浙江财税与会计2001.7

开展福费廷包买票据业务促进外贸企业发展

季湘红 梁文娟

随着我国加入WTO的日益临近，外贸企业将面临全面开放的国际市场环境。如何多渠道筹集资金，开拓新的发展空间，有效规避经营风险，已成为外贸企业的新课题。目前，银行在我省试行开展福费廷票据业务，支持外贸企业的发展，我们试办后，取得了良好的效果。

一、福费廷业务的适用范围及操作步骤

福费廷（FORFAITIAG）也称包买票据或买断，即由包买商（通常为商业银行或银行的附属机构）从出口商那里无追索权地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本系。它的基本特点是一次性买断，无追索权，该远期票据若到期无法兑现，银行也不能向出口商追索。因此，这一业务有一定的适用范围限制：一是必须是议付信用证或开证行承兑信用证；二是在信用证条款上要求汇票付款人为开证行；三是付款期限一般最长不超过一年：四是开证行或承兑行具有良好信誉。

福费廷业务操作的基本步骤为：l、外贸企业向银行提供办理福费廷业务所规定的所有单据及有效凭证，签署《福费廷协议》，并逐笔提交申请书。2．银行收到开证行承兑通知并经内部审核同意后，在规定时间内将扣除福费廷融资利息及预收国外扣费后的净额结汇给外贸企业，并出具水单和出口收汇核销专用联。3、汇票到期日前银行向开证行催收素汇，收到货款后核对国外扣费与预收扣费的差额，与外贸企业进行国外扣费的清算。

尽管福费廷业务在国际上是一种通用的做法，但在我省各专业银行，目前尚属推出阶段。以下举例说明福费廷业务的实际应用：第一步，浙江省A公司与香港B公司在2001年3月签订了一项有关纺织品的出口合同，金额为20万美元，支付方式采取L/ 90天。A公司即向银行办理了福费廷业务手续；第二步，银行审核A公司单据，5天后按银行年利率55688％计算，扣除利息￥2l735元［200000×0．05688×（90－5） ÷360×8265］未预扣国外费用）后付汇，A公司收到结汇款197370美元，可新增流动资金人民币163．13万元，同时收到银行出具的出口收汇核销专用联；第三步，该笔业务的商品收购价为175万元，纺织品退税率为17％，企业可退税25．43万元人民币，由于办理了福费廷业务，可提前85天申报出口退税款，按短期贷款月利率0．5115％计算，节省利息支出3685元，新增流动资金25．43万元。

二、福费廷业务与外贸企业的发展

福费廷业务的开展，为外贸企业的经营发展提供了十分有益的支持。

一是增加了融资渠道。外贸企业的流动资金需求量相对较大，占用时间较长，企业融资压力较大。一般情况下，外贸企业收到出口远期L/G业务后，周转资金只能通过向银行贷款、出口押汇、开具银行远期承兑汇票等方式解决。而上述融资方式直接受银行对企业核定的包括银行贷款、进口开证、开具银行远期承兑汇票、进出口押汇与贴现、银行出具各种招投标保函等授信额度限制。福费廷业务不占用银行授信额度，企业无需向银行提供任何担保、抵押手续就能将远期应收帐款转换成现金收入，有效缓解了企业的资金困难，有助于企业拓宽融资渠道。

二是利于防范经营风险，拓展市场空间。在激烈的国际市场竞争中，面对某些远期信用证及交易高风险国家（地区）业务，业务人员不敢接订单，企业失去了一定的贸易机会和市场份额。而企业一旦办理了福费廷业务，由于无追索权，即将可能承担的信用风险、汇率风险等交易风险转嫁给了银行。此外，收费利率较稳定，也有利于企业提前锁定成本，固定收入，控制经营风险。因而利于企业积极扩大贸易范围，调整市场和产品结构，寻求新的发展空间。

三是可以及时办理核销退税，加速资金周转。根据国家外汇管理局有关规定，只有出口企业实际收汇后，才允许银行为企业出具出口收汇核销联，出口企业才能据此到税务部门办理出日退税。商业银行为企业提供的打包放款、出口押汇、出口贴现等融资项目均不能对企业出具核销专用联。而外贸企业获得福费廷无追索货款后，可视为正常收汇，银行可出具出口收汇专用核销联，这有助于企业提前办理出口退税，进一步改善企业资金周转。

三、企业办理福费廷业务应注意的几个问题

首先，银行对福费廷业务，将根据出口业务的国家风险、信用风险、汇率风险等情况，确定不同的收费利率。此外，银行之间的收费标准也会有差异。因此外贸企业在选择福费廷业务及银行时应注意成本测算。其次，对一些风险较大的国家（地区）、结算期较长等出口业务，外贸企业在成交前应尽可能先期与有关银行进行福费廷业务的衔接，以减少盲目性。第三，从融资角度考虑，福费廷业务较适合于大众商品的短、中期贸易项目。第四，一些银行在福费廷业务的开展中有时会有一些特别约定或例外处理。如有些银行规定，若开证行因当地法院止付令而未能付款的福费廷业务，银行保留对外贸企业（出口商）行使追索权等，因此，外贸企业在选择银行开展福费廷业务时应注意对协议条款的细致把握，作出优化抉择。

（作者单位：浙江省土产畜产进出口公司浙江省化工进出口公司）