，单位应当建立经济活动风险定期评 估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统 和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一 次；经济活动风险评估结果应当形成书面报告并 及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的 依据。
建议②存在不当之处。
理由：合同管理关键控制环节包括合同订立 控制、合同履行控制、合同登记控制和合同纠纷 控制，应完善合同订立、履行、登记、纠纷等关 键控制环节的控制措施。

注：本题考核合同控制。 建议③存在不当之处。
理由：单位主要负责人对内部控制报告真实 性和完整性负责。
注：本题考核行政事业单位内部控制报告。