内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并 影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、 机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。
1-治理结构e
企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则, 明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的 职责分工和制衡机制。董事会应当独立于经理层，对内部控制的设计与运行进行监控。
2. 机构设置及权责分配。
企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责 任落实到各责任单位。企业内部机构设置虽然没有统一的模式，但所采用的组织结构应 当有利于提升管理效能，保证信息通畅流动。
3. 内部审计机制。
企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
4. 人力资源政策。
人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括员工的聘用、培训、辞退与辞 职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制 度；对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等内容。企业应当将职业 道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教 育，不断提升员工素质。企业应当致力于吸引、发展和留住优秀人才，以配合战略目标

的实现。
5. 企业文化。
企业应当加强文化建设，培育积极向上的道德价值观和社会责任感，倡导诚实守信、 爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。 董事、监事、经理及其他高级管理人员应在塑造良好的企业文化中发挥关键作用。

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